雅创电子：深圳市怡海能达有限公司两年一期审计报告

深圳市怡海能达有限公司已审财务报表截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度671我们审计了深圳市怡海能达有限公司的财务报表，包括2025年9月30日、2024年期间、2024年度及2023年度的合并及公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以我们认为，后附的深圳市怡海能达有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳市怡海能达有限公司2025年9月30日、2024年期间、2024年度及2023年度的合并及公司经我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深圳市怡海能达有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见深圳市怡海能达有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞在编制财务报表时，管理层负责评估深圳市怡海能达有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、2我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深圳市怡海能达有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是（6）就深圳市怡海能达有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包34资产附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流动资产货币资金119,485,590.8729,356,432.9333,383,275.94交易性金融资产24,677,976.516,584,537.674,818,245.00应收票据33,506,667.383,690,378.053,582,392.29应收账款4172,552,830.86131,373,679.49117,959,908.50预付款项514,633,563.0913,389,688.705,909,271.16其他应收款6218,162.9668,970.0084,188.00存货752,896,619.2363,885,157.7949,728,979.48其他流动资产8640,610.282,386,183.901,381,759.30流动资产合计268,612,021.18250,735,028.53216,848,019.67非流动资产固定资产9605,354.33652,394.86734,136.93使用权资产2,883,264.91933,457.702,009,604.11无形资产155,241.83162,640.51266,744.83长期待摊费用63,510.95319,310.69484,031.33递延所得税资产2,811,730.122,689,077.223,370,841.38非流动资产合计6,519,102.144,756,880.986,865,358.58资产总计275,131,123.32255,491,909.51223,713,378.255负债和所有者权益附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流动负债短期借款54,668,721.2946,693,057.9345,635,197.84应付账款17,793,271.3318,207,259.3421,933,328.04合同负债1,464,389.981,356,578.091,036,709.61应付职工薪酬5,518,708.006,620,063.242,803,958.17应交税费4,302,781.38188,223.242,469,708.07其他应付款36,926,895.2425,305,417.9215,280,107.33一年内到期的非流动负债20659,474.53881,985.951,022,962.53流动负债合计121,334,241.7599,252,585.7190,181,971.59非流动负债租赁负债212,233,446.03216,633.381,294,217.39非流动负债合计2,233,446.03216,633.381,294,217.39负债合计123,567,687.7899,469,219.0991,476,188.98所有者权益实收资本2212,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00资本公积2338,407,463.9338,407,463.9338,407,463.93其他综合收益245,178,947.026,480,465.064,753,715.00盈余公积256,000,000.006,000,000.006,000,000.00未分配利润2689,977,024.5993,134,761.4371,076,010.34归属于母公司所有者权益合计151,563,435.54156,022,690.42132,237,189.27所有者权益合计151,563,435.54156,022,690.42132,237,189.27负债和所有者权益总计275,131,123.32255,491,909.51223,713,378.25本财务报表由以下人士签署：法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：6附注六截至2025年9月30日止九个月期间2024年2023年营业收入27447,882,876.83517,752,309.37441,034,565.63减：营业成本27364,764,313.87422,875,402.80360,008,207.67税金及附加28958,571.491,036,548.15953,331.38销售费用2933,685,197.0838,927,535.6433,627,086.50管理费用3011,576,977.6114,625,106.2910,370,671.28财务费用314,772,432.716,092,797.853,606,992.49其中：利息费用2,863,148.152,741,674.162,353,446.60利息收入178,641.32337,073.41217,119.20加：其他收益3219,064.7141,561.3877,734.68公允价值变动收益3320,015.44(7,444.83)38,344.85信用减值损失34(351,685.44)(778,857.30)(215,953.30)资产减值损失35(690,952.43)4,135,553.70(3,952,068.98)资产处置收益36103,504.6330,143.63(7,179.51)营业利润31,225,330.9837,615,875.2228,409,154.05加：营业外收入3723,986.8139,597.84173,320.19减：营业外支出38357,133.24258,977.1815,103.16利润总额30,892,184.5537,396,495.8828,567,371