2026年环保袋生产公司销售坏账处理管理制度

2026年环保袋生产公司销售坏账处理管理制度第一章总则第一条目的为规范公司销售业务中的坏账处理流程，加强应收账款管理，降低坏账风险，保障公司资产安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和公司实际经营情况，制定本制度。第二条依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合公司销售业务特点和财务管理要求制定。第三条适用范围本制度适用于公司所有销售业务产生的应收账款坏账处理，包括但不限于环保袋、无纺布袋、帆布袋等各类环保包装产品的销售业务。第四条基本原则坏账处理应遵循以下基本原则：（一）预防为主原则：建立完善的客户信用评估体系，从源头上预防坏账的发生；（二）及时处理原则：发现坏账风险及时采取措施，避免损失扩大；（三）责任明确原则：明确各部门在坏账处理中的职责和权限；（四）程序规范原则：严格按照规定程序进行坏账处理，确保处理过程合法合规；（五）证据充分原则：坏账处理必须有充分的证据支持。第二章坏账的定义和分类第五条坏账定义坏账是指公司因销售产品或提供服务而形成的应收账款，由于债务人原因无法收回或收回可能性极小的款项。第六条坏账分类根据坏账形成原因和风险程度，坏账分为以下几类：（一）逾期坏账：指超过合同约定付款期限90天以上仍未收回的应收账款；（二）确认坏账：指债务人破产、死亡、失踪或其他原因导致无法收回的应收账款；（三）争议坏账：指因产品质量、交货期、服务等争议导致客户拒绝付款的应收账款；（四）潜在坏账：指客户经营状况恶化、信用等级下降等原因导致收回风险显著增加的应收账款。第三章坏账预防措施第七条客户信用评估建立客户信用评估体系，对新客户进行全面的信用调查和评估：（一）收集客户基本信息，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证等；（二）了解客户经营状况、财务状况和信用记录；（三）根据评估结果确定客户信用等级和授信额度；（四）定期对客户信用状况进行复评，及时调整信用等级和授信额度。第八条合同管理加强销售合同管理，明确付款条件和违约责任：（一）所有销售业务必须签订书面合同，明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式、付款期限等条款；（二）合同中应明确逾期付款的违约责任和违约金计算方式；（三）重大合同须经法务部门审核后方可签订。第九条应收账款监控建立应收账款日常监控机制：（一）财务部每月编制应收账款明细表，反映各客户应收账款余额、账龄等情况；（二）销售部负责对应收账款进行跟踪和催收；（三）对逾期应收账款及时发出催收通知；（四）定期召开应收账款分析会议，研究解决应收账款管理中存在的问题。第四章坏账的识别和报告第十条坏账识别建立坏账识别机制，及时发现坏账风险：（一）销售部在日常业务往来中发现客户经营异常、财务状况恶化等情况时，应及时向部门负责人报告；（二）财务部在应收账款核算和分析过程中发现异常情况时，应及时与销售部沟通核实；（三）对于逾期90天以上的应收账款，应视为坏账风险进行重点关注。第十一条坏账报告发现坏账风险后，应按照以下程序进行报告：（一）销售业务员发现坏账风险后，应立即向销售部经理报告；（二）销售部经理核实情况后，应在2个工作日内向销售总监和财务总监报告；（三）对于重大坏账风险（单笔金额超过5万元或累计金额超过20万元），销售总监和财务总监应在3个工作日内向总经理报告。第十二条坏账调查接到坏账报告后，应组织人员进行调查核实：（一）成立由销售部、财务部、法务部组成的调查小组；（二）调查客户经营状况、财务状况、还款能力等情况；（三）分析坏账形成原因和责任；（四）评估坏账损失金额和收回可能性；（五）形成坏账调查报告，提出处理建议。