规范货币资金管理制度

PAGE规范货币资金管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司货币资金管理，规范货币资金收支行为，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，防范货币资金管理风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司的货币资金管理活动。货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定，严禁非法筹资、非法集资、套取现金等违法违规行为。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等情况发生。采取必要的安全防护措施，如保险柜存放现金、设置密码和权限管理银行账户等。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，充分发挥资金的经济效益。优化资金配置，避免资金闲置或浪费。4.职责分工原则：明确各部门和人员在货币资金管理中的职责，实行不相容岗位分离，防止舞弊行为。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二、岗位设置与职责（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责公司货币资金管理工作，制定和完善货币资金管理制度，监督制度的执行情况，对货币资金的安全和完整负责。2.会计人员：负责货币资金的会计核算，编制相关会计凭证和报表，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员：负责办理货币资金的收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，管理银行账户。（二）职责分工1.财务负责人职责组织制定货币资金管理制度，并监督实施。审核重大货币资金收支业务，确保其符合公司规定和法律法规要求。定期检查货币资金管理制度的执行情况，发现问题及时整改。协调与银行等金融机构的关系，保障公司货币资金的正常运作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，对货币资金收支业务进行准确的会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。定期核对银行存款账目与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助财务负责人做好货币资金的清查盘点工作。3.出纳人员职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整，如有短缺，负责赔偿。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。每日终了，盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。（三）现金收支规定1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,应向开户银行提出申请,经开户银行审核后,予以支付现金。5.严禁白条抵库和挪用现金。出纳人员不得擅自将公司现金借给其他单位或个人。（四）现金清查1.公司应定期或不定期进行现金清查，确保现金账实相符。现金清查采用实地盘点法，由财务负责人、会计人员和出纳人员共同参加。2.清查结束后，应编制现金盘点报告表，反映现金清查的情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于白条抵库的，应及时追回；属于现金短缺或溢余的，应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算。待查明原因后，分别按以下情况处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理（一）银行账户开立、变更与撤销1.公司应根据业务需要，按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更与撤销应经财务负责人审核，报公司法定代表人批准，并按照规定向银行提交相关资料。2.开立银行账户时，应与银行签订相关协议和合同，明确双方的权利和义务。银行账户的使用应符合国家法律法规及银行的规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户从事违法违规活动。3.如需变更银行账户信息，如账户名称、账号、开户银行等，应及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。撤销银行账户时，应按规定办理销户手续，确保账户余额全部结清，相关票据、印鉴等妥善处理。（二）银行存款收付规定1.办理银行存款收付业务，必须以审核无误的原始凭证为依据。出纳人员应根据审核后的收付款凭证，及时办理银行存款的收付手续，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。2.收到银行存款时，应及时登记银行存款日记账，并与银行对账单进行核对。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表进行调整。3.支付银行存款时，应严格按照审批程序进行。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。付款凭证必须由相关负责人签字盖章后，出纳人员方可办理支付手续。4.严禁签发空头支票和远期支票，不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不得套取银行信用。（三）银行对账单与银行存款余额调节表1.银行应定期向公司提供银行对账单，出纳人员应及时取得并与银行存款日记账进行核对。核对工作应至少每月进行一次，确保银行存款日记账与银行对账单的余额一致。2.如发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表由会计人员负责编制，调节后的余额应相等。对于未达账项，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.银行存款余额调节表应妥善保管，作为会计档案的一部分，保存期限按照国家有关规定执行。五、其他货币资金管理（一）外埠存款1.外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.公司应指定专人负责外埠存款的管理，严格按照规定的用途使用外埠存款。采购专户只付不收，付完结束账户。3.外埠存款的收付业务应通过“其他货币资金——外埠存款”科目进行核算，并及时与银行核对账目，确保外埠存款的安全和完整。（二）银行汇票存款1.银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。2.公司应根据业务需要，向银行申请办理银行汇票，并按照银行的要求填写相关申请资料。银行汇票的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的银行汇票无效。3.银行汇票存款的收付业务应通过“其他货币资金——银行汇票存款”科目进行核算。公司应严格按照银行汇票的使用规定，在规定的期限内使用银行汇票，并及时办理结算手续。如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退回款项时，应及时进行账务处理。（三）银行本票存款1.银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。2.公司应向银行申请办理银行本票，并按照银行的要求填写相关申请资料。银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。3.银行本票存款的收付业务应通过“其他货币资金——银行本票存款”科目进行核算。公司应严格按照银行本票的使用规定，在规定的期限内使用银行本票，并及时办理结算手续。如有多余款项或因本票超过付款期限等原因而退回款项时，应及时进行账务处理。（四）信用卡存款1.信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。2.公司应按照银行的要求申请办理信用卡，并按照规定使用信用卡。信用卡仅限于合法持卡人本人使用，不得出租或转借信用卡。3.信用卡存款的收付业务应通过“其他货币资金——信用卡存款”科目进行核算。公司应及时核对信用卡账户余额，确保信用卡存款的安全和完整。（五）信用证保证金存款1.信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。2.公司应按照银行的要求申请开立信用证，并按照规定存入保证金。信用证的使用应严格按照信用证条款和相关规定进行操作。3.信用证保证金存款的收付业务应通过“其他货币资金——信用证保证金存款”科目进行核算。公司应及时关注信用证的到期情况，如有需要，应及时办理相关手续。六、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定进行管理。2.票据应由专人负责购买、保管，并设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人、用途、金额等信息。3.票据的使用应严格按照规定的程序进行，由经办人员填写票据内容，经相关负责人审核签字后，方可加盖印章。严禁开具空白票据。4.已使用的票据存根应妥善保管，定期进行核对和核销。作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。票据遗失时，应及时采取挂失等措施，并向有关部门报告。（二）印章管理1.公司印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用、停用、销毁等环节应严格按照规定进行管理。2.印章应由专人负责保管，设立印章登记簿，详细记录印章的名称、规格、启用日期、保管人、使用情况等信息。3.印章的使用应严格按照审批程序进行，由经办人员填写用印申请单，注明用印事项、金额、日期等信息，经相关负责人审核签字后，方可加盖印章。严禁在空白纸张、空白合同等上加盖印章。4.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章的安全。如发现印章遗失、被盗等情况，应及时采取挂失等措施，并向有关部门报告。印章停用或作废时，应及时办理相关手续，并按照规定进行销毁。七、监督检查与考核（一）监督检查1.公司应建立健全货币资金管理监督检查制度，定期或不定期对货币资金管理情况进行检查。检查内容包括货币资金管理制度的执行情况、岗位设置与职责履行情况、现金与银行存款管理情况、票据及印章管理情况等。2.监督检查可采用内部审计、专项检查、日常巡查等方式进行。检查人员应认真履行职责，如实记录检查情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对于违反货币资金管理制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。情节严重的，应追究相关人员的法律责任。（二）考核1.公司应建立货币资