预算绩效一体化制度规范

PAGE预算绩效一体化制度规范一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，规范预算编制、执行、评价等环节的管理，建立健全预算绩效一体化制度体系，特制定本规范。（二）适用范围本规范适用于公司内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动，包括预算的编制、审批、执行、监控、评价及结果应用等全过程。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将绩效目标融入预算编制、执行和评价的各个环节，确保预算资金使用与公司战略目标相一致。2.全面覆盖原则：涵盖公司所有预算资金，对各类收支项目进行全过程绩效管理，实现预算绩效一体化。3.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，规范预算绩效管理流程，确保评价结果客观、公正、准确。4.公开透明原则：预算绩效信息应及时公开，接受内部监督和社会公众的监督，提高预算绩效管理的透明度。5.责任追究原则：对预算绩效管理中存在的问题，明确责任主体，严肃追究责任，确保预算绩效管理工作有效落实。二、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定1.设定依据：各部门及所属单位应根据公司战略规划、年度工作计划和项目特点，结合资金需求，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。2.目标内容：绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确反映预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标应体现预算资金使用所产生的经济效益、社会效益和环境效益等；满意度指标应反映相关利益方对预算资金使用效果的满意程度。3.设定流程：各部门及所属单位在编制预算时，应同步编制绩效目标，经部门负责人审核后，报公司财务部门汇总。财务部门对绩效目标进行初审，提出修改意见，反馈给各部门及所属单位。各部门及所属单位根据反馈意见进行修改完善后，提交公司预算管理委员会审议通过。（二）绩效目标审核1.审核主体：公司财务部门负责对各部门及所属单位提交的绩效目标进行审核，必要时可组织相关专家或委托第三方机构进行评审。2.审核内容：审核绩效目标是否符合公司战略目标和年度工作计划，是否明确、具体、可衡量、可实现、有时限，指标设置是否合理，与预算资金的匹配性是否良好等。3.审核结果反馈：财务部门将审核结果反馈给各部门及所属单位，对不符合要求的绩效目标，提出修改意见，要求其限期整改。各部门及所属单位应根据反馈意见及时调整绩效目标，并重新提交审核。（三）绩效目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇政策变化、项目调整、不可抗力等因素影响绩效目标实现的，各部门及所属单位应及时提出绩效目标调整申请。2.调整流程：绩效目标调整申请经部门负责人审核后，报公司财务部门。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司预算管理委员会审批。经审批同意的绩效目标调整申请，各部门及所属单位应及时调整预算，并将调整后的绩效目标报财务部门备案。三、预算编制与绩效目标挂钩（一）预算编制要求1.明确绩效目标：各部门及所属单位在编制预算时，应将绩效目标作为预算安排的重要依据，确保预算资金与绩效目标相匹配。2.细化预算编制：预算编制应细化到具体项目和支出明细，明确各项支出的用途、金额、绩效目标等，提高预算编制的准确性和完整性。3.加强项目论证：对重大项目和新增项目，应进行充分的项目论证，评估项目的必要性、可行性和效益性，确保项目绩效目标的合理性。（二）预算审核与绩效目标挂钩1.审核重点：公司预算管理委员会在审核预算时，应将绩效目标作为重点审核内容，对绩效目标不明确、不合理或与预算资金不匹配的项目，不予通过预算审核。2.反馈调整：预算审核过程中，如发现绩效目标存在问题，预算管理委员会应及时反馈给各部门及所属单位，要求其进行调整完善。各部门及所属单位应根据反馈意见，对预算和绩效目标进行调整，重新提交审核。四、预算执行与绩效监控（一）预算执行责任1.部门责任：各部门及所属单位是预算执行的责任主体，负责本部门及所属单位预算的具体执行，确保预算执行进度和质量，实现绩效目标。2.财务部门责任：公司财务部门负责预算执行的日常管理和监督，及时掌握预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题提出意见和建议，督促各部门及所属单位采取措施加以解决。（二）绩效监控1.监控主体：公司财务部门负责组织实施预算绩效监控工作，各部门及所属单位负责本部门及所属单位预算执行情况的绩效监控。