债务制度设计规范

PAGE债务制度设计规范一、总则（一）目的本规范旨在建立健全公司债务管理制度，规范债务行为，加强债务风险防控，保障公司资金安全，维护公司合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本规范适用于公司及所属各部门、子公司在债务融资、债务偿还、债务管理等方面的活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保公司债务活动合法合规。2.风险可控原则充分评估债务风险，合理确定债务规模和结构，采取有效措施防范和化解债务风险。3.成本效益原则在控制债务风险的前提下，优化债务融资方案，降低融资成本，提高资金使用效益。4.规范透明原则规范债务管理流程，确保债务信息真实、准确、完整、及时披露，接受内外部监督。二、债务融资管理（一）融资决策1.融资需求分析各部门、子公司根据业务发展规划、资金预算等，合理预测资金需求，提出融资申请。融资申请应包括融资金额、用途、期限、还款计划等内容。2.融资方案制定财务部门会同相关部门对融资申请进行审核，结合公司财务状况、经营情况、市场环境等因素，制定融资方案。融资方案应包括融资方式、融资渠道、融资成本、还款计划、风险评估等内容。3.融资决策审批融资方案经公司管理层审议通过后，报董事会或股东会审批。重大融资事项应按照公司章程规定履行相关决策程序。（二）融资方式选择1.银行贷款根据公司资金需求和银行信贷政策，选择合适的贷款银行和贷款产品。申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整、有效的资料，配合银行进行尽职调查和审批。2.债券发行符合条件的公司可通过发行债券进行融资。债券发行应按照国家有关规定履行审批程序，制定债券发行方案，明确债券种类、发行规模、发行价格、期限、利率、募集资金用途等内容。3.股权融资根据公司发展战略和资金需求，可通过引入战略投资者、上市等方式进行股权融资。股权融资应按照相关法律法规和公司章程规定履行决策程序，制定股权融资方案，明确融资方式、融资金额、股权结构、投资者权益等内容。（三）融资合同管理1.合同签订融资合同签订前，应由公司法律顾问对合同条款进行审核，确保合同合法合规、权利义务明确。融资合同签订后，应及时归档保管，并按照合同约定履行相关义务。2.合同执行财务部门应按照融资合同约定，及时足额筹集资金，合理安排资金使用，确保按时足额偿还债务本息。如遇特殊情况需要变更合同条款，应按照合同约定和相关法律法规规定履行审批程序，并及时与债权人协商一致。三、债务偿还管理（一）还款计划制定1.债务分类管理财务部门应对公司债务进行分类管理，建立债务台账，详细记录债务金额、期限、利率、还款计划等信息。2.还款计划制定根据债务到期情况和公司资金状况，制定合理的还款计划。还款计划应明确还款金额、还款时间、还款资金来源等内容，并确保还款资金足额到位。（二）还款资金筹集1.自有资金安排优先使用公司自有资金偿还债务。公司应合理安排资金，确保自有资金能够按时足额偿还债务本息。2.融资资金偿还如自有资金不足，可通过融资资金偿还债务。在安排融资资金偿还债务时，应综合考虑融资成本、资金使用效益等因素，合理选择融资方式和融资渠道。3.资产处置变现如自有资金和融资资金均无法按时足额偿还债务本息，可通过处置公司资产变现筹集资金偿还债务。资产处置应按照相关法律法规和公司章程规定履行决策程序，确保资产处置合法合规、公开透明。（三）逾期债务管理1.逾期预警财务部门应建立逾期债务预警机制，对即将到期的债务进行跟踪监控，提前发出预警信号，提醒相关部门和人员及时筹集资金偿还债务。2.逾期处置如发生债务逾期，应及时与债权人沟通协商，制定逾期债务处置方案，采取有效措施尽快偿还逾期债务。逾期债务处置方案应包括逾期原因分析、还款计划调整、风险防控措施等内容。3.责任追究对因工作失误、失职等原因导致债务逾期的相关部门和人员，应按照公司规定进行责任追究。四、债务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别财务部门会同相关部门对公司债务风险进行识别，分析可能影响公司债务安全的内外部因素，如市场环境变化、利率波动、经营状况恶化等。2.风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的债务风险进行评估，确定风险等级。风险评估结果应作为公司制定债务风险管理策略和措施的依据。（二）风险应对措施1.风险规避对于高风险债务项目，应采取风险规避措施，如拒绝融资、提前偿还债务等。2.风险降低通过优化债务结构、增加抵押物、购买保险等方式，降低债务风险。3.风险转移将部分债务风险转移给第三方，如通过债务担保、信用保险等方式。4.风险承受对于无法规避、降低或转移的债务风险，公司应根据自身承受能力，采取风险承受措施，并制定相应的应急预案。（三）风险监控与预警1.风险监控建立债务风险监控机制，定期对公司债务风险状况进行监测分析，及时发现风险变化情况。2.预警指标设定设定债务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等。当预警指标出现异常时，及时发出预警信号。3.预警处置根据预警信号，及时采取相应的处置措施，如调整融资方案、优化资金安排、加强经营管理等，防范和化解债务风险。五、债务信息管理（一）信息收集与整理1.债务信息收集财务部门负责收集公司债务相关信息，包括融资合同、还款记录、利息支付凭证、债务余额变动情况等。2.信息整理对收集到的债务信息进行整理，建立债务信息档案，确保信息真实、准确、完整。（二）信息披露1.内部披露定期向公司管理层、董事会或股东会披露公司债务信息，包括债务规模、结构变化、风险状况等，为决策提供依据。2.外部披露按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地向社会公众披露公司债务信息，提高公司透明度。（三）信息分析与利用1.信息分析对债务信息进行分析，总结债务管理经验教训，发现存在的问题和风险，为制定债务管理制度和决策提供参考。2.信息利用利用债务信息，优化债务结构，合理安排资金使用，提高资金使用效益，防范和化解债务风险。六、监督与检查（一）内部监督1.审计监督公司审计部门定期对公司债务管理情况进行审计，检查债务管理制度执行情况、融资决策程序合规性以及债务资金使用效益情况等，发现问题及时提出整改意见。2.财务监督财务部门加强对公司债务的日常财务管理，定期核对债务账目，确保债务信息真实、准确、完整。对债务资金使用情况进行监督，防止资金挪用、浪费等情况发生。（二）外部监督1.监管部门监督接受国家有关监管部门的监督检查，