制度规范内部核算流程

PAGE制度规范内部核算流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部核算流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，为公司决策提供可靠依据，加强财务管理和内部控制，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及内部核算相关业务时的操作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保内部核算流程合法合规。2.准确性原则：核算数据应真实、准确，如实反映公司经济业务状况。3.及时性原则：及时记录、处理各项经济业务，保证财务信息的时效性。4.完整性原则：涵盖公司所有内部核算业务，不遗漏重要信息。5.明晰性原则：核算流程和方法应清晰明了，便于理解和操作。二、核算主体与职责分工（一）核算主体公司作为一个统一的核算主体，对公司整体财务状况和经营成果进行核算。（二）职责分工1.财务部门负责制定和完善内部核算制度及流程。组织实施日常会计核算工作，包括账务处理、报表编制等。审核各项费用支出、收入确认等核算业务，确保数据准确。定期对内部核算数据进行分析，为管理层提供财务分析报告。负责与外部审计机构沟通协调，配合完成审计工作。2.各业务部门负责本部门经济业务的发起、执行和记录，确保业务真实发生。按照公司规定及时提交相关业务资料，如合同、发票、费用报销单等。协助财务部门进行核算工作，提供必要的解释和说明。对本部门核算数据的准确性和完整性负责。3.管理层审批重大经济业务决策，确保符合公司战略和利益。监督内部核算制度的执行情况，对发现的问题及时督促整改。根据财务分析报告做出合理决策，指导公司运营和发展。三、核算流程规范（一）费用核算流程1.费用申请各部门因业务需要发生费用时，由经办人员填写费用申请表，详细说明费用用途、金额、预计支付时间等信息。申请表经部门负责人审核签字，确认费用支出的必要性和合理性。2.费用审批费用申请表提交至财务部门进行初步审核，主要审核费用是否符合公司预算、报销标准等规定。对于超出一定金额的费用，需提交管理层审批。管理层根据公司实际情况和业务需求进行审批决策。3.费用报销经办人员在费用发生后，按照公司规定的时间内整理好相关票据，如发票、收据、合同等，并填写费用报销单。费用报销单需附上费用申请表及相关证明材料，一并提交至财务部门。财务部门对报销单及附件进行详细审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，以及费用报销是否符合公司制度规定。审核通过的报销单由财务人员进行账务处理，登记相关费用科目，并支付款项。（二）收入核算流程1.销售业务销售部门与客户签订销售合同后，及时将合同副本提交至财务部门备案。销售业务发生时，销售人员根据合同约定开具发票，并将发票信息传递给财务部门。财务部门根据发票及相关销售记录，确认销售收入的实现。同时，核对销售数量、金额等信息与合同是否一致。定期对销售收入进行统计和分析，与销售部门沟通销售情况，确保收入数据准确反映公司销售业绩。2.其他收入对于公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，相关业务部门应及时向财务部门提供收入确认的依据，如租赁合同、银行利息单等。财务部门按照规定的收入确认原则进行核算，确保其他收入及时、准确入账。（三）资产核算流程1.固定资产核算固定资产购置前，由使用部门提出申请，经审批后由采购部门负责采购。采购完成后，采购部门将固定资产相关资料移交至财务部门，财务部门进行固定资产入账处理，确定资产原值、折旧方法、折旧年限等信息。每月财务部门按照既定的折旧方法计提固定资产折旧，并进行账务处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定的程序进行处理，并调整账务。2.流动资产核算库存现金由出纳人员每日进行盘点，并编制现金盘点表。财务部门定期对现金盘点情况进行抽查核实。银行存款由财务人员根据银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款由销售部门负责跟踪催收，财务部门定期与销售部门核对账目，确保应收账款金额准确，并及时计提坏账准备。存货核算方面，仓库管理人员负责记录存货的出入库情况，财务部门定期与仓库核对库存数量，并根据存货计价方法计算存货成本。四、核算数据管理（一）数据记录1.各项经济业务应及时、准确地记录在相应的会计账簿中，确保数据的完整性和连续性。2.会计凭证的编制应规范，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等，附件应齐全、真实。（二）数据存储1.财务数据应存储在安全可靠的存储设备中，如服务器、磁盘阵列等，并进行定期备份，防止数据丢失。2.存储设备应设置访问权限，只有经过授权的人员才能访问相关数据，确保数据安全。（三）数据查询与使用1.各部门因工作需要查询核算数据时，应填写数据查询申请表，注明查询目的、数据范围等信息。2.申请表经部门负责人和财务部门负责人审批后，由财务人员按照规定提供相关数据。3.数据的使用应严格遵循公司规定，不得擅自修改、删除或泄露财务数据。五、核算监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对内部核算流程进行自查，检查制度执行情况、核算数据准确性等，发现问题及时整改。2.内部审计部门定期对公司内部核算进行审计监督，审查核算流程的合规性、财务报表的真实性等，出具审计报告并提出改进建议。（二）外部检查1.积极配合国家财政、税务、审计等部门的检查工作，如实提供相关资料和信息。2.根据外部检查意见，及时调整和完善内部核算流程及相关制度，确保公司财务管理符合法律法规要求。六、核算档案管理（一）档案范围内部核算档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等与核算业务相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员在每月末或每季度末对各类核算资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号。2.将整理好的档案资料装订成册，装入档案盒，并在档案盒上注明档案名称、年度、月份等信息。3.将装订好的档案移交至公司档案室统一保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要核算档案保管期限为[X]年，期满后按照规定程序进行销毁。2.财务报表、审计报告等重要档案保管期限为[X]年，以便查阅和审计。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅核算档案时，需填写档案查阅申请表，经部门负责人和财务部门负责人审批后，在档案室查阅。2.外部单位查阅公司核算档案时，需持有单位介绍信，并经公司管理层批准。查阅过程中需有公司人员陪同，不得擅自复印、拍照或带出档案。3.借阅核算档案需办