经费规范管理制度

PAGE经费规范管理制度一、总则（一）目的为加强公司经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障公司各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的经费管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保经费使用合法合规。2.预算控制原则：加强经费预算管理，严格按照预算安排使用经费，确保经费收支平衡。3.勤俭节约原则：树立节约意识，反对铺张浪费，提高经费使用效益。4.专款专用原则：专项经费应按照规定用途使用，不得挪作他用。5.公开透明原则：经费使用情况应定期公开，接受公司内部监督和员工的监督。二、经费预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度工作计划和工作任务，结合本部门实际情况，编制本部门年度经费预算。2.经费预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据公司下达的收入指标和本部门业务情况进行编制，支出预算应按照经费支出范围和标准进行编制。3.经费预算编制应做到科学合理、准确完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）预算审批1.各部门编制的年度经费预算应报公司财务部门审核，财务部门应根据公司年度预算安排和经费管理规定，对各部门预算进行审核。2.经财务部门审核后的经费预算报公司领导审批，公司领导应根据公司发展战略和年度工作计划，对各部门预算进行审批。3.经公司领导审批后的经费预算作为公司年度经费预算执行的依据，各部门应严格按照预算执行。（三）预算调整1.因公司发展战略、年度工作计划或其他特殊原因需要调整经费预算的，各部门应提出书面申请，并说明调整原因和调整金额。2.经财务部门审核后报公司领导审批，公司领导应根据实际情况对预算调整申请进行审批。3.经公司领导审批后的预算调整申请作为公司年度经费预算调整的依据，各部门应按照调整后的预算执行。三、经费支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及维护费、物业管理费等。3.专项经费：包括项目研发费、技术改造费、基本建设费等。（二）支出标准1.人员经费应按照国家和公司规定的标准执行。2.公用经费应按照公司制定的标准执行，具体标准如下：办公费：根据实际工作需要，按照合理标准报销办公用品、文具、纸张等费用。印刷费：根据印刷内容和数量，按照市场价格合理报销印刷费用。邮电费：根据实际发生的费用，按照电信运营商的收费标准报销邮电费。差旅费：按照公司制定的差旅费标准报销，具体标准根据出差地区、出差时间等因素确定。会议费：按照公司制定的会议费标准报销，具体标准根据会议规模、会议地点等因素确定。培训费：按照公司制定的培训费标准报销，具体标准根据培训内容和培训时间等因素确定。公务接待费：按照公司制定的公务接待费标准报销，具体标准根据接待对象、接待事由等因素确定。公务用车运行维护费：按照公司制定的公务用车运行维护费标准报销，具体标准根据车辆类型、使用情况等因素确定。设备购置及维护费：根据实际工作需要，按照公司规定的审批程序购置设备，并按照设备维护保养规定报销维护费用。物业管理费：按照公司与物业管理公司签订的合同标准报销物业管理费用。（三）支出审批1.经费支出应按照公司规定的审批程序进行审批，具体审批程序如下：一般经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。较大金额经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报公司主要领导审批。重大金额经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报公司领导班子集体研究决定。2.经费支出审批应严格按照规定的审批程序进行，不得越级审批或简化审批程序。3.经费支出审批应认真审核支出内容、支出标准、支出依据等，确保经费支出合法合规、真实合理。（四）支出报销1.经费支出报销应按照公司规定的报销流程进行，具体报销流程如下：经办人填写报销凭证，并附相关发票、收据、清单等原始凭证。部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批后，报财务部门审核。财务部门审核后，报公司领导审批。公司领导审批后，财务部门予以报销。2.经费支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定。3.经费支出报销应按照规定的报销期限进行报销，逾期不予报销。四、经费收入管理(一)收入范围1.主营业务收入：指公司通过提供产品或服务所获得的收入。2.其他业务收入：指公司除主营业务收入以外的其他收入，如租金收入、利息收入、投资收益等。3.政府补助收入：指公司从政府部门获得的各类补助收入，如财政拨款、专项补贴等。(二)收入管理1.主营业务收入应按照公司与客户签订的合同或协议约定的金额和结算方式进行收取，确保收入及时、足额到账。2.其他业务收入应按照相关规定和合同约定进行收取，加强对收入的核算和管理，确保收入真实、准确。3.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定进行申请和使用，严格遵守相关财务管理规定，确保补助资金专款专用。(三)收入核算1.公司应按照国家财务制度和会计准则的规定，对各类收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.财务部门应定期对收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态，为公司决策提供依据。五、经费内部控制(一)岗位设置与职责分工1.公司应建立健全经费管理岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保经费管理工作的规范运行。2.经费管理岗位应包括预算编制岗位、预算审批岗位、经费支出审核岗位、经费报销岗位、经费收入核算岗位等，各岗位应相互分离、相互制约。(二)授权审批制度1.公司应建立健全授权审批制度，明确经费支出、收入等业务的审批权限和审批程序，确保经费使用合法合规。2.授权审批应根据经费支出的金额大小、重要程度等因素进行分级授权，严禁越权审批。(三)财务监督1.公司应加强对经费管理的财务监督，定期对经费预算执行情况、经费支出情况、经费收入情况等进行检查和审计，确保经费管理工作规范有序。2.财务部门应定期向公司领导汇报经费管理情况，及时发现和解决经费管理中存在的问题。(四)内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期对经费管理情况进行内部审计，确保经费使用合法合规、真实合理。2.内部审计部门应独立开展审计工作，不受其他部门和个人的干涉，审计结果应及时向公司领导汇报。六、经费绩效管理(一)绩效目标设定1.公司应建立健全经费绩效管理制度，明确经费使用的绩效目标，确保经费使用效益最大化。2.经费绩效目标应根据公司年度工作计划和工作任务，结合经费使用情况进行设定，绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关联、有时限。(二)绩效监控与评价1.公司应加强对经费使用绩效的监控和评价，定期对经费使用情况进行检查和分析，及时发现和解决经费使用中存在的问题。2.经费绩效评价应按照设定的绩效目标进行，评价结果应作为经费预算安排、经费使用管理等工作的重要依据。(三)绩效反馈与改进1.公司应及时将经费绩效评价结果反馈给各部门，各部门应根据绩效评价结果，分析原因，制定改进措施，不断提高经费使用效益。2.公司应根据经费绩效评价结果，对经费预算安排、经费使用管理等制度进行完善和优化，确保经费管理制度科学合理、有效可行。七、经费监督检查(一)监督检查主体1.公司财务部门负责对公司经费管理情况进行日常监督检查，定期对经费预算执行情况、经费支出情况、经费收入情况等进行检查和审计。2.公司内部审计部门负责对公司经费管理情况进行定期内部审计，确保经费使用合法合规、真实合理。3.公司纪检监察部门负责对公司经费管理情况进行监督检查，对发现的违规违纪问题进行严肃处理。(二)监督检查内容1.经费预算编制、审批及执行情况。2.经费支出范围、标准及审批程序执行情况。3.经费收入管理情况。4.经费内部控制制度执行情况。5.经费绩效管理情况。(三)监督检查方式1.定期检查：公司财务部门、内部审计部门等应定期对公司经费管理情况进行检查，检查周期根据实际情况确定。2.不定期抽查：公司纪检监察部门等应不定期对公司经费管理情况进行抽查，及时发现和解决经费管理中存在的问题。3.专项检查：针对公司经费管理中的重点问题或薄弱环节，公司可组织专项检查，深入查找问题，提出改进措施。(四)问题