规范村集体资金管理制度

PAGE规范村集体资金管理制度一、总则（一）目的为加强村集体资金管理，保障村集体资产安全，提高资金使用效益，促进农村经济健康发展，依据国家相关法律法规及农村财务管理的有关规定，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体组织的所有资金收支活动，包括但不限于财政补助资金、集体经营收入、发包及上交收入、捐赠收入等各类资金。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，定期公开财务收支情况，接受村民监督。3.专款专用原则：各项资金应按照规定用途使用，不得擅自挪用。4.收支平衡原则：合理安排资金收支，保持财务收支平衡。二、资金管理组织与职责（一）村民委员会1.负责村集体资金的日常管理工作，制定和执行财务管理制度。2.组织编制年度财务预算和决算，提交村民会议或村民代表会议审议。3.负责资金的收支核算，登记会计账簿，定期编制财务报表。4.按照规定程序审批各项资金支出。（二）村民理财小组1.由村民会议或村民代表会议推选产生，负责对村集体财务活动进行民主监督。2.审查财务收支账目，检查财务制度执行情况，对不合理的开支提出意见和建议。3.参与制定和完善财务管理制度，监督财务公开情况。（三）村集体经济组织负责人1.对村集体资金管理工作负总责，确保资金安全和合理使用。2.组织实施财务管理制度，协调解决财务管理中的问题。3.定期向村民会议或村民代表会议报告财务工作情况。三、资金收入管理（一）收入范围界定1.财政补助收入：指政府部门给予本村的各类财政补贴资金，如农业补贴、扶贫资金等。2.集体经营收入：包括村集体企业经营收入、土地出租收入、资产处置收入等。3.发包及上交收入：村民承包集体土地、山林、鱼塘等上交的承包金及其他费用。4.捐赠收入：社会各界对本村的捐赠资金。5.其他收入：如利息收入、上级部门奖励收入等。（二）收入票据管理1.村集体组织收取各项收入时，必须使用统一规定的票据。2.票据由专人负责保管、开具和核销，建立票据使用登记制度。3.严禁使用自制票据或白条收款，确保收入票据的合法性和规范性。（三）收入缴存管理1.各项收入应及时足额缴存村集体资金账户，不得坐收坐支。2.缴存时，应注明收入来源和金额，确保账目清晰。3.定期核对银行存款账目，保证资金缴存的准确性。四、资金支出管理（一）支出审批程序1.村集体资金支出实行分级审批制度。2.一般支出由村民委员会主任审批；重大支出（如工程项目支出、大额采购支出等）需经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。3.支出审批时，应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合理合规。（二）支出范围1.生产性支出：用于村集体生产经营活动的支出，如购买生产资料、支付水电费等。2.管理性支出：包括办公费用、人员工资、差旅费等。3.公益性支出：用于村内公共设施建设、环境卫生整治、文化教育等方面的支出。4.其他支出：符合村集体利益和相关规定的其他必要支出。（三）支出凭证要求1.所有支出必须取得合法有效的凭证，如发票、收据、报销单等。2.凭证应注明支出日期、内容、金额、经办人等信息，并由经办人签字确认。3.对于不符合规定的支出凭证，财务人员有权拒绝报销。五、资金账户管理（一）账户设置1.村集体应设立独立的资金账户，实行专户存储、专款专用。2.账户开设应符合国家有关规定，选择信誉良好、服务规范的金融机构。（二）账户管理1.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借账户。2.设置专人负责银行账户的日常管理，定期核对银行对账单，确保账目相符。3.加强账户安全管理，妥善保管银行预留印鉴和密码，防止资金被盗取。六、财务核算与报表（一）会计核算1.村集体应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证。2.会计核算应做到账目清晰、手续完备、内容真实、数字准确，确保财务信息的真实性和完整性。3.定期进行账目核对，做到账账相符、账实相符。（二）财务报表编制1.每月编制财务收支月报表，反映当月资金收支情况。2.每季度编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表等，全面反映村集体财务状况。3.年度终了，编制年度财务决算报表，总结全年财务收支情况，并进行财务分析。（三）财务报表公开1.定期将财务报表在村务公开栏公开，向村民公开财务收支情况，接受村民监督。2.公开内容应包括报表日期、收支项目、金额等详细信息，确保村民能够清楚了解村集体财务状况。七、财务监督与审计（一）内部监督1.村民理财小组定期对村集体财务进行审查，对发现的问题及时提出整改意见。2.村民委员会应定期向村民会议或村民代表会议报告财务工作情况，接受村民监督。（二）外部审计1.乡镇农村经营管理部门定期对村集体财务进行审计，检查财务制度执行情况和资金使用效益。2.接受上级审计部门的审计监督，对审计发现的问题及时整改落实。八、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.各类经济合同、协议、票据存根等。3.财务审批文件、审计报告等相关资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备。2.财务档案由专人负责保管，按照档案管理规定进行分类、整理、归档。3.财务档案保管期限应符合国家有关规定，不得擅自销毁。（三）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应经相关负责人批准，并办理查阅登记手续。2.查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取档案资料，确保档案的安全完整。九、责任追究（一）违规行为界定1.违反财务管理制度，擅自挪用、截留、坐支村集体资金。2.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报表。3.未经审批擅自进行重大资金支出或工程项目建设。4.其他违反财务纪律和法律法规的行为。（二）责任追究措施1.对于违反财务管理制度的相关责任人，视情节轻重给予批评教育、责令改正、退还违规资金等处理。2.对造成村集体资金损失的，依法追究相关