记账实操-保险业-财产保险（财险公司）做账流程会计分录

会计实操文库1/18记账实操-保险业—财产保险（财险公司）做账流程会计分录一、财产保险业做账流程（简版）1.保费收入确认：签单保费、预收保费、分期保费2.保单准备金计提：未到期责任准备金、未决赔款准备金3.理赔业务：报案、立案、定损、赔付、追偿4.再保险业务：分出保费、分入保费、再保摊回5.手续费及佣金：支付代理人佣金、经纪人手续费6.投资业务：债券、股票、基金等投资收益7.费用管理：人力成本、运营费用、折旧摊销8.税务处理：增值税、附加税、企业所得税9.期末结转：结转收入、成本、费用、利润二、财产保险业常用会计分录A.保费收入业务（1-12）1.签单确认保费收入（直接承保）借：银行存款贷：保费收入贷：应交税费—销项税额2.预收保费借：银行存款贷：预收保费3.预收保费转入收入（按保单期限摊销）借：预收保费贷：保费收入4.分期收取保费（第一期）借：银行存款借：应收账款—投保人贷：保费收入5.收到分期保费借：银行存款贷：应收账款—投保人6.保单批改增加保费借：银行存款贷：保费收入7.保单批改减少保费（冲减）借：保费收入（红字）贷：银行存款8.政策性保险保费收入借：银行存款贷：保费收入9.交强险保费收入借：银行存款贷：保费收入10.商业车险保费收入借：银行存款贷：保费收入11.财产险保费收入（企财险、家财险）借：银行存款贷：保费收入12.工程险、责任险保费收入借：银行存款贷：保费收入B.保单准备金计提（13-20）13.计提未到期责任准备金（UPR）借：提取未到期责任准备金贷：未到期责任准备金14.转回未到期责任准备金借：未到期责任准备金贷：提取未到期责任准备金15.计提未决赔款准备金（IBNR）借：提取未决赔款准备金贷：未决赔款准备金16.调整未决赔款准备金（增加）借：提取未决赔款准备金贷：未决赔款准备金17.调整未决赔款准备金（减少）借：未决赔款准备金贷：提取未决赔款准备金18.计提理赔费用准备金借：提取未决赔款准备金贷：未决赔款准备金19.计提长期责任准备金（工程险等）借：提取长期责任准备金贷：长期责任准备金20.转回长期责任准备金借：长期责任准备金贷：提取长期责任准备金C.理赔业务（21-35）21.客户报案（未立案）无需分录，仅登记台账22.立案确认预计赔付借：赔付支出贷：未决赔款准备金23.实际支付赔款借：未决赔款准备金贷：银行存款24.理赔勘查费借：赔付支出贷：银行存款25.公估费支出借：赔付支出贷：银行存款26.代位追偿收入借：其他应收款—追偿贷：赔付支出27.收到追偿款借：银行存款贷：其他应收款—追偿28.无法追偿的部分借：赔付支出贷：其他应收款—追偿29.损余物资收回借：损余物资贷：赔付支出30.损余物资出售借：银行存款贷：其他业务收入31.损余物资成本结转借：其他业务成本贷：损余物资32.理赔准备金不足补提借：提取未决赔款准备金贷：未决赔款准备金33.理赔准备金结余冲回借：未决赔款准备金贷：提取未决赔款准备金34.保单约定免赔额（投保人自担）无需分录，仅减少赔付金额35.重大灾害应急赔付准备金借：提取未决赔款准备金贷：未决赔款准备金D.再保险业务（36-45）36.分出保费（再保险分出）借：分出保费贷：应付分保账款37.收到分保摊回赔款借：应收分保账款贷：摊回赔付支出38.支付分保手续费借：手续费及佣金支出贷：应付分保账款39.收到分保账单借：应收分保账款贷：分出保费贷：摊回赔付支出40.支付分保款项借：应付分保账款贷：银行存款41.分入保费（再保险分入）借：应收分保账款贷：分保费收入42.分入业务计提未决赔款准备金借：提取未决赔款准备金贷：未决赔款准备金43.分入业务赔付支出借：赔付支出贷：应付分保账款44.分入业务手续费收入借：应收分保账款贷：手续费及佣金收入45.分保合同终止借：分保费收入贷：应收分保账款E.手续费及佣金（46-52）46.支付保险代理人佣金借：手续费及佣金支出贷：银行存款47.支付保险经纪人手续费借：手续费及佣金支出贷：银行存款48.手续费及佣金税前列支调整借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税49.代收车船税手续费收入借：银行存款贷：手续费及佣金收入50.银保渠道手续费借：手续费及佣金支出贷：银行存款51.网销渠道手续费借：手续费及佣金支出贷：银行存款52.代理业务管理费借：管理费用贷：银行存款F.投资业务（53-62）53.购买债券投资借：交易性金融资产贷：银行存款54.债券利息收入借：应收利息贷：投资收益55.收到债券利息借：银行存款贷：应收利息56.出售债券借：银行存款贷：交易性金融资产贷：投资收益57.购买股票投资借：可供出售金融资产贷：银行存款58.股票分红收入借：应收股利贷：投资收益59.收到分红借：银行存款贷：应收股利60.股票公允价值变动借：可供出售金融资产贷：其他综合收益61.出售股票借：银行存款贷：可供出售金融资产贷：投资收益62.投资性房地产折旧借：其他业务成本贷：累计折旧G.费用与管理（63-72）63.员工工资借：管理费用贷：应付职工薪酬64.支付工资借：应付职工薪酬贷：银行存款65.办公房租借：管理费用贷：银行存款66.水电费借：管理费用贷：银行存款67.保险核心系统维护费借：管理费用贷：银行存款68.业务招待费借：管理费用贷：银行存款69.差旅费借：管理费用贷：银行存款70.广告宣传费借：销售费用贷：银行存款71.审计费借：管理费用贷：银行存款72.法律咨询费借：管理费用贷：银行存款H.税务处理（73-78）73.计提增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税74.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款75.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税76.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加77.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税78.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款I.期末结转（79-80）79.结转收入、成本、费用到本年利润借：保费收入借：分保