北京医院审计制度规范

PAGE北京医院审计制度规范一、总则（一）目的本审计制度规范旨在加强北京医院财务管理和内部控制，规范审计工作流程，确保医院财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障医院健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于北京医院及其所属各部门、科室、分支机构等。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业相关标准和规范制定。二、审计机构与人员（一）审计机构设置北京医院设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，直接对医院管理层负责。审计部门应保持独立性，不受其他部门或个人的干涉。（二）人员配备审计部门应根据医院规模和业务需求，合理配备审计人员，确保审计工作的有效开展。审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、信息技术等方面的知识，熟悉医院业务流程和相关法律法规。（三）人员职责1.审计部门负责人职责负责制定和组织实施医院审计工作计划；组织审计人员开展审计工作，指导和监督审计项目的实施；审核审计报告，向医院管理层汇报审计工作情况和审计发现的问题；组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员素质；协调与其他部门的关系，保障审计工作顺利进行。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案开展审计工作，收集、整理审计证据；对审计事项进行审查和评价，编制审计工作底稿；起草审计报告，如实反映审计发现的问题，并提出审计建议；跟踪审计建议的落实情况，对整改效果进行评价；保守审计工作中知悉的医院商业秘密和敏感信息。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划审计部门应每年年初制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。年度审计计划应报医院管理层批准后实施。2.专项审计计划根据医院实际情况和管理层要求，审计部门可制定专项审计计划。专项审计计划应针对特定的审计事项或问题，明确审计目标、范围、方法和时间要求。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的需要，审计部门应选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组。审计组应明确分工，确保审计工作有序进行。2.收集资料审计人员应收集与审计项目相关的资料，包括医院财务报表、会计凭证、内部控制制度、业务流程文件等。收集的资料应真实、完整、有效。3.制定审计方案审计组应根据审计目标和审计范围，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工和时间安排等内容。审计方案应报审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审查资料审计人员应按照审计方案的要求，对收集的资料进行审查，检查财务数据的真实性、准确性和完整性，评价内部控制制度的有效性。2.实地考察审计人员可根据需要对医院相关部门、科室或项目进行实地考察，了解实际情况，核实相关数据和信息。3.调查访谈审计人员可与医院内部人员进行调查访谈，了解业务流程、内部控制执行情况和存在的问题。调查访谈应做好记录，并要求被访谈人签字确认。4.分析评价审计人员应根据审查、考察和访谈的结果，对审计事项进行分析评价，找出存在的问题和风险，并提出审计建议。（四）审计报告1.起草报告审计组应在审计实施结束后，起草审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.征求意见审计报告初稿应征求被审计部门或科室的意见。被审计部门或科室应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审核报告审计报告征求意见稿经修改完善后，应报审计部门负责人审核。审计部门负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行。4.出具报告审计报告经审核通过后，由审计部门负责人签署意见，报医院管理层批准后出具正式审计报告。审计报告应发送给被审计部门或科室、医院管理层及其他相关部门。（五）审计整改1.整改通知审计部门应向被审计部门或科室发送审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。整改通知书应包括审计发现的问题、整改要求和整改期限等内容。2.整改落实被审计部门或科室应按照审计整改通知书的要求，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。3.整改跟踪审计部门应跟踪被审计部门或科室的整改落实情况，定期检查整改进展情况，督促整改工作顺利进行。对整改不力的部门或科室，审计部门应及时向医院管理层汇报，并提出进一步的处理建议。4.整改报告被审计部门或科室应在整改期限结束后，向审计部门提交整改报告。整改报告应包括整改措施、整改结果和整改效果等内容。审计部门应对整改报告进行审核，对整改效果进行评价。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查医院财务收支的真实性、合法性和合规性；检查财务收支是否符合国家相关法律法规和医院财务制度的规定；核实财务收支的记录是否准确、完整，有无账实不符、账账不符等问题；审查财务收支的审批程序是否健全，有无越权审批、违规审批等问题。2.审计方法查阅财务报表、会计凭证、账簿等资料；核对银行对账单、发票、收据等原始凭证；实地盘点库存现金、固定资产、存货等资产；调查访谈相关人员，了解财务收支情况。（二）内部控制审计1.审计内容评价医院内部控制制度的健全性和有效性；检查内部控制制度是否涵盖医院各个业务环节和部门；审查内部控制制度的执行情况，有无违反内部控制制度的行为；评估内部控制制度对防范财务风险、保障医院资产安全的作用。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计和规定；观察业务流程，检查内部控制制度的执行情况；抽取样本进行测试，验证内部控制制度的有效性；调查访谈相关人员，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。（三）经济责任审计1.审计内容审查医院领导干部或部门负责人在任职期间的经济责任履行情况；检查财务收支、资产管理、项目建设等方面的决策和执行情况；评价领导干部或部门负责人在任职期间的业绩和存在的问题；为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。2.审计方法查阅相关财务资料、会议记录、文件等；实地考察项目建设情况，核实项目资金使用和效益情况；调查访谈相关人员，了解领导干部或部门负责人的经济责任履行情况；运用财务分析、绩效评价等方法，对领导干部或部门负责人的经济责任履行情况进行综合评价。（四）工程项目审计1.审计内容审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作的合规性；检查工程项目建设过程中的资金使用、工程质量、工程进度等情况；核实工程项目竣工决算的真实性、准确性和完整性；评价工程项目的经济效益和社会效益。2.审计方法查阅工程项目相关文件、合同、图纸等资料；实地查看工程项目建设现场，检查工程质量和进度；审核工程项目资金支付凭证，核实资金使用情况；对工程项目进行成本效益分析，评价工程项目的经济效益。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、整改报告等。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。档案资料应按照审计项目进行分类，每个项目的档案资料应单独成册。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案资料的安全。档案保管期限应按照国家相关规定执行，一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。（四）档案查阅医院内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