2026年机器人集成公司安全管控成本核算管理制度

2026年机器人集成公司安全管控成本核算管理制度第一章总则第一条为规范本公司安全管控成本的核算与管理工作，精准归集、核算安全管控相关支出，优化安全管控资源配置，保障安全管控工作有序开展的同时提升成本使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国安全生产法》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合机器人集成业务安全管控工作实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有安全管控活动相关成本的预测、归集、核算、分析、控制及档案管理等全流程工作。公司财务部、安全管理部、技术部、工程部、设备管理部等相关部门及各业务团队，均需严格遵守本制度规定。第三条安全管控成本核算遵循“合法合规、精准归集、全程追溯、权责匹配、效益优先”的原则，以实际发生的安全管控支出为依据，明确核算范围与标准，规范核算流程，确保成本数据真实、准确、完整，为安全管控决策及成本优化提供可靠支撑。第四条本制度所称安全管控成本，指公司为保障生产运营、项目施工、机器人操作等全流程安全，开展安全预防、检测、防护、应急处置及安全管理等相关活动所发生的各类直接与间接支出。第二章组织与职责第五条公司财务部为安全管控成本核算的归口管理部门，主要职责包括：（一）制定并完善安全管控成本核算相关流程、标准及细则，牵头构建公司安全管控成本核算管理体系；（二）负责安全管控成本的统一核算工作，精准归集各类安全管控支出，编制成本核算报表；（三）牵头组织安全管控成本预算的编制与审核，监督预算执行情况，分析预算与实际支出的差异；（四）开展安全管控成本分析工作，定期出具成本分析报告，提出成本优化建议；（五）负责安全管控成本核算档案的统筹管理，监督相关成本资料的收集、整理与归档；（六）指导各相关部门开展安全管控成本相关的基础工作，解答成本核算过程中的专业问题。第六条各相关部门在安全管控成本核算中的主要职责：（一）安全管理部：负责梳理本部门安全管控相关工作事项，提报安全管控成本预算需求；及时收集、整理本部门发生的安全管控支出凭证及相关资料，按要求提交财务部；配合财务部开展成本归集与分析，反馈安全管控工作中的成本使用情况及优化需求。（二）技术部：负责提报安全技术研发、安全技术改造、安全标准制定等相关成本预算需求；收集、整理本部门开展安全技术相关工作的支出凭证及资料，提交财务部归集核算；配合分析安全技术类成本的使用效益。（三）工程部：负责提报项目施工过程中安全防护、现场安全检测、施工安全管理等相关成本预算需求；精准记录项目施工环节发生的安全管控支出，收集相关凭证资料并及时提交财务部；严格按预算管控施工环节安全管控成本，避免不必要支出。（四）设备管理部：负责提报安全管控设备购置、维护、校准、报废等相关成本预算需求；收集、整理安全管控设备全生命周期的支出凭证及资料，提交财务部核算；配合分析安全管控设备成本的合理性与效益。（五）各业务部门：负责记录本部门开展安全培训、日常安全检查等工作发生的相关支出，收集凭证资料并提交财务部；严格按预算使用安全管控成本，配合财务部及安全管理部开展成本核查与分析。第七条各部门指定专人作为成本核算联络人，负责本部门安全管控支出的初步审核、凭证整理及上报工作，确保本部门提交的成本资料真实、完整、及时，搭建起部门与财务部之间的成本核算沟通桥梁。第三章安全管控成本核算范围与分类第八条安全管控成本核算范围界定：凡与公司安全管控工作直接相关或间接相关的各类支出，均纳入本制度核算范围，具体分为直接安全管控成本和间接安全管控成本两大类。