会计查款工作规范制度

PAGE会计查款工作规范制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范会计查款工作流程，确保公司资金安全、准确、完整，提高财务管理效率，特制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及会计查款工作的部门及人员。（三）基本原则1.合法性原则：会计查款工作必须严格遵守国家相关法律法规和财务会计准则，确保查款行为合法合规。2.准确性原则：查款过程中要保证数据准确、账目清晰，如实反映公司财务状况。3.独立性原则：查款人员应保持独立，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展工作。4.保密性原则：对查款过程中涉及的公司财务信息和商业秘密予以严格保密。二、查款人员职责（一）查款负责人职责1.全面负责会计查款工作的组织、协调和监督，制定查款计划和方案。2.对查款工作结果负责，审核查款报告，确保查款结论准确可靠。3.协调解决查款过程中出现的重大问题，及时向上级领导汇报查款工作进展情况。（二）查款人员职责1.根据查款计划和方案，认真开展查款工作，收集、整理相关财务资料和数据。2.运用适当的查款方法和程序，对公司资金收支、账目记录等进行详细审查，核实数据真实性和准确性。3.如实记录查款过程中发现的问题，及时与相关部门和人员沟通核实，并提出整改建议。4.协助查款负责人撰写查款报告，提供准确的查款数据和分析结论。三、查款计划与准备（一）查款计划制定1.查款负责人应根据公司财务管理需要、内部审计要求以及外部监管规定，定期制定会计查款计划。2.查款计划应明确查款目的、范围、内容、方法、时间安排以及人员分工等。3.查款计划应具有针对性和可操作性，根据公司实际情况合理安排查款资源，确保查款工作顺利进行。（二）查款准备工作1.查款人员应熟悉查款计划和相关财务法规、制度，了解公司财务状况和业务流程。2.收集与查款相关的财务报表、账簿、凭证、合同等资料，确保资料齐全、完整。3.准备查款所需的工具和表格，如计算器、审计软件、查款工作底稿等。4.与相关部门和人员沟通协调，告知查款目的、范围和时间安排，争取其支持与配合。四、查款内容与方法（一）资金收支查款1.现金收支查款检查现金日记账与现金收付凭证是否相符，核对现金收支业务的真实性、合法性。实地盘点库存现金，核实现金余额是否与账面记录一致，检查现金保管是否安全。审查现金收支审批程序是否合规，有无越权审批或未经审批的情况。2.银行存款收支查款核对银行存款日记账与银行对账单，检查未达账项的真实性和合理性，编制银行存款余额调节表。审查银行存款收支凭证，核实资金来源和去向是否合法合规，有无出借银行账户等违规行为。检查银行存款账户的开立、变更和撤销情况，确保账户管理符合规定。（二）账目记录查款1.总账与明细账查款核对总账与明细账的余额是否相符，检查账目记录的准确性和完整性。审查明细账的明细分类是否合理，记账凭证与原始凭证是否一致，记账科目是否正确。2.会计凭证查款检查会计凭证的编制是否规范，内容是否完整，包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件等。核实会计凭证的审核、签章手续是否齐全，原始凭证的真实性和合法性是否得到有效验证。抽查部分会计凭证，检查其记账依据是否充分，业务处理是否符合财务制度规定。（三）财务报表查款1.审查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度要求，报表项目是否填列完整、准确。2.核对财务报表之间的勾稽关系是否正确，如资产负债表、利润表、现金流量表之间的数据逻辑关系。3.分析财务报表各项指标的合理性，与同行业数据进行比较，评估公司财务状况和经营成果。（四）查款方法1.核对法：将相关财务资料进行相互核对，如凭证与账簿、账簿与报表等，检查数据一致性。2.审阅法：对财务资料进行详细审阅，查看其内容是否完整合规，有无涂改、伪造等情况。3.盘点法：对库存现金、实物资产等进行实地盘点，核实账实是否相符。4.分析法：对财务数据进行分析，如比率分析、趋势分析等，发现异常情况并深入调查。五、查款工作流程（一）查款启动1.查款负责人向查款人员下达查款任务，明确查款目的、范围、要求和时间节点。2.查款人员按照查款计划和准备工作要求，收集相关资料，组建查款工作小组。（二）现场查款1.查款人员进驻被查部门或项目现场，按照查款内容和方法开展详细审查工作。2.在查款过程中，及时记录发现的问题和疑点，与相关人员进行沟通核实，并要求其提供必要的解释和说明。3.对查款过程中涉及的重要事项和关键数据，进行拍照、复印等留存证据。（三）查款汇总与分析1.查款人员对查款过程中收集的资料和发现的问题进行整理汇总，形成查款工作底稿。2.对查款工作底稿中的数据和问题进行分析研究，找出问题的根源和影响因素，评估问题的严重程度。3.与相关部门和人员就查款结果进行沟通反馈，听取其意见和建议，进一步核实问题情况。（四）查款报告撰写1.查款负责人根据查款汇总与分析结果，组织撰写查款报告。2.查款报告应包括查款目的、范围、方法、过程、发现的问题、原因分析、整改建议以及查款结论等内容。3.查款报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，结论明确，能够为公司管理层提供决策依据。（五）查款结果反馈与整改跟踪1.将查款报告提交给公司管理层和相关部门，反馈查款结果，提出整改要求和期限。2.跟踪整改落实情况，检查相关部门是否按照整改建议采取有效措施进行整改，确保问题得到妥善解决。3.对整改情况进行复查，验证整改效果，形成整改复查报告，归档保存。六、查款工作质量控制（一）内部审核1.查款报告完成后，应由查款负责人组织内部审核，对查款工作的准确性、完整性和合规性进行审查。2.审核内容包括查款计划执行情况、查款方法运用是否恰当、问题认定是否准确、整改建议是否合理等。3.对审核中发现的问题及时进行修改完善，确保查款报告质量。（二）外部监督1.定期接受公司内部审计部门的监督检查，配合审计部门对会计查款工作进行审计评价。2.根据国家法律法规和监管要求，接受外部审计机构的审计监督，积极配合外部审计工作，提供真实、准确的财务资料和查款信息。（三）质量考核1.建立查款工作质量考核机制，对查款人员的工作质量进行量化考核。2.考核指标包括查款准确性、及时性、合规性、问题整改效果等，根据考核结果进行奖惩。3.通过质量考核，激励查款人员提高工作质量和效率，确保会计查款工作规范有序开展。七、查款工作保密与档案管理（一）保密规定1.查款人员应对查款过程中涉及的公司财务信息和商业秘密严格保密，不得泄露给无关人员。2.未经公司批准，查款人员不得擅自对外披露查款工作情况和结果。3.在查款工作中形成的各类资料和文件，应妥善保管，防止丢失和泄密。（二）档案管理1.查款工作结束后，应及时将查款过程中形成的资料和文件进行整理归档，建立查款工作档案。2.查款工作档案应包括查款计划、查款工作底稿、查款报告、整改复查报告以及相关证