记账实操-服装批发行业的做账流程会计分录

会计实操文库19/19记账实操-服装批发行业的做账流程会计分录一、服装批发企业做账流程（简版）1.采购服装：向工厂或品牌商采购男装、女装、童装、鞋包等→入库→暂估或入账2.仓储管理：仓库保管、盘点、换季清仓、破损/滞销处理3.销售发货：批发给零售商、电商卖家、实体店→出库→确认收入4.退换货处理：客户退货、换货、补货5.促销与返利：满减、折扣、返利、陈列费→销售费用或冲减收入6.运输费用：物流费、快递费→销售费用或成本7.期间费用：人工、房租、水电、办公费等8.税务处理：增值税、附加税、企业所得税9.期末结转：结转成本、费用、利润二、服装批发行业常用会计分录A.采购业务（1-12）1.购入女装一批，已入库，发票未到借：库存商品—女装贷：应付账款—暂估应付账款2.发票到，冲暂估借：应付账款—暂估应付账款借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—供应商3.购入男装，货款未付借：库存商品—男装借：应交税费—进项税额贷：应付账款—供应商4.购入童装，以银行存款支付借：库存商品—童装借：应交税费—进项税额贷：银行存款5.采购运费（运输到仓库）借：库存商品—女装（运费计入成本）借：应交税费—进项税额贷：银行存款6.采购过程中发生合理损耗（如2件）借：库存商品—女装（按实际入库数量调整单价）贷：在途物资7.采购过程中发生非正常损耗（破损）借：待处理财产损溢贷：在途物资借：营业外支出贷：待处理财产损溢8.预付款给供应商借：预付账款—供应商贷：银行存款9.收到供应商发货，冲预付款借：库存商品—女装借：应交税费—进项税额贷：预付账款—供应商10.购入包装物（衣架、包装袋）借：周转材料—包装物借：应交税费—进项税额贷：银行存款11.购入办公用品借：管理费用—办公费借：应交税费—进项税额贷：银行存款12.购入仓库用手推车借：固定资产—手推车借：应交税费—进项税额贷：银行存款B.仓储与库存管理（13-22）13.仓库盘点，发现女装盘盈借：库存商品—女装贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用—存货盘盈14.仓库盘点，发现男装盘亏（正常损耗）借：管理费用—存货损耗贷：库存商品—男装15.仓库盘点，发现童装盘亏（非正常）借：待处理财产损溢贷：库存商品—童装借：营业外支出贷：待处理财产损溢16.计提仓库折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧17.计提手推车折旧借：销售费用—折旧费贷：累计折旧18.仓库水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款19.仓库租金借：管理费用—房租贷：银行存款20.领用包装袋包装服装借：销售费用—包装物贷：周转材料—包装物21.支付仓库保管员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资22.支付装卸费借：销售费用—装卸费贷：银行存款C.销售业务（23-38）23.批发女装给零售商，货款未收借：应收账款—零售商贷：主营业务收入—女装贷：应交税费—销项税额24.批发男装给电商卖家，收到货款借：银行存款贷：主营业务收入—男装贷：应交税费—销项税额25.销售童装，代垫运费借：应收账款—客户贷：主营业务收入—童装贷：应交税费—销项税额借：应收账款—客户（运费）贷：银行存款26.销售运费由本公司承担借：销售费用—运费借：应交税费—进项税额贷：银行存款27.结转销售成本（女装）借：主营业务成本—女装贷：库存商品—女装28.结转销售成本（男装）借：主营业务成本—男装贷：库存商品—男装29.结转销售成本（童装）借：主营业务成本—童装贷：库存商品—童装30.收到客户货款借：银行存款贷：应收账款—客户31.销售退回（质量问题）借：主营业务收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：应收账款借：库存商品—女装贷：主营业务成本32.销售折让（价格调整）借：主营业务收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：应收账款33.给客户返利（按销量返利）借：销售费用—返利贷：银行存款34.给零售商陈列费借：销售费用—陈列费贷：银行存款35.促销活动赠品（如买10送1）借：销售费用—促销费贷：库存商品—女装36.处理滞销服装（低价出售）借：银行存款贷：主营业务收入—特价贷：应交税费—销项税额37.结转滞销服装成本借：主营业务成本—特价贷：库存商品—女装38.预收客户货款借：银行存款贷：合同负债—预收货款D.退换货与补货（39-46）39.客户退货（质量问题）借：库存商品—女装贷：主营业务成本借：主营业务收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：应收账款40.客户换货（换同款式不同尺码）借：库存商品—女装（退回）贷：库存商品—女装（发出）41.客户补货（补同款）借：应收账款—客户贷：主营业务收入—女装贷：应交税费—销项税额42.补货结转成本借：主营业务成本—女装贷：库存商品—女装43.客户因质量问题索赔，公司给予补偿借：营业外支出贷：银行存款44.收到供应商质量赔偿借：银行存款贷：营业外收入45.季节性清仓处理借：银行存款贷：主营业务收入—清仓贷：应交税费—销项税额46.清仓结转成本借：主营业务成本—清仓贷：库存商品—女装E.运输与物流（47-52）47.外包物流运费借：销售费用—运费借：应交税费—进项税额贷：银行存款48.物流损坏商品，物流赔偿借：其他应收款—物流贷：库存商品—女装借：银行存款贷：其他应收款—物流49.运输途中合理损耗（包装磨损）借：主营业务成本—女装贷：库存商品—女装50.支付快递费借：销售费用—快递费贷：银行存款51.自有车辆运输油费借：销售费用—运费贷：原材料—油料52.自有车辆维修费借：销售费用—维修费贷：银行存款F.期间费用（53-65）53.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资54.计提销售人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资55.发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—个人所得税56.办公室房租借：管理费用—房租贷：银行存款57.办公室水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款58.办公费（打印纸、文具）借：管理费用—办公费借：应交税费—进项税额贷：银行存款59.业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款60.差旅费借：管理费用—差旅费借：应交税费—进项税额（如车票可抵扣）贷：银行存款61.广告费借：销售费用—广告费借：应交税费—进项税额贷：银行存款62.参加服装展会费用借：销售费用—展会费贷：银行存款63.计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备64.确认坏账损失借：坏账准备贷：应收账款—客户65.支付银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款G.税务处理（66-75）66.计提增值税（销项税额大于进项税额）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税67.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款68.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税69.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加70.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加71.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款72.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税73.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款74.印花税（购销合同）借：税金及附加贷：银行存款75.收到增值税退税借：银行存款贷：其他