会计规范完尚管理制度

PAGE会计规范完尚管理制度一、总则（一）目的本制度旨在完善公司会计规范，确保会计信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理，提高公司经济效益，保障公司合法合规运营，为公司决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的会计核算、财务管理等相关活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：会计工作必须遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：会计核算应当准确、真实地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面记录公司各项经济业务，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为公司决策提供及时有效的信息支持。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，负责公司的会计核算、财务管理等工作。会计机构应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.根据会计工作需要，配备足够数量的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。3.会计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定会计工作计划和财务管理制度。审核财务报表和重要财务事项，确保会计信息真实、准确、完整。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。根据公司发展战略，参与财务决策，提供财务支持。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，编制会计凭证、账簿和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。协助会计主管进行财务预算编制和执行监控。办理税务申报和缴纳等相关税务事项。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、会计核算基础工作规范（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人、稽核人、记账人、会计主管等内容，并经审核无误后记账。4.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的会计科目设置，根据审核无误的记账凭证进行登记。3.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照规定的方法进行更正。4.会计账簿应定期结账，结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应结出每个账户的期末余额。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、会计核算具体规范（一）资产核算1.货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。对固定资产进行分类核算，计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）负债核算1.短期借款短期借款应按照实际取得的金额入账，借款利息应按照借款合同约定的利率计算，并在借款期限内分期计提和支付。定期与债权人核对借款余额，确保借款信息准确无误。2.应付账款应付账款应按照实际发生的金额入账，对确实无法支付的应付账款，应按照规定转入营业外收入。及时与供应商核对往来账目，确保应付账款的准确性。3.应付职工薪酬按照国家规定的工资、奖金、津贴、补贴等标准，计算应付职工薪酬，并在职工为其提供服务的会计期间，将应付职工薪酬确认为负债，计入当期损益或相关资产成本。准确记录职工薪酬的发放情况，代扣代缴个人所得税等相关税费。（三）所有者权益核算1.实收资本实收资本应按照公司章程规定的注册资本和股东出资方式、出资时间等进行核算。股东出资应经验资机构验资，并出具验资报告。2.资本公积资本公积包括资本溢价、股本溢价等，应按照规定进行核算。资本公积的用途应符合国家法律法规和公司章程的规定。3.盈余公积盈余公积应按照国家规定从净利润中提取，包括法定盈余公积和任意盈余公积。盈余公积的提取比例和用途应符合国家法律法规和公司章程的规定。（四）收入、成本和费用核算1.收入核算收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，在满足收入确认条件时，及时确认收入。对不同类型的收入，应分别进行核算，确保收入核算的准确性。2.成本核算成本应按照配比原则进行核算，与相应的收入相匹配。对生产成本、销售成本等进行明细核算，准确计算产品成本和销售成本。3.费用核算费用应按照规定的会计期间进行核算，合理划分期间费用和成本。对管理费用、销售费用、财务费用等进行明细核算，严格控制费用支出。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报告格式和内容，定期编制财务报告。2.财务报告编制过程中，应确保数据的真实性、准确性和完整性，对重大事项应进行详细披露。3.财务报告编制完成后，应进行审核，由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）等签字确认。（二）财务报告报送1.公司应按照规定及时将财务报告报送相关部门，包括税务部门、股东、监管机构等。2.财务报告报送前，应进行备份，以备查阅和审计。（三）财务分析1.定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行综合评价。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。六、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖会计核算、财务管理、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.制定内部控制流程和规范，对重要业务和关键环节进行重点控制。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.内部审计机构应定期向公司管理层报告内部审计工作情况，为公司加强内部控制提供支持。（三）外部审计监督1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，不断提高公司财务管理水平。七、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）会计档案整理1.会计年度终了后，应及时将会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类存放，便于查阅和管理。（三）会