做账实操-不动产租赁（写字楼租赁）行业做账流程会计分录

会计实操文库18/18做账实操-不动产租赁（写字楼租赁）行业做账流程会计分录一、写字楼租赁做账流程（简版）1.租赁合同签订：确认租金、物业费、免租期、保证金2.收取租金：预收租金、按月确认收入3.收取物业费、停车费、空调费4.成本归集：房屋折旧、维修费、能耗费、安保保洁费5.运营费用：管理人员工资、办公费、推广费6.税费处理：增值税、房产税、附加税、企业所得税7.装修及改造：装修支出、长期待摊费用摊销8.期末结转：结转收入、成本、费用、利润二、写字楼租赁常用会计分录A.租金收入类（1-15）1.收取写字楼租金（按月收取）借：银行存款贷：主营业务收入—租金收入贷：应交税费—销项税额2.预收租金（一次性收3个月）借：银行存款贷：预收账款3.预收租金按月结转收入借：预收账款贷：主营业务收入—租金收入贷：应交税费—销项税额4.免租期确认租金收入（会计上需确认）借：应收账款贷：主营业务收入—租金收入5.收到免租期后补交租金借：银行存款贷：应收账款6.租金折扣（优惠）借：主营业务收入—租金收入（红字）贷：银行存款7.收取租金滞纳金借：银行存款贷：营业外收入8.租户提前退租违约金借：银行存款贷：营业外收入9.收取续租手续费借：银行存款贷：其他业务收入10.收取租金保证金（押金）借：银行存款贷：其他应付款—保证金11.退还保证金借：其他应付款—保证金贷：银行存款12.保证金冲抵租金借：其他应付款—保证金贷：主营业务收入—租金收入13.租金减免（疫情减免等）借：主营业务收入—租金收入（红字）贷：应收账款14.收到租户分期付款借：银行存款贷：应收账款15.租金收入跨年确认（年末调整）借：预收账款贷：主营业务收入—租金收入B.物业费、停车费、空调费等（16-25）16.收取物业费借：银行存款贷：主营业务收入—物业费收入贷：应交税费—销项税额17.预收物业费借：银行存款贷：预收账款—物业费18.结转物业费收入借：预收账款—物业费贷：主营业务收入—物业费收入19.收取停车费借：银行存款贷：其他业务收入—停车费20.收取空调费（按面积或按用量）借：银行存款贷：主营业务收入—空调费21.收取能耗费（代收代付）借：银行存款贷：其他应付款—能耗费22.支付能耗费（供电局、自来水公司）借：其他应付款—能耗费贷：银行存款23.收取会议室租赁费借：银行存款贷：其他业务收入—会议室费24.收取广告位租金借：银行存款贷：其他业务收入—广告位费25.收取快递柜、自动售货机场地费借：银行存款贷：其他业务收入—场地费C.成本与运营费用（26-45）26.写字楼折旧借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧27.支付电梯维护费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款28.支付中央空调维护费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款29.支付消防维护费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款30.支付安保服务费借：主营业务成本—安保费贷：银行存款31.支付保洁服务费借：主营业务成本—保洁费贷：银行存款32.支付绿化养护费借：管理费用—绿化费贷：银行存款33.支付水电能耗费（自用部分）借：管理费用—水电费贷：银行存款34.支付物业管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬35.支付销售人员工资（招商部）借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬36.支付工资借：应付职工薪酬贷：银行存款37.支付办公费借：管理费用—办公费贷：银行存款38.支付招商推广费借：销售费用—推广费贷：银行存款39.支付广告投放费借：销售费用—广告费贷：银行存款40.支付法律咨询费借：管理费用—咨询费贷：银行存款41.支付审计费借：管理费用—审计费贷：银行存款42.支付保险费（财产险）借：管理费用—保险费贷：银行存款43.支付物业费（若写字楼本身由第三方物业代管）借：主营业务成本—物业费贷：银行存款44.支付垃圾清运费借：管理费用—清运费贷：银行存款45.支付网络通讯费借：管理费用—通讯费贷：银行存款D.装修、改造与长期待摊费用（46-55）46.写字楼整体装修支出借：长期待摊费用贷：银行存款47.装修费用摊销借：管理费用—装修摊销贷：长期待摊费用48.公共区域改造支出借：长期待摊费用贷：银行存款49.公共区域改造摊销借：主营业务成本—摊销贷：长期待摊费用50.租户装修押金收取借：银行存款贷：其他应付款—装修押金51.退还装修押金借：其他应付款—装修押金贷：银行存款52.租户装修管理费借：银行存款贷：其他业务收入—装修管理费53.装修垃圾清运费借：银行存款贷：其他业务收入—清运费54.公共设施维修基金支出借：主营业务成本—维修费贷：银行存款55.购置办公家具借：固定资产贷：银行存款E.税费处理（56-70）56.计提增值税（一般计税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税57.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款58.计提房产税（自用部分）借：管理费用—房产税贷：应交税费—房产税59.计提房产税（出租部分）借：税金及附加贷：应交税费—房产税60.缴纳房产税借：应交税费—房产税贷：银行存款61.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税62.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加63.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加64.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款65.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税66.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款67.代扣代缴个人所得税借：应交税费—个税贷：银行存款68.印花税（租赁合同）借：税金及附加贷：银行存款69.土地使用税借：管理费用—土地使用税贷：银行存款70.收到税费返还借：银行存款贷：营业外收入F.资产与负债（71-75）71.购买办公设备借：固定资产贷：银行存款72.计提折旧借：管理费用—折旧贷：累计折旧73.向银行借款借：银行存款贷：短期借款74.归还借款借：短期借款贷：银行存款75.计提借款利息借：财务费用贷：应付利息G.期末结转（76-80）76.结转收入借：主营业务收入借