2.监控内容：绩效监控应重点关注预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面。及时发现预算执行过程中的偏差和问题，分析原因，采取有效措施加以纠正。3.监控方式：绩效监控可采取定期报告、专项检查、数据分析等方式进行。各部门及所属单位应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门可根据需要对重点项目进行专项检查，通过数据分析及时掌握预算执行动态。4.监控结果反馈与处理：财务部门将绩效监控结果及时反馈给各部门及所属单位，对发现的问题提出整改意见。各部门及所属单位应根据反馈意见，制定整改措施，限期整改，并将整改情况报财务部门备案。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体：公司预算管理委员会负责组织实施预算绩效评价工作，并可根据需要委托第三方机构进行评价。2.评价对象：预算绩效评价对象为公司内部各部门及所属单位的预算项目和整体预算执行情况。（二）评价内容与指标体系建设1.评价内容：预算绩效评价应围绕绩效目标，对预算项目的经济性、效率性、效益性和公平性进行全面评价，包括预算编制的科学性、执行的有效性、资金使用的合规性、产出和效益的实现程度等方面。2.指标体系建设：公司应建立健全预算绩效评价指标体系，根据不同行业、不同项目特点，设置共性指标和个性指标。共性指标应涵盖预算编制、执行、产出、效益等方面的基本要求；个性指标应根据项目的具体情况，突出项目特色和绩效重点。指标体系应具有科学性、合理性、可操作性和可比性。（三）评价方法与流程1.评价方法：预算绩效评价可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法进行。评价过程中应综合运用多种方法，确保评价结果的客观、公正。2.评价流程：预算绩效评价流程包括评价准备、实施评价、撰写评价报告、反馈评价结果等环节。评价准备阶段，应确定评价对象、制定评价方案、组建评价工作组等；实施评价阶段，应收集评价资料、核实数据、开展问卷调查、进行实地考察等；撰写评价报告阶段，应根据评价结果，撰写评价报告，提出评价结论和建议；反馈评价结果阶段，应将评价报告提交公司预算管理委员会审议，并向各部门及所属单位反馈评价结果。（四）评价结果应用1.与预算安排挂钩：预算绩效评价结果作为下一年度预算安排和调整的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先保障；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。2.与部门考核挂钩：将预算绩效评价结果纳入部门绩效考核体系，作为部门年度考核的重要内容。对预算绩效管理工作成效显著的部门，给予表彰和奖励；对预算绩效管理工作不力的部门，进行通报批评，并责令限期整改。3.信息公开：公司应将预算绩效评价结果在一定范围内公开，接受内部监督和社会公众的监督。公开内容应包括评价对象、评价结果、存在问题及整改措施等。六、预算绩效信息管理（一）信息收集与整理1.收集内容：各部门及所属单位应及时收集、整理预算编制、执行、评价等过程中的相关信息，包括绩效目标、预算执行情况、绩效监控结果、评价报告等。2.整理要求：对收集到的信息应进行分类整理，建立健全预算绩效信息档案，确保信息的完整性、准确性和规范性。（二）信息分析与利用1.分析内容：公司财务部门应定期对预算绩效信息进行分析，重点分析预算执行情况与绩效目标的差异、绩效目标完成情况的影响因素、资金使用效益等方面。2.利用方式：通过信息分析，发现预算绩效管理中存在的问题和不足，为改进预算绩效管理工作提供依据。同时，应将分析结果应用于预算编制、执行、评价等环节，提高预算绩效管理的科学性和有效性。（三）信息公开与共享1.公开内容：公司应按照规定，及时公开预算绩效信息，包括绩效目标、绩效监控结果、评价报告等。公开方式可通过公司内部网站、公告栏等渠道进行。2.共享机制：建立预算绩效信息共享机制，加强各部门及所属单位之间的信息沟通与交流。财务部门应定期向其他部门提供预算绩效信息，其他部门应及时反馈相关信息，形成信息共享的良好氛围。七、预算绩效监督与问责（一）监督机制1.内部监督：公司内部审计部门负责对预算绩效管理工作进行内部监督，定期对各部门及所属单位的预算绩效情况进行审计检查，发现问题及时督促整改。2.外部监督：接受财政部门、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，及时整改存在的问题。（二）问责制度1.问责情形：对在预算绩效管理工作中存在下列情形之一的，应追究相关部门及人员的责任：绩效目标设定不合理，导致预算资金使用效益低下的；预算编制不科学，与绩效目标脱节，影响预算执行和绩效目标实现的；预算执行不力，未按规定用途使用资金，导致绩效目标无法实现的；绩效监控不到位，对发现的问题未及时采取措施加以解决，影响预