做账实操-医院会计制度账务处理分录模板

会计实操文库33/33做账实操-医院会计制度账务处理分录模板一、财政补助相关账务处理（20个）（一）财政补助收入核算1.财政直接支付购买CT机（金额1,000,000元，项目支出）借：固定资产—医疗设备1,000,000贷：财政补助收入—项目支出—医疗设备购置1,000,0002.财政授权支付购入办公耗材（金额50,000元，基本支出）借：库存物资—低值易耗品50,000贷：零余额账户用款额度50,000借：财政补助收入—基本支出—商品和服务支出50,000贷：累计盈余50,0003.收到财政基本补助拨款（人员经费，金额2,000,000元）借：银行存款2,000,000贷：财政补助收入—基本支出—人员经费2,000,0004.收到财政项目补助（公共卫生服务，金额500,000元）借：银行存款500,000贷：财政补助收入—项目支出—公共卫生服务500,0005.财政补助资金转存定期存款（金额1,000,000元）借：银行存款—定期存款1,000,000贷：银行存款—基本存款户1,000,0006.定期存款利息收入（金额20,000元，财政补助资金产生）借：银行存款—基本存款户20,000贷：财政补助收入—项目支出—其他收入20,0007.年末确认财政应返还额度（授权支付额度未用完，金额100,000元）借：财政应返还额度—财政授权支付100,000贷：零余额账户用款额度100,0008.次年收到财政恢复授权支付额度（金额100,000元）借：零余额账户用款额度100,000贷：财政应返还额度—财政授权支付100,000（二）财政补助支出与结转9.财政项目补助支出（公共卫生服务耗材领用，金额100,000元）借：财政项目补助支出—公共卫生服务100,000贷：库存物资—卫生材料100,00010.财政基本补助支出（医护人员基本工资，金额800,000元）借：财政基本补助支出—人员经费800,000贷：应付职工薪酬—基本工资800,00011.支付财政补助项目水电费（金额50,000元，直接支付）借：财政项目补助支出—医疗设备运行维护50,000贷：财政补助收入—项目支出—医疗设备运行维护50,00012.年末结转财政基本补助收入（全年合计5,000,000元）借：财政补助收入—基本支出5,000,000贷：财政补助结转—基本支出结转5,000,00013.年末结转财政基本补助支出（全年合计4,500,000元）借：财政补助结转—基本支出结转4,500,000贷：财政基本补助支出4,500,00014.年末结转财政项目补助收入（全年合计2,000,000元）借：财政补助收入—项目支出2,000,000贷：财政补助结转—项目支出结转2,000,00015.年末结转财政项目补助支出（全年合计1,800,000元）借：财政补助结转—项目支出结转1,800,000贷：财政项目补助支出1,800,00016.财政项目补助结转结余（项目完工，结余200,000元，留用）借：财政补助结转—项目支出结转200,000贷：财政补助结余200,00017.财政补助结余上缴（金额50,000元）借：财政补助结余50,000贷：银行存款50,00018.财政补助资金购买无形资产（医疗专利，金额300,000元）借：无形资产—医疗专利300,000贷：财政补助收入—项目支出—无形资产购置300,00019.财政补助项目计提固定资产折旧（CT机月折旧额16,667元）借：财政项目补助支出—医疗设备折旧16,667贷：累计折旧—医疗设备16,66720.财政补助项目无形资产摊销（医疗专利月摊销额5,000元）借：财政项目补助支出—无形资产摊销5,000贷：累计摊销—医疗专利5,000二、医疗收入账务处理（30个）（一）门诊收入核算21.门诊现金收入（挂号费+诊疗费，金额10,000元）借：库存现金10,000贷：医疗收入—门诊收入—挂号收入3,000贷：医疗收入—门诊收入—诊疗收入7,00022.门诊医保结算收入（城镇职工医保，金额50,000元）借：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保50,000贷：医疗收入—门诊收入—医保收入50,00023.收到医保门诊回款（金额50,000元）借：银行存款50,000贷：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保50,00024.门诊患者欠费（金额2,000元，诊疗费）借：应收医疗款—个人欠费2,000贷：医疗收入—门诊收入—诊疗收入2,00025.