为规范财务管理制度

PAGE为规范财务管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。审核财务报表和重要财务报告，为公司决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。协助编制财务报表和财务预算，提供相关财务数据。负责财务档案整理和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书及相关专业职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队协作能力。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.按照权责发生制原则确认收入和费用，正确划分收益性支出和资本性支出。3.固定资产折旧采用年限平均法计提，无形资产摊销采用直线法摊销。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，报公司管理层审批。3.按照规定及时对外报送财务报表，并做好财务信息披露工作。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.制定融资计划，明确融资目标、融资时间、融资成本等，确保融资工作顺利进行。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划。2.严格按照资金使用计划安排资金支出，确保资金专款专用。3.加强资金支出审批管理，明确审批流程和审批权限，确保资金支出合法合规。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。3.对重大资金支出进行风险评估，制定风险应对措施，降低资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定催款计划，及时收回账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。按照规定的审批程序进行固定资产购置审批，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得按照无形资产的取得方式，分别进行会计核算和管理。对自行研发的无形资产，按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销准确。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则和配比原则，正确归集和分配成本费用。3.定期进行成本分析，查找成本管理中的问题，提出改进措施。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强费用预算管理，定期对费用预算执行情况进行分析和考核。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，正确核算公司利润。2.对利润构成项目进行详细分析，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.按照公司法和公司章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门意见。（二）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.对预算执行偏差较大的项目，及时采取措施进行调整。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强内部控制制度的培训和宣传，提高员工的内部控制意识。2.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。3.对违反内部控制制度的行为，严肃追究相关人员的责任。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行内部审计。3.内部审计机构应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.对外部审计机构出具的审计报告，认真分析研究，落实审计意见和建议。十二、财务档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算等各类财务文件。2.与财务工作相关的合同、协议、文件等资料。（二）档案整理与保管1.按照档案管理的要求，对财务档案进行分