第九条直接安全管控成本，指直接用于安全管控具体活动的支出，可直接归集至相关安全管控事项，主要包括：（一）安全防护设备购置与维护成本：指为保障安全购置的各类安全防护设备、器具的支出，以及设备日常维护、维修、校准等产生的费用，如气体检测仪、安全防护栏、应急照明设备等的购置及后续维保费用；（二）安全培训与教育成本：指开展安全知识培训、技能实操培训、安全法规宣贯等活动发生的支出，包括培训讲师费用、培训教材费用、培训场地租赁费用、参训人员相关费用等；（三）安全检测与监测成本：指为排查安全隐患、监测安全状态开展的各类检测、监测活动支出，包括委托外部机构检测的费用、内部检测设备的使用维护费用、检测人员的相关补贴等；（四）安全防护用品成本：指为员工配备安全防护用品发生的支出，如安全帽、安全鞋、防护手套、防护面罩等的购置费用；（五）应急处置成本：指开展应急演练、配备应急物资、处置安全事故等发生的支出，包括应急物资购置费用、应急演练组织费用、事故现场处置费用、善后处理费用等；（六）安全技术研发与改造成本：指为提升安全管控水平开展的安全技术研发、现有设备设施安全改造等发生的支出，包括研发材料费用、改造施工费用、技术咨询费用等。第十条间接安全管控成本，指为保障安全管控工作整体推进发生的综合性、管理性支出，需按合理标准分摊至相关安全管控事项，主要包括：（一）安全管理人工成本：指安全管理岗位人员的工资、奖金、社保、公积金及相关福利支出；（二）安全管理办公成本：指安全管理部门开展工作发生的办公费用，包括办公耗材、通讯费用、办公场地租赁分摊费用等；（三）安全保险成本：指为员工购买工伤保险、为重要设备或项目购买安全相关保险发生的保费支出；（四）其他间接安全成本：指其他与安全管控相关的综合性支出，如安全管理体系认证费用、安全咨询费用等。第四章安全管控成本核算流程第十一条成本预算编制：每年第四季度，各相关部门结合下一年度安全管控工作规划，梳理安全管控工作事项，测算相关支出，编制本部门安全管控成本预算草案，提交财务部。财务部汇总各部门预算草案，结合公司年度经营目标及财务状况，审核、平衡后编制公司年度安全管控成本总预算，报公司管理层审批后下发执行。第十二条成本数据收集：各部门发生安全管控相关支出后，由成本核算联络人及时收集相关凭证资料，包括发票、收据、费用报销单、采购合同、培训协议、维修记录等，确保凭证资料真实、完整，且注明支出对应的安全管控事项。每月结束后5个工作日内，各部门将整理完毕的成本资料提交财务部。第十三条成本归集与审核：财务部收到各部门提交的成本资料后，安排专人进行审核，重点核查凭证资料的合规性、真实性、完整性，以及支出与安全管控工作的关联性。审核通过后，依据成本核算范围及分类标准，将各类支出精准归集至对应的直接安全管控成本或间接安全管控成本科目；对间接安全管控成本，按预设的分摊标准（如人员数量、工作时长、项目产值等）分摊至相关部门或项目。第十四条成本核算与记账：财务部以审核归集后的成本数据为依据，严格按照企业会计准则及公司财务核算要求，进行账务处理，登记相关会计账簿，精准核算当期安全管控总成本及各类分项成本。核算过程中，需建立安全管控成本辅助台账，详细记录成本发生的时间、事项、金额、责任部门等信息，确保成本全程可追溯。第十五条成本汇总与报告：每月结束后10个工作日内，财务部完成当期安全管控成本核算工作，编制《安全管控成本核算明细表》《安全管控成本汇总表》等报表；每季度结束后15个工作日内，编制季度安全管控成本分析报告，年度结束后30个工作日内，编制年度安全管控成本分析报告，上报公司管理层及相关部门。第十六条成本差异分析与调整：财务部定期对比安全管控成本预算与实际支出，分析差异产生的原因，区分合理差异与不合理差异。