公司财务管理制度规范

PAGE公司财务管理制度规范一、总则（一）目的本公司财务管理制度规范旨在加强财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务工作应及时处理，确保财务信息的时效性。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作合规运行。3.根据公司发展战略和经营计划，编制财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.加强财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务审计和内部检查。8.负责与外部金融机构、税务机关、会计师事务所等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务报表的编制和报送工作，及时提供财务信息。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，定期核对账目。负责工资发放、费用报销等资金支付工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算，确保财务信息的清晰和规范。（三）会计核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证提交给会计进行审核。2.会计对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。4.月末，会计对账簿进行结账，编制试算平衡表，核对账目，确保账账相符。5.根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经审核后，报送公司管理层和相关部门。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照国家统一的会计制度规定和财务报表格式，定期编制财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。3.公司应按照规定的时间和方式，向税务机关、工商行政管理部门等报送财务报表和相关资料。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的可行性和可靠性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制应具有前瞻性，预留一定的弹性空间，以应对市场变化和突发情况。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总。4.预算调整与平衡：财务部门根据审核情况，对预算草案进行调整与平衡，形成公司年度预算草案。5.提交预算草案：公司年度预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审议。6.预算审批与下达：公司管理层审议通过后，将年度预算下达给各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算控制偏差率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集管理1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和融资风险。4.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督。（二）资金使用管理1.公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用应严格执行审批制度，未经审批不得擅自使用资金。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。4.资金使用涉及对外投资、资产购置等重大事项的，应按照公司相关规定进行决策和审批。（三）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和及时。2.资金结算应通过银行等正规金融机构进行，不得使用现金进行大额资金结算。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.资金风险包括资金短缺风险、资金流动性风险收益性风险等。3.公司应采取有效措施防范资金风险，如优化资金结构、合理安排资金使用、加强资金监控等。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：公司应加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。2.固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认和计量，确保无形资产入账价值真实、准确。2.无形资产摊销：公司应按照规定的方法和年限，对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（四）资产清查1.公司应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查包括年度清查和不定期清查。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，包括采购、生产、销售等环节。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）费用报销管理1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后报销。3.公司应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销不予受理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应注重可持续性，不得损害公司的长远发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交公司股东会或股东大会审议批准。3.利润分配方案经批准后，由公司财务部门组织实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制的完整性。2.重要性原则：关注公司财务活动的关键环节和风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理和保护，确保资产安全。5.预算控制：加强预算管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作绩效进行考核评价，确保内部控制有效执行。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。3.内部审计应重点关注公司财务内部控制制度的执行情况、财务信息的真实性和准确性、资金使用效益等方面。4.内部审计结束后，应编制内部审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质