.08减：所得税费用396,798,848.158,337,744.795,812,225.55净利润24,093,336.4029,058,751.0922,755,145.53按经营持续性分类持续经营净利润24,093,336.4029,058,751.0922,755,145.53按所有权归属分类归属于母公司所有者的净利润24,093,336.4029,058,751.0922,755,145.53其他综合收益的税后净额(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58将重分类进损益的其他综合收益(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58外币财务报表折算差额(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58综合收益总额22,791,818.3630,785,501.1523,572,231.117截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度人民币元截至2025年9月30日止九个月期间归属于母公司所有者权益所有者权益合计实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润小计、上年年末及本期期初余额12,000,000.0038,407,463.936,480,465.066,000,000.0093,134,761.43156,022,690.42156,022,690.42二、本期增减变动金额综合收益总额对所有者的利润分配----(1,301,518.04)---24,093,336.40(27,251,073.24)22,791,818.36(27,251,073.24)22,791,818.36(27,251,073.24)三、本期期末余额12,000,000.0038,407,463.935,178,947.026,000,000.0089,977,024.59151,563,435.54151,563,435.542024年度 归属于母公司所有者权益所有者实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润小计权益合计一、上年年末及本年年初余额12,000,000.0038,407,463.934,753,715.006,000,000.0071,076,010.34132,237,189.27132,237,189.27二、本年增减变动金额（一）综合收益总额--1,726,750.06-29,058,751.0930,785,501.1530,785,501.15（二）对所有者的利润分配----(7,000,000.00)(7,000,000.00)(7,000,000.00)三、本年年末余额12,000,000.0038,407,463.936,480,465.066,000,000.0093,134,761.43156,022,690.42156,022,690.422023年度归属于母公司所有者权益所有者权益合计实收资本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润小计、上年年末及本年年初余额12,000,000.0038,407,463.933,936,629.426,000,000.0059,320,864.81119,664,958.16119,664,958.16二、本年增减变动金额综合收益总额对所有者的利润分配----817,085.58---22,755,145.53(11,000,000.00)23,572,231.11(11,000,000.00)23,572,231.11(11,000,000.00)三、本年年末余额12,000,000.0038,407,463.934,753,715.006,000,000.0071,076,010.34132,237,189.27132,237,189.278金--9--额额资产附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流动资产货币资金8,935,420.1723,575,937.4319,133,881.85交易性金融资产3,755,034.936,021,419.894,818,245.00应收票据3,506,667.383,529,487.723,582,392.29应收账款1144,051,377.98115,081,480.5986,984,085.40预付款项2,399,661.433,690,540.55705,560.89其他应收款2103,019,123.68108,848,642.12105,175,603.88存货13,891,519.0418,833,833.6516,242,908.04其他流动资产469,319.821,127,467.671,318,923.34流动资产合计280,028,124.43280,708,809.62237,961,600.69非流动资产长期股权投资330,142,248.9330,142,248.9330,142,248.93固定资产543,571.83560,166.98597,134.04使用权资产1,775,222.24933,457.701,558,027.20无形资产106,406.25108,427.34205,361.54长期待摊费用54,310.95303,210.69467,931.33递延所得税资产1,987,690.171,902,129.042,229,803.88非流动资产合计34,609,450.3733,949,640.6835,200,506.92资产总计314,637,574.80314,658,450.30273,162,107.61负债和所有者权益附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流动负债短期借款54,668,721.2946,693,057.9345,635,197.84应付账款144,420,499.31146,530,959.48125,126,252.56合同负债741,680.33840,289.10717,846.62应付职工薪酬5,202,687.206,236,651.482,527,648.90应交税费2,153,516.16149,088.00984,422.81其他应付款25,300,841.4215,482,365.245,517,956.65一年内到期的非流动负债436,939.75881,985.95824,908.13流动负债合计232,924,885.46216,814,397.18181,334,233.51非流动负债租赁负债1,342,846.95216,633.381,014,669.17非流动负债合计1,342,846.95216,633.381,014,669.17负债合计234,267,732.41217,031,030.56182,348,902.68所有者权益实收资本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00资本公积38,000,000.0038,000,000.0038,000,000.00盈余公积6,000,000.006,000,000.006,000,000.00未分配利润24,369,842.3941,627,419.7434,813,204.93所有者权益合计80,369,842.3997,627,419.7490,813,204.93负债和所有者权益总计314,637,574.80314,658,450.30273,162,107.61营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用其中：利息费用利息收入加：其他收益公允价值变动收益信用减值损失资产减值损失资产处置损失附注六4截至2025年9月30日止九个月期间358,813,451.75308,083,350.70 