门诊患者补缴欠费（金额1,500元）借：库存现金1,500贷：应收医疗款—个人欠费1,50026.门诊药品收入（西药，金额30,000元，现金支付）借：库存现金30,000贷：医疗收入—门诊收入—药品收入—西药30,00027.门诊检查收入（彩超检查，金额15,000元，医保支付）借：应收医疗款—医保结算款—城乡居民医保15,000贷：医疗收入—门诊收入—检查收入15,00028.门诊治疗收入（输液治疗，金额8,000元，现金+医保）借：库存现金2,400借：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保5,600贷：医疗收入—门诊收入—治疗收入8,00029.门诊挂号费减免（贫困患者，金额500元）借：医疗收入—门诊收入—挂号收入-500贷：其他费用—减免费用50030.门诊收入冲红（退费，诊疗费100元）借：医疗收入—门诊收入—诊疗收入-100贷：库存现金-100（二）住院收入核算31.住院患者预交金（金额10,000元，现金）借：库存现金10,000贷：预收医疗款—个人预交金10,00032.住院患者医保预交金（金额50,000元，医保垫付）借：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保50,000贷：预收医疗款—医保预交金50,00033.住院收入确认（床位费+护理费，月金额5,000元）借：预收医疗款—个人预交金1,500借：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保3,500贷：医疗收入—住院收入—床位收入2,000贷：医疗收入—住院收入—护理收入3,00034.住院药品收入（住院西药，金额20,000元）借：预收医疗款—个人预交金6,000借：应收医疗款—医保结算款—城乡居民医保14,000贷：医疗收入—住院收入—药品收入—西药20,00035.住院手术收入（金额50,000元，医保支付70%）借：预收医疗款—个人预交金15,000借：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保35,000贷：医疗收入—住院收入—手术收入50,00036.住院检查收入（CT检查，金额8,000元）借：预收医疗款—医保预交金8,000贷：医疗收入—住院收入—检查收入8,00037.住院治疗收入（化疗，金额30,000元）借：应收医疗款—医保结算款—大病保险30,000贷：医疗收入—住院收入—治疗收入30,00038.住院患者出院结算（总费用100,000元，预交60,000元，医保支付35,000元，个人补付5,000元）借：预收医疗款—个人预交金60,000借：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保35,000借：库存现金5,000贷：医疗收入—住院收入（各明细）100,00039.住院患者出院退费（预交金剩余2,000元）借：预收医疗款—个人预交金2,000贷：库存现金2,00040.医保住院拒付（不合理费用，金额5,000元）借：医疗收入—住院收入—治疗收入-5,000贷：应收医疗款—医保结算款—城镇职工医保-5,000（三）其他医疗收入核算41.体检收入（单位团体体检，金额100,000元，转账支付）借：银行存款100,000贷：医疗收入—其他收入—体检收入100,00042.疫苗接种收入（金额20,000元，财政补助+个人自付）借：财政补助收入—项目支出—疫苗接种15,000借：库存现金5,000贷：医疗收入—其他收入—疫苗收入20,00043.康复治疗收入（金额15,000元，现金支付）借：库存现金15,000贷：医疗收入—其他收入—康复收入15,00044.救护车出诊收入（金额1,000元，现金）借：库存现金1,000贷：医疗收入—其他收入—出诊收入1,00045.对外医疗技术服务收入（金额50,000元，转账）借：银行存款50,000贷：医疗收入—其他收入—技术服务收入50,000（四）医疗收入期末结转46.月末结转门诊收入（全年合计10,000,000元）借：医疗收入—门诊收入10,000,000贷：本期结余10,000,00047.月末结转住院收入（全年合计20,000,000元）借：医疗收入—住院收入20,000,000贷：本期结余20,000,00048.