对不合理差异，及时反馈至相关责任部门，督促其查找问题并整改；对因预算编制不合理或工作调整导致的差异，按规定流程调整预算。第五章安全管控成本控制与分析第十七条成本控制要求：各相关部门需严格按照审批通过的安全管控成本预算开展工作，严禁无预算、超预算支出；确需超出预算的，需提交预算调整申请，说明调整原因及金额，经财务部审核、公司管理层审批后，方可执行。财务部定期对预算执行情况进行监控，及时预警超预算风险。第十八条成本分析重点：安全管控成本分析需围绕成本构成、预算执行、部门分布、项目分布等维度开展，重点分析以下内容：（一）各类安全管控成本的占比情况，识别成本支出重点领域；（二）预算执行差异及原因，评估预算编制的合理性与执行的规范性；（三）不同部门、不同项目的安全管控成本支出情况，对比分析成本使用效益；（四）安全管控成本与安全管控效果的关联性，评估成本投入的合理性与有效性。第十九条成本优化措施：根据成本分析结果，针对成本管控薄弱环节及不合理支出，各相关部门协同制定优化措施：（一）对单价较高的安全防护设备、物资，通过集中采购、多方比价等方式降低购置成本；（二）优化安全培训方式，结合线上培训与线下培训，提升培训效率，降低培训成本；（三）加强安全管控设备的日常维护保养，延长设备使用寿命，降低维修与更换成本；（四）优化间接安全管控成本分摊标准，提升成本归集的精准性；（五）强化安全预防工作，减少安全事故发生，降低应急处置成本。第六章安全管控成本核算档案管理第二十条安全管控成本核算档案内容：财务部建立健全安全管控成本核算档案，档案内容包括：（一）成本预算相关资料：各部门预算草案、公司总预算、预算审批文件、预算调整申请及审批文件等；（二）成本支出凭证资料：发票、收据、费用报销单、采购合同、培训协议、维修记录、应急处置记录等；（三）成本核算相关资料：成本归集表、分摊计算表、会计账簿、成本核算报表等；（四）成本分析相关资料：成本分析报告、差异分析记录、整改措施及落实情况记录等；（五）其他相关资料：成本核算管理制度、核算标准、部门成本联络人名单等。第二十一条档案管理要求：（一）成本核算档案实行专人管理，采用电子档案与纸质档案相结合的方式存档；电子档案需进行加密存储，定期备份；纸质档案需分类整理、装订成册，存放于专用档案柜，做好防潮、防火、防盗措施；（二）成本核算档案需随成本核算工作同步更新，确保档案资料的及时性与完整性；（三）档案保存期限：安全管控成本核算相关档案保存期限不少于5年；涉及重大安全事件的成本档案，需长期保存；（四）档案的查阅、复制需经财务部负责人审批，查阅人员需遵守保密规定，不得擅自泄露档案内容；查阅后需及时归还，做好查阅记录。第七章监督与问责第二十二条监督检查机制：公司质量管理部与财务部联合开展安全管控成本核算工作的监督检查，每季度至少检查一次，重点核查以下内容：（一）成本预算的编制与执行情况，是否存在无预算、超预算支出及预算调整不规范等问题；（二）成本资料的真实性、完整性、合规性，是否存在虚假凭证、缺失资料等情况；（三）成本归集与核算的准确性，是否存在错归、漏归成本及分摊标准不合理等问题；（四）成本核算档案的完整性与规范性；（五）成本优化措施的落实情况及效果。监督检查结束后，形成检查报告，明确存在的问题及整改要求，下发至相关部门限期整改；财务部跟踪整改落实情况，确保问题整改到位。第二十三条问责措施：（一）对未按规定编制预算、擅自突破预算、拒绝配合成本核算工作的部门负责人，给予批评教育，扣减部门绩效考核分数；造成成本浪费或核算混乱的，给予岗位调整等处理；（二）对提供虚假成本资料、虚报冒领安全管控费用的人员，给予批评教育、绩效扣分；造成公司经济损失的，依法依规追