946,872.51 20,857,137.78 10,210,639.92 4,576,482.08 2,390,358.58156,711.1316,610.32 23,803.64(165,746.95)(360,898.38)91,008.832024年406,201,465.97343,720,722.77 1,019,850.18 25,813,946.17 13,538,015.94 4,703,758.40 2,081,537.28 110,667.8333,894.15(5,562.61) (455,987.16)1,940,541.78-2023年324,690,890.25279,185,306.05 944,936.28 21,695,875.30 9,433,779.83 3,692,057.19 2.190.009.46 65.829.2769,825.2537,096.52 (222,424.46)(1,066,469.70)(7,179.51)营业利润13,743,746.2218,918,058.678,549,783.70加：营业外收入11,463.6839,597.84172,688.53减：营业外支出222,383.33146,984.1815,103.16利润总额减：所得税费用13,532,826.573,539,330.6818,810,672.334,996,457.528,707,369.072,347,105.11净利润其中：持续经营净利润9,993,495.899,993,495.8913,814,214.8113,814,214.816,360,263.966,360,263.96综合收益总额9,993,495.8913,814,214.816,360,263.96截至2025年9月30日止九个月期间、------2024年度、------2023年度------金-------额深圳市怡海能达有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国深圳市注册的有限责任公司，于2014年6月20日成立。本公司总部位于深圳市福田区沙头街道天安社区深南大道6033号金运世纪大厦9D-E，统一社会信用代码：91本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事半导体芯片、电子元器件、计算机软硬件的设计、研发及销售；投资兴办实业（具体项目另行申报投资咨询；经济信息）；本集团的母公司和最终母公司为于中华人民共和国成立的上海雅创电子集团股份有限本财务报表业经本公司董事会于2025年12本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的本公司及本集团截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公月30日、2024年12月31日及2023年12月31日的财务状况以及截本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均重要的单项计提坏账准备的应收款项重要的应付款项、合同负债重要的账龄超过一年的预付款项重要的账龄超过一年的其他应付款重要境外经营实体重要性标准期末余额占合并净资产1%期末余额占合并净资产1%账龄超过1年的预付款项中单项金额占合并净资产1%账龄超过1年的其他应付款中单项金额占合并净资产1%资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的10%企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价，不足冲减的参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投本集团对于发生的外币交易，将外币金额折外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金20满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的），（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期21金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减值处对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相22除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收23存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用先进先出法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。长期股权投资在取本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损24采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复25可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生26对除存货及合同资产有关的资产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协比较包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比27职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债28本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含销售电子元器件及其他商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签收时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已向客户转让收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的），在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当29本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为（1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取30在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各31租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层32编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减33本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借34增值税-本公司及本集团下属注册于中国大陆地区的子公司应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进城市维护建设税-按实际缴纳的流转税的7%计缴。