规范财务出纳管理制度

PAGE规范财务出纳管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务出纳工作流程，加强财务管理与监督，确保公司资金安全、高效运作，保障公司各项经济活动的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司全体财务出纳人员及涉及资金收付的相关业务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》等国家法律法规以及公司实际情况制定。二、岗位职责（一）出纳岗位基本职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付的准确性和及时性。2.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。4.每日终了，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，编制现金日报表；定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。5.负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全与完整。6.协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据和信息。（二）现金收付岗位职责1.对审核后的原始凭证进行现金收付处理，当面点清金额，在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。2.支付现金时，必须严格执行现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。3.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不得挪用现金。（三）银行存款收付岗位职责1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管相关资料。2.根据业务需要，准确填写各种银行结算凭证，办理支票、汇票、本票等银行结算业务。3.及时将银行收付款凭证传递给会计人员进行账务处理，确保银行存款日记账与银行对账单的一致性。4.定期与银行核对账户余额，发现问题及时与银行沟通解决。（四）印章与票据管理岗位职责1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章，严格按照规定用途使用，不得擅自出借或使用印章进行违规操作。2.对空白支票、空白收据等重要票据进行登记、保管，建立票据使用台账，详细记录票据的领用、使用、作废等情况。3.负责票据的开具工作，确保票据内容真实、准确、完整，开具后及时交付相关人员，并要求签收确认。4.定期盘点印章与票据，保证账实相符，如发现丢失、被盗等情况，应立即报告并采取相应措施。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务人员将填写完整并经审批的收款凭证及相关原始单据提交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、完整性、准确性，核对原始单据与收款凭证的一致性。当面清点现金，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并在原始单据上签字确认。根据收款凭证编制现金收款记账凭证，登记现金日记账。将收款凭证及原始单据传递给会计进行账务处理。2.付款流程业务人员填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关领导审批。出纳审核付款申请单及相关审批手续，核对付款金额与原始凭证的一致性。按照审批金额支付现金，要求收款人当面签收，并在付款申请单及原始凭证上加盖“现金付讫”章。根据付款凭证编制现金付款记账凭证，登记现金日记账。将付款凭证及原始单据传递给会计进行账务处理。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务人员将填写完整并经审批的收款凭证及相关原始单据提交给出纳。出纳审核收款凭证及原始单据，核对收款信息的准确性。根据收款情况，选择合适的银行结算方式，如支票、汇票、本票、电汇等，并填写相应的结算凭证。将结算凭证提交银行办理收款手续，银行受理后出具收款回单。出纳核对收款回单与收款凭证及原始单据的一致性，无误后在收款凭证上加盖“银行收讫”章。根据收款凭证编制银行存款收款记账凭证，登记银行存款日记账。将收款凭证及原始单据传递给会计进行账务处理。2.付款流程业务人员填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并经相关领导审批。出纳审核付款申请单及相关审批手续，核对付款金额与原始凭证的一致性。根据付款方式，填写相应的银行结算凭证，如支票、汇票申请书、电汇凭证等。在结算凭证上加盖预留银行印鉴，送银行办理付款手续。银行受理付款申请后，出纳及时获取付款回单。核对付款回单与付款申请单及原始凭证的一致性，无误后在付款申请单上加盖“银行付讫”章。根据付款凭证编制银行存款付款记账凭证，登记银行存款日记账。将付款凭证及原始单据传递给会计进行账务处理。（三）票据与印章管理流程1.票据管理流程出纳从票据供应商处购买空白支票、空白收据等票据，办理入库手续，登记票据台账。票据使用时填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、号码、用途、领用人等信息，经领用人签字确认。按照规定用途开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。开具后及时交付相关人员，并要求签收确认。定期核对票据使用情况，将已使用的票据存根联整理归档，作废票据应加盖“作废”戳记，连同存根联一并保存。每月末对票据进行盘点，编制票据盘点表，核对账实是否相符。如发现差异，应及时查明原因并报告处理。2.印章管理流程出纳从公司印章管理部门领取财务专用章、法人章等印章，办理交接手续，登记印章使用台账。严格按照规定用途使用印章，使用前填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、文件名称、盖章位置等信息，经相关领导审批。在审批后的申请表上加盖印章，并在相关文件上盖章确认。盖章时应确保印章清晰、端正，与预留印鉴一致。使用完毕后，及时将印章归还印章管理部门，并在印章使用台账上记录归还日期。定期对印章使用情况进行检查，确保印章使用符合规定，无违规操作。四、资金管理（一）库存现金管理1.公司库存现金实行限额管理，限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般以满足公司35天日常零星开支为宜。2.出纳应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。每日终了，应将超出限额的现金及时送存银行。3.库存现金应存放于保险柜内，确保安全。保险柜钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意交予他人。4.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。如因特殊情况需要坐支现金，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行账户管理规定。2.出纳应定期与银行核对账户余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。3.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、网银密钥等重要信息，不得随意透露给他人。4.严格控制银行账户的资金收付，确保资金流向合法、合规，防止资金被挪用、诈骗等风险。（三）资金预算与计划1.财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算，并分解为季度、月度资金预算。2.资金预算应涵盖公司各项收入、支出项目，包括经营活动、投资活动、筹资活动等产生的资金流动。3.各部门应按照资金预算安排使用资金，并及时向财务部门反馈资金使用情况。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，发现偏差及时调整。4.对于重大资金支出项目，应提前进行资金计划安排，确保资金及时到位，避免因资金短缺影响项目进展。五、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责权限，加强对财务收支、资金运作等环节的监督。2.财务部门应定期对出纳工作进行自查，检查现金、银行存款日记账的登记情况、票据与印章的管理情况、资金收付的合规性等。3.内部审计部门应定期对财务出纳工作进行审计，审查财务制度的执行情况、资金使用的合理性、财务报表的真实性等，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，配合相关部门的工作。2.按照国家法律法规的要求，定期向税务机关申报纳税，缴纳税款，确保公司税务合规。3.聘请外部会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告，接受社会公众的监督。六、培训与考核|（一）培训1.公司定期组织财务出纳人员参加业务培训，培训内容包括国家财经法规、财务制度、出纳业务操作技能等。2.鼓励财务出纳人员参加各类专业培训课程和学术交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平。3.培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，确保培训效果。（二）考核1.建立财务出纳人员考核制度，定期对其工作表现