月末结转其他医疗收入（全年合计3,000,000元）借：医疗收入—其他收入3,000,000贷：本期结余3,000,00049.年末结转医疗收入（全年合计33,000,000元）借：本期结余33,000,000贷：累计盈余—医疗盈余33,000,00050.医疗收入免税（符合条件的医疗服务免征增值税，无分录，台账登记）三、药品与卫生材料账务处理（25个）（一）药品采购核算51.采购西药（金额1,000,000元，专票，税率0%，医疗服务免税）借：库存物资—药品—西药1,000,000贷：应付账款—药品供应商1,000,00052.采购中成药（金额500,000元，转账支付）借：库存物资—药品—中成药500,000贷：银行存款500,00053.采购中草药（金额100,000元，现金支付）借：库存物资—药品—中草药100,000贷：库存现金100,00054.药品采购运费（金额10,000元，计入药品成本）借：库存物资—药品—西药10,000贷：银行存款10,00055.支付药品供应商货款（金额1,000,000元）借：应付账款—药品供应商1,000,000贷：银行存款1,000,00056.药品验收入库（西药短缺，正常损耗5,000元）借：库存物资—药品—西药-5,000贷：应付账款—药品供应商-5,00057.药品非正常损耗（被盗，金额20,000元）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20,000贷：库存物资—药品—西药20,000借：其他费用—资产损失20,000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢20,000（二）药品领用与销售58.门诊药房领用西药（金额300,000元）借：库存物资—药品—门诊药房—西药300,000贷：库存物资—药品—西药300,00059.住院药房领用中成药（金额150,000元）借：库存物资—药品—住院药房—中成药150,000贷：库存物资—药品—中成药150,00060.门诊药房销售西药（结转成本，金额200,000元）借：医疗业务成本—药品费—门诊200,000贷：库存物资—药品—门诊药房—西药200,00061.住院药房销售中成药（结转成本，金额100,000元）借：医疗业务成本—药品费—住院100,000贷：库存物资—药品—住院药房—中成药100,00062.药品盘盈（门诊药房中草药，金额5,000元）借：库存物资—药品—门诊药房—中草药5,000贷：其他收入—财产盘盈收入5,00063.药品盘亏（住院药房西药，金额3,000元，正常损耗）借：医疗业务成本—药品费—住院3,000贷：库存物资—药品—住院药房—西药3,00064.药品过期报废（金额10,000元）借：其他费用—资产损失10,000贷：库存物资—药品—西药10,000（三）卫生材料采购与领用65.采购医用耗材（注射器、输液器，金额200,000元）借：库存物资—卫生材料—医用耗材200,000贷：应付账款—耗材供应商200,00066.采购检验试剂（金额150,000元，转账支付）借：库存物资—卫生材料—检验试剂150,000贷：银行存款150,00067.临床科室领用医用耗材（金额80,000元）借：医疗业务成本—卫生材料费—临床科室80,000贷：库存物资—卫生材料—医用耗材80,00068.医技科室领用检验试剂（金额50,000元）借：医疗业务成本—卫生材料费—医技科室50,000贷：库存物资—卫生材料—检验试剂50,00069.手术室领用一次性手术包（金额30,000元）借：医疗业务成本—卫生材料费—手术室30,000贷：库存物资—卫生材料—手术耗材30,00070.卫生材料盘亏（检验试剂，金额2,000元，非正常损耗）借：其他费用—资产损失2,000贷：库存物资—卫生材料—检验试剂2,00071.卫生材料盘盈（医用耗材，金额1,000元）借：库存物资—卫生材料—医用耗材1,000贷：其他收入—财产盘盈收入1,00072.支付耗材供应商货款（金额200,000元）借：应付账款—耗材供应商200,000贷：银行存款200,000（四）其他物资核算73.采购办公用品（金额10,000元）借：库存物资—低值易耗品—办公用品10,000贷：银行存款10,00074.行政科室领用办公用品（金额2,000元）借：管理费用—办公费2,000贷：库存物资—低值易耗品—办公用品2,00075.采购消毒用品（金额5,000元，用于病房消毒）借：库存物资—低值易耗品—消毒用品5,000贷：