教育费附加-按实际缴纳的流转税的3%计缴。地方教育费附加-按实际缴纳的流转税的2%计缴。企业所得税（注）-企业所得税按应纳税所得额的16.5%、25%计缴。注：本集团子公司深圳市怡海智芯科技有限公司、武汉市怡海能达科技有限公司享受小型微利企业税收优惠，企业所得税税率详见“2.税收优惠”；本集团下属子公本公司下属子公司深圳市怡海智芯科技有限公司、武汉市怡海能达科技有限公司享受小型微利企业税收优惠。于截至2025年9月30日止九个月期间、2024年度及2023年度，其所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，其所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税35司-本集团于2023年3月收购中澳电子有限公司，除此之外报告期内合并报表范围未发生变于2025年9月30日、2024年12月31日和2023年12月31日，本36--银行承兑汇票-2,175,483.20银行承兑汇票-2,472,706.9937按信用风险特征组合计提坏按信用风险特征组合计提坏38按信用风险特征组合计提坏39于2024年12月31日，组合计提坏账于2023年12月31日，组合计提坏账40-应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例（%）应收账款坏账准备期末余额第一名38,413,611.0621.67222,878.66第二名10,750,499.826.0762,375.21第三名10,126,524.455.7158,754.86第四名8,665,001.924.8950,274.99第五名8,321,218.474.6948,280.34合计76,276,855.7243.03442,564.06应收账款年末余额占应收账款年末余额合计数的比例（%）应收账款坏账准备年末余额第一名11,453,728.138.4543,524.17第二名10,298,477.777.6039,134.22第三名10,139,792.307.4838,531.21第四名6,572,578.644.8524,975.80第五名6,083,430.084.4923,117.03合计44,548,006.9232.87169,282.4341应收账款年末余额占应收账款年末余额合计数的比例（%）应收账款坏账准备年末余额第一名12,738,647.9910.506,369.32第二名9,417,310.007.764,708.66第三名7,556,549.636.233,778.27第四名5,286,334.124.362,643.17第五名3,835,668.703.161,917.83合计38,834,510.4432.0119,417.25425,723,044.9496.85434445于2025年9月30日，组合计提坏账准备-于2024年12月31日，组合计提坏账准备-46于2023年12月31日，组合计提坏账准备-于2025年9月30日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损于2024年12月31日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用47于2023年12月31日，其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用---48余额合计数余额合计数余额合计数49----50待抵扣进项税额640,610.28-652,394.86734,136.93办公设备运输工具合计原价期初余额899,557.84897,687.271,797,245.11购置89,956.83-89,956.83处置或报废(185,920.72)-(185,920.72)期末余额803,593.95897,687.271,701,281.22累计折旧期初余额546,102.15598,748.101,144,850.25计提78,455.4827,029.43105,484.91处置或报废(154,408.27)-(154,408.27)期末余额470,149.36625,777.531,095,926.89账面价值期末333,444.59271,909.74605,354.33期初353,455.69298,939.17652,394.8651原价年初余额购置处置或报废年末余额累计折旧年初余额计提处置或报废年末余额账面价值年末年初办公设备932,327.77 59,446.03 (92,215.96) 899,557.84533,169.24 92,648.73 (79,715.82) 546,102.15 353,455.69 399,158.53运输工具897,687.27--897,687.27562,708.8736,039.23-598,748.10298,939.17334,978.40合计1,830,015.04 59,446.03 (92,215.96) 1,797,245.111,095,878.11 128,687.96 (79,715.82) 1,144,850.25 652,394.86 734,136.9352办公设备运输工具合计原价年初余额945,115.37725,340.841,670,456.21购置152,493.73172,346.43324,840.16处置或报废 (165,281.33)- (165,281.33)年末余额 932,327.77897,687.27 1,830,015.04累计折旧年初余额595,489.33526,666.631,122,155.96计提86,433.0936,042.24122,475.33处置或报废 (148,753.18)- (148,753.18)年末余额 533,169.24562,708.87 1,095,878.11账面价值年末 399,158.53334,978.40 734,136.93年初 349,626.04198,674.21 