第五章坏账的处理程序第十三条坏账处理权限坏账处理权限划分如下：（一）单笔金额在1万元以下的坏账处理，由销售总监和财务总监审批；（二）单笔金额在1万元以上5万元以下的坏账处理，由总经理审批；（三）单笔金额在5万元以上的坏账处理，由总经理办公会议审议决定。第十四条坏账处理方式根据坏账具体情况，可采取以下处理方式：（一）协商解决：与客户协商制定还款计划，分期收回欠款；（二）债务重组：通过债务减免、延期付款、以物抵债等方式处理坏账；（三）法律诉讼：通过法律途径追讨欠款；（四）坏账核销：对于确实无法收回的坏账，按照规定程序进行核销。第十五条协商解决程序采取协商解决方式处理坏账时，应遵循以下程序：（一）销售部负责与客户进行协商，了解客户困难和还款意愿；（二）制定还款计划，明确还款时间、金额和方式；（三）签订还款协议，必要时要求客户提供担保；（四）按照还款协议跟踪收款情况；（五）对于未按协议履行的客户，及时采取其他处理方式。第十六条债务重组程序采取债务重组方式处理坏账时，应遵循以下程序：（一）评估客户还款能力和重组方案可行性；（二）制定债务重组方案，包括减免金额、延期期限、抵债物品等；（三）债务重组方案按权限报批；（四）签订债务重组协议；（五）按照协议执行债务重组。第十七条法律诉讼程序采取法律诉讼方式处理坏账时，应遵循以下程序：（一）法务部对案件进行评估，分析诉讼可行性和预期效果；（二）收集整理相关证据材料，包括合同、送货单、发票、对账单等；（三）法律诉讼方案按权限报批；（四）委托律师或由法务部提起诉讼；（五）跟踪诉讼进展情况，及时报告案件进展；（六）执行法院判决或调解协议。第十八条坏账核销程序对于确实无法收回的坏账，按照以下程序进行核销：（一）销售部提出坏账核销申请，说明坏账形成原因、追讨过程和核销理由；（二）财务部对坏账核销申请进行审核，核实坏账金额和相关证据；（三）法务部对坏账核销的合法性进行审查；（四）坏账核销申请按权限报批；（五）总经理办公会议审议通过后，进行账务处理；（六）核销后的坏账仍需保留追索权，一旦发现客户有还款能力，应及时追讨。第六章坏账的责任追究第十九条责任追究原则坏账责任追究应遵循实事求是、客观公正、权责对等的原则，根据坏账形成原因和责任大小进行相应处理。第二十条责任认定坏账责任分为以下几类：（一）直接责任：指因个人工作失误、违规操作等直接导致坏账发生的责任；（二）管理责任：指因管理不善、监督不力等导致坏账发生的责任；（三）领导责任：指因决策失误、指导不当等导致坏账发生的责任。第二十一条责任追究方式根据责任大小和损失程度，可采取以下责任追究方式：（一）批评教育：对轻微过失进行批评教育；（二）经济处罚：根据损失大小，按一定比例扣发绩效工资或奖金；（三）岗位调整：对不适合现任岗位的人员进行岗位调整；（四）纪律处分：根据公司规章制度给予相应纪律处分；（五）法律责任：对于涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第二十二条免责情形有下列情形之一的，可免于责任追究：（一）因不可抗力导致的坏账；（二）严格按照公司规定程序操作，仍无法避免的坏账；（三）已采取必要措施，但因客户原因导致的坏账。第七章坏账的核销和记录第二十三条坏账核销条件坏账核销应同时满足以下条件：（一）债务人已破产、死亡或失踪，且无财产可供清偿；（二）债务人已停业或被吊销营业执照，且无财产可供清偿；（三）逾期3年以上，经多次追讨仍无法收回的应收账款；（四）其他确实无法收回的情形。第二十四条坏账核销材料坏账核销应提供以下材料：（一）坏账核销申请表；（二）销售合同、送货单、发票等原始凭证；（三）催收记录和相关证明材料；（四）债务人破产、死亡、失踪等相关证明材料；（五）坏账调查报告和处理建议。第二十五条坏账账务处理坏账核销的账务处理应遵循以下规定：（一）坏账核销应计入当期损益；（二）建立坏账核销备查簿，详细记录坏账核销情况；（三）已核销坏账又收回的，应及时进行账务处理，冲减当期坏账损失。第二十六条坏账档案管理建立坏账档案管理制度：（一）坏账档案包括坏账处理过程中的所有文件和资料；（二）坏账档案由财务部统一保管，保存期限不少于10年；（三