财务制度建设不规范

PAGE财务制度建设不规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时收集、整理、分析和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保公司财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。4.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置，确保资产保值增值。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，降低公司运营成本。6.负责公司财务报告的编制、审核和报送，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。8.负责公司财务档案的管理，确保财务资料的完整和安全。9.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责公司财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。负责公司财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置，确保资产保值增值。负责公司成本费用的核算、控制和分析，降低公司运营成本。负责公司财务报告的编制、审核和报送，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的管理，确保财务资料的完整和安全。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供财务支持。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责公司成本费用的核算和控制，按照规定的成本核算方法和费用标准，准确计算成本和费用，及时发现和纠正成本费用管理中的问题。负责公司税务申报和缴纳工作，按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理和归档工作，确保财务资料的完整和安全。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度的要求，办理现金收付、银行存款收支等业务。负责公司库存现金的保管和清查盘点，确保现金安全。负责公司银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等，及时与银行沟通协调，确保银行账户的正常使用。负责公司票据的购买、保管、使用和核销，严格按照票据管理规定，办理票据业务，确保票据安全。负责公司资金日报表、银行存款余额调节表等的编制和报送，及时反映公司资金状况。协助会计完成其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年规定时间内编制下一年度的财务预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司财务部门牵头，各部门参与，共同完成预算编制工作。3.预算编制应根据公司战略规划、经营目标和市场环境等因素，结合历史数据和实际情况，采用科学合理的方法进行预测和分析。4.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算、资产预算等，确保预算的全面性和完整性。（二）预算执行与监控1.公司财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.公司财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的部门，应及时进行预警和督促整改。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、公司战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大偏差的，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行审批，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整方案应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额、调整后的预算目标等，确保调整方案的合理性和可行性。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，公司应根据自身实际情况选择合适的筹资方式，并严格按照相关法律法规的规定办理筹资手续。3.公司在筹集资金过程中，应注重资金成本的控制，优化筹资结构，降低筹资风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合规性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层审批。3.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度的要求，办理资金结算业务。2.资金结算应通过公司指定的银行账户进行，不得使用个人账户进行资金结算。对于大额资金结算，应采用转账支票、银行汇票等结算方式，确保资金安全。3.公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定，办理票据的购买、保管、使用和核销等业务，确保票据安全。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制，确保资金安全。2.资金风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等，公司应针对不同的风险类型，采取相应的风险控制措施。3.公司应定期对资金风险状况进行评估和分析，及时调整风险控制策略，确保公司资金风险处于可控范围内。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、处置等流程和要求，确保固定资产管理的规范化和科学化。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行市场调研和询价，选择性价比高的产品。固定资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产质量符合要求。4.固定资产入账应按照国家统一会计制度的规定进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提的准确性和合理性。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置前应进行评估，选择合适的处置方式，确保固定资产处置的公开、公正、公平。（二）流动资产管理1.公司流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.公司应建立健全流动资产管理制度，加强对流动资产的核算、清查和管理，确保流动资产的安全和完整。3.货币资金管理应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度的要求进行，确保货币资金的安全。应收账款管理应加强对客户信用的评估和管理，及时催收账款，降低坏账风险。存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程，确保成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用核算应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行，采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本和期间费用。3.公司应加强对成本费用核算数据的审核和分析，及时发现和纠正成本费用核算中存在的问题，确保成本费用核算数据的真实性和可靠性。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、过程控制和分析考核，降低公司运营成本。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用支出。3.公司应定期对成本费用控制情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制效果差的部门进行处罚。（三）成本费用分析1.公司应建立健全成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，为公司决策提供依据。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容，通过分析找出成本费用管理中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.公司应加强对成本费用分析结果的应用，将分析结果与公司预算、绩效考核等相结合，促进公司成本费用管理水平的提高。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.公司应及时将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行披露。（二）财务分析1.公司应建立健全财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容，通过分析找出公司存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.公司应加强对财务分析结果的应用，将分析结果与公司预算、绩效考核等相结合，促进公司财务管理水平的提高。八、内部控制与内部审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保公司财务安全。2.内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、会计核算制度、财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、财务报告制度等内容，确保制度的全面性和系统性。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制中存在的问题