规范使用会计制度

PAGE规范使用会计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：会计核算与财务管理活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：会计资料应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有经济业务的会计核算与财务管理，确保无遗漏。4.及时性原则：及时进行会计核算与财务处理，保证信息的时效性。5.一致性原则：会计政策和会计估计应保持前后一致，不得随意变更。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责公司的会计核算与财务管理工作。会计机构应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.严格执行财务管理制度，对公司的各项经济业务进行审核和监督，确保财务活动合法、合规。3.负责公司财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。4.参与公司经济活动的策划和决策，提供财务建议和风险评估。5.做好会计档案的整理、保管和归档工作，确保会计档案的安全与完整。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、凭证附件。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据国家统一的会计制度规定的会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用、登记、结账和更正应符合国家统一的会计制度规定。记账人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对会计账簿进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人签名并盖章。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。库存现金限额应根据公司日常零星开支的需要合理确定，一般不超过35天的日常零星开支。建立健全现金盘点制度，由出纳人员每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（二）费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、修理费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，真实、合法、有效。2.费用报销审批程序费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。费用报销单应先由部门负责人审核，确认费用的真实性和合理性，签字后报财务部门审核。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用是否符合报销范围、原始凭证是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，费用报销单交财务部门报销付款。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据公司发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划，报经公司领导批准后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置后，应由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否与合同一致，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，符合国家有关规定。对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。（四）成本核算制度1.成本核算对象公司应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、批次、步骤等。2.成本核算方法公司应根据成本核算对象和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.成本核算程序确定成本核算对象和成本项目。收集和整理成本核算资料，包括原材料采购发票、生产工时记录、设备折旧等。对成本费用进行归集和分配，计算产品成本。定期编制成本报表，分析成本变动情况，为成本管理提供决策依据。五、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责权限，确保财务监督工作的有效开展。2.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中的问题。3.内部审计部门应定期对公司的财务收支、经济活动进行审计监督，提出审计意见和建议，促进公司规范财务管理。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.根据国家有关规定，聘请会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。六、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等会计核算与财务管理过程中形成的资料。（二）会计档案整理与保管1.会计档案应定期进行整理和归档，按照类别、年度、月份等顺序排列，编制会计档案目录。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、干燥、通风，防止会计档案损坏、丢失。3.会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年。（三）会计档案查阅与销毁1.公司内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请单，经会计机构负责人或会计主管人员批准后，在指定地点查阅。查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应持有单