548,300.2553房屋及建筑物成本期初余额2,693,867.41增加3,787,348.63处置(3,436,764.48)期末余额3,044,451.56累计折旧期初余额1,760,409.71计提808,121.63处置(2,407,344.69)期末余额161,186.65账面价值期末2,883,264.91期初933,457.7054房屋及建筑物成本年初余额3,742,412.78增加110,969.41处置(1,159,514.78)年末余额2,693,867.41累计折旧年初余额1,732,808.67计提835,889.31处置(808,288.27)年末余额1,760,409.71账面价值年末933,457.70年初2,009,604.1155房屋及建筑物成本年初余额4,006,793.27增加847,705.80处置(1,112,086.29)年末余额3,742,412.78累计折旧年初余额1,816,772.98计提914,569.51处置(998,533.82)年末余额1,732,808.67账面价值年末2,009,604.11年初2,190,020.2956软件使用权专利权及非专利技术合计原价期末及期末余额413,758.99109,012.62522,771.61累计摊销期初余额283,479.2376,651.87360,131.10计提40,856.045,377.5946,233.63其他-(38,834.95)(38,834.95)期末余额324,335.2743,194.51367,529.78账面价值期末89,423.7265,818.11155,241.83期初130,279.7632,360.75162,640.51软件使用权专利权及非专利技术合计原价年初余额413,758.99186,682.52600,441.51处置-(77,669.90)(77,669.90)年末余额413,758.99109,012.62522,771.61累计摊销年初余额229,004.51104,692.17333,696.68计提54,474.7210,794.6565,269.37处置-(38,834.95)(38,834.95)年末余额283,479.2376,651.87360,131.10账面价值年末130,279.7632,360.75162,640.51年初184,754.4881,990.35266,744.8357软件使用权专利权及非专利技术合计原价年初余额367,298.81170,833.41538,132.22处置46,460.1815,849.1162,309.29年末余额413,758.99186,682.52600,441.51累计摊销年初余额185,886.7373,250.01259,136.74计提43,117.7831,442.1674,559.94年末余额229,004.51104,692.17333,696.68账面价值年末184,754.4881,990.35266,744.83年初181,412.0897,583.40278,995.48582025年9月30日期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额装修费319,310.69223,985.66(479,785.40)-63,510.952024年12月31日年初余额本年增加本年摊销其他减少年末余额装修费484,031.33-(164,720.64)-319,310.692023年12月31日年初余额本年增加本年摊销其他减少年末余额装修费646,544.93144,036.58(306,550.18)-484,031.332025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备13,148,937.102,790,285.2712,208,105.262,602,289.7815,734,338.483,298,874.02公允价值变动32,715.887,044.8952,731.3212,806.3945,286.4911,321.62租赁负债2,892,920.56500,603.371,098,619.33274,654.832,317,179.92389,506.80其他52,017.1613,004.28130,762.6032,690.65524,133.08131,033.27合计16,126,590.703,310,937.8113,490,218.512,922,441.6518,620,937.973,830,735.712025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债使用权资产2,883,264.91499,207.69933,457.70233,364.432,009,604.11459,894.33592025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额递延所得税资产499,207.692,811,730.12233,364.432,689,077.22459,894.333,370,841.38递延所得税负债499,207.69-233,364.43-459,894.33--60注1：于2025年9月30日，深圳市怡海能达有限公司与上海雅创电子集团股份有限公司、上海雅信利电子贸易有限公司向星展银行（中国）有限公司获取短期借款授信额度人民币50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳怡海能达有限公司提供担保取得该借款额度。截至2025年9月30日，短期借款余额为人民币32,923,636.97元。于2025年9月30日，深圳市怡海能达有限公司向招商银行股份有限公司上海分行获取短期借款授信额度人民币20,000,000.00元，截至2025年9月30日，该短期借款余额为人民币20,050,375.00元。上海雅创电子集团股份有限公司为深于2024年12月31日，深圳市怡海能达有限公司与上海雅创电子集团股份有限公司、上海雅信利电子贸易有限公司向星展银行（中国）有限公司获取短期借款授信额度人民币50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳怡海能达有限公司提供担保取得该借款额度。截至2024年12月31日，短期借款余额为人民币29,762,169.97元。于2024年12月31日，深圳市怡海能达有限公司向招商银行股份有限公司上海分行获取短期借款授信额度人民币20,000,000.00元，截至2024年12月31日，该短期借款余额为人民币16,494,450.12元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳怡于2023年12月31日，深圳市怡海能达有限公司与上海雅创电子集团股份有限公司、上海雅信利电子贸易有限公司向星展银行（中国）有限公司获取短期借款授信额度人民币50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅创电子集团股份有限公司为深圳怡海能达有限公司提供担保取得该借款额度。截至2023年12月31日，短期借款余额为人民币61于2025年9月30日、2024年12月31日及2023年12月31日，本公司无账龄超过1年或逾期62--------63--------------------------------64---------------65-66 67债期初及期末余额资本溢价38,407,463.93年初及年末余额资本溢价38,407,463.93年初及年末余额资本溢价38,407,463.9368合并资产负债表中归属于母公司所有者的其2025年1月1日增减变动2025年9月30日外币财务报表折算差额6,480,465.06(1,301,518.04)5,178,947.022024年1月1日增减变动2024年12月31日外币财务报表折算差额4,753,715.001,726,750.066,480,465.062023年1月1日增减变动2023年12月31日外币财务报表折算差额3,936,629.42817,085.584,753,715.0069期初及期末余额法定盈余公积