财务制度起来越规范

PAGE财务制度起来越规范财务制度规范指南一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算流程、审批程序、资金管理等各项财务工作，确保财务工作有章可循。4.效益性原则：优化资源配置，合理控制成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：加强内部财务管理，建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，确保财务工作合法合规。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行监督和检查。7.配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员负责公司财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证真实、准确、完整，及时登记账簿。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据和印章。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据会计准则和财务管理制度，设置统一的会计科目体系，明确各会计科目的核算内容和使用方法。2.财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意增减或合并会计科目。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员收到原始凭证后，应认真审核其真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核章”，并签字确认。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，财务人员按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、借贷方科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字确认。3.账簿登记：财务人员根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：月末、季末、年末，财务人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并经会计主管审核、财务负责人签字后上报。（四）财务报告与披露1.公司定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计准则和会计制度编制，内容完整、数据准确、表述清晰。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等。附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表重要项目的明细资料等。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，并在公司网站上进行披露，确保财务信息的公开透明。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，履行必要的审批程序。债权融资应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保借款资金安全。3.内部融资应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。重大资金支出应经公司领导集体决策，并报董事会或股东会批准。3.公司应加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。付款时应按照规定的支付方式进行，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。现金结算应严格遵守国家现金管理规定，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。2.银行结算应选择合适的结算方式，确保资金及时到账、安全可靠。财务人员应定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.公司应加强票据管理，严格控制票据的购买、使用、保管和核销。票据使用应按照规定的程序进行，确保票据真实、有效。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。资金审批、支付结算、票据管理等关键环节应设置必要的岗位分离和制衡机制，防止资金舞弊和挪用。2.财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。对发现的资金问题应及时进行处理，并向上级领导报告。3.公司应加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正资金使用中的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行保管，定期盘点，做到账实相符。银行存款应选择信誉良好、实力雄厚的银行开立账户，并定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应按照采购计划进行采购，确保存货质量和数量符合要求。仓库管理部门应加强存货保管，定期盘点存货，做到账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价和核算，确保存货成本准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经公司领导批准后实施。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性价比。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置管理制度，加强固定资产处置的审批和管理。固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司领导批准后实施。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，合理确认和计量无形资产。无形资产应在满足一定条件时予以确认，并按照成本进行初始计量。财务部门应定期对无形资产进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合规定要求。2.无形资产处置公司应建立无形资产处置管理制度，加强无形资产处置的审批和管理。无形资产处置应按照规定的程序进行，经公司领导批准后实施。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.公司应定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。资产清查与盘点应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。2.资产清查与盘点工作应由财务部门牵头，各相关部门配合进行。清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，对发现的问题及时进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，按照谁受益谁负担的原则进行分配。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确计算产品成本。2.销售费用销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员工资及福利费等。销售费用应按照费用项目进行核算，计入当期损益。3.管理费用管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资及福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行核算，计入当期损益。4.财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用及其他费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.公司应定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用控制中的问题。对超预算的成本费用支出，应严格按照规定程序进行审批。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司的发展战略和经营需要，合理确定利润分配比例，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确、完整地向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料，按时缴纳税款。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。税务核算应与财务核算相衔接，确保税务数据的真实性和准确性。2.公司应按照规定的税率和计税方法计算缴纳各项税款，不得偷逃税款。对享受税收优惠政策的，应按照规定程序办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等各个环节入手，采取有效的风险防范措施。2.公司应定期对税务风险进行评估和分析，及时发现和处理税务风险。对重大税务风险事项，应及时向上级领导报告，并采取有效的应对措施。