国税系统内控制度规范

PAGE国税系统内控制度规范一、总则（一）目的为加强国税系统内部管理，有效防控廉政风险和执法风险，确保税收执法权和行政管理权规范、透明、高效运行，依据国家相关法律法规及税务系统有关规定，制定本内控制度规范。（二）适用范围本制度适用于国税系统各级机关及其工作人员在税收征管、税务稽查、行政管理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则严格遵循国家法律法规，确保内控制度符合法律要求，保障税务工作依法依规开展。2.全面性原则涵盖国税系统工作的各个环节和层面，不留死角，实现全过程、全方位的风险防控。3.制衡性原则通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，使各项业务活动在相互制约、相互监督的环境下运行。4.适应性原则根据国税系统内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则在内控建设中，权衡控制成本与控制效果，以合理的成本实现最佳的控制目标。二、税收征管内部控制（一）税务登记环节1.受理与审核办税服务厅工作人员应严格按照规定受理纳税人税务登记申请，认真审核提交的资料是否齐全、真实、有效。对不符合要求的，应一次性告知纳税人需补充或更正的内容。2.信息录入与传递及时、准确地将税务登记信息录入征管系统，并按照规定流程传递给相关部门，确保信息共享和后续管理的顺畅衔接。3.实地核查对于新办企业等重点税源户，应根据规定进行实地核查，核实其实际生产经营地址、经营范围等信息，防止虚假登记。（二）纳税申报环节1.申报资料受理认真审核纳税人报送的纳税申报资料，包括纳税申报表、财务报表等，检查数据的完整性、准确性和逻辑性。2.申报数据比对利用征管系统的申报比对功能，对纳税人申报数据与发票开具数据、税款入库数据等进行比对，发现异常及时处理。3.申报异常处理对于申报异常的纳税人，应要求其说明原因，并进行实地核实或开展纳税评估，根据核实结果进行相应的处理，如补税、调整申报等。（三）税款征收环节1.征收方式确定根据纳税人的实际情况，合理确定税款征收方式，如查账征收、核定征收等，并严格按照规定程序办理相关手续。2.税款入库确保税款及时、足额入库，严格执行税款缴库制度，防止占压、挪用税款等违规行为。3.欠税管理建立健全欠税管理制度，对欠税纳税人进行跟踪管理，及时采取催缴、公告等措施，督促其缴纳税款。（四）发票管理环节1.发票发售按照规定审核纳税人发票领购资格，限量供应发票，并做好发票发售记录。2.发票开具与取得加强对纳税人发票开具和取得的监管，要求其如实开具和取得发票，防止虚开发票等违法行为。3.发票缴销定期对纳税人已使用和未使用的发票进行缴销管理，确保发票流向清晰、安全。（五）税收优惠管理环节1.优惠资格认定严格按照税收优惠政策规定，对纳税人的优惠资格进行认定，审核其提交的相关资料，确保符合条件的纳税人享受优惠政策。2.优惠备案与审批规范优惠备案和审批流程，明确备案和审批的时限、要求等，加强对优惠事项的后续管理和监督。3.优惠政策执行情况检查定期对税收优惠政策执行情况进行检查，防止违规享受优惠政策或应享未享等情况发生。三、税务稽查内部控制（一）选案环节1.案源信息收集广泛收集各类案源信息，包括税收征管数据、举报信息、上级交办案件等，建立案源信息库。2.选案分析运用科学的选案方法，对案源信息进行分析筛选，确定重点检查对象，提高选案的准确性和针对性。3.选案审批选案结果应经相关部门和领导审批，确保选案程序合规、公正。（二）检查环节1.检查计划制定根据选案结果，制定详细的检查计划，明确检查人员、检查内容、检查时限等。2.检查实施检查人员应严格按照检查程序和要求开展检查工作，收集证据，制作检查工作底稿，确保检查工作合法、规范、有效。3.检查过程控制加强对检查过程的监督和管理，防止检查人员违规操作、滥用职权等行为发生。如遇重大问题，应及时向上级汇报。（三）审理环节1.审理资料接收审理部门应及时接收检查部门提交的检查资料，对资料的完整性、准确性进行审核。2.案件审理按照规定的审理标准和程序，对案件事实、证据、定性、处理意见等进行全面审理，确保案件处理公正、合理。3.审理决定执行对审理决定，相关部门应严格执行，确保税务稽查工作的严肃性和权威性。（四）执行环节1.执行文书送达及时向被查对象送达税务处理决定书、税务处罚决定书等执行文书，告知其权利和义务。2.税款追缴与入库督促被查对象按照规定缴纳税款、滞纳金和罚款，确保税款及时足额入库。3.执行结果反馈定期向上级反馈执行情况，对执行过程中遇到的问题及时研究解决，确保执行工作顺利完成。四、行政管理内部控制（一）预算管理环节1.预算编制按照国家预算管理规定和税务系统工作实际，科学合理地编制年度预算，确保预算涵盖各项收支，数据准确、完整。2.预算执行严格执行预算，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算执行进度和质量。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批，确保预算调整的合法性和必要性。（二）财务管理环节1.财务核算规范财务核算流程，严格按照会计准则和税收法律法规进行账务处理，确保财务数据真实、准确、完整。2.资金管理加强资金收支管理，合理安排资金，确保资金安全高效运行。严格执行资金审批制度，防止资金挪用、浪费等行为。3.资产管理建立健全资产管理制度，加强对固定资产、流动资产等的登记、核算、清查和处置管理，确保资产保值增值。（三）政府采购环节1.采购计划制定根据工作需要和预算安排，合理制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。2.采购实施严格按照政府采购程序组织实施采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。加强对采购合同的签订、履行等环节的管理。3.采购验收采购项目完成后，及时组织验收，确保采购货物、服务等符合要求。对验收中发现的问题，应及时与供应商沟通解决。（四）人事管理环节1.人员招录按照规定的招录程序和条件，公开、公平、公正地选拔录用税务人员，确保人员素质符合岗位要求。2.人员培训制定科学合理的培训计划，组织开展各类培训活动，提高税务人员的业务能力和综合素质。3.绩效考核建立健全绩效考核制度，对税务人员的工作业绩、工作态度等进行全面考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。4.人员奖惩根据绩效考核结果和相关规定，对表现优秀的税务人员给予奖励，对违规违纪人员进行相应的处罚。（五）公文管理环节1.公文起草公文起草应符合国家法律法规和税务系统公文处理规定，内容准确、表述清晰、格式规范。2.公文审核严格执行公文审核制度，对起草的公文进行认真审核，重点审核公文的合法性、准确性、规范性等，确保公文质量。3.公文签发与印发执行经审核通过的公文，按照规定程序进行签发，并及时印发。加强对公文印发、传递、存档等环节管理，确保公文流转顺畅、安全。五、监督与评价（一）监督机制1.内部监督建立健全内部监督体系，通过日常检查、专项督查、风险排查等方式，对国税系统内控制度执行情况进行监督检查，及时发现和纠正问题。2.外部监督主动接受上级部门、纪检监察机关、审计部门等外部监督，积极配合监督检查工作，对提出的意见和建议认真整改落实。（二）评价指标与方法1.评价指标制定科学合理的内控制度评价指标体系，涵盖税收征管、税务稽查、行政管理等各个方面，如风险防控指标、工作质量指标、效率指标等。2.评价方法采用定性与定量相结合的评价方法，如问卷调查、数据分析、实地检查、案例分析等，对内控效果进行全面、客观评价。（三）评价结果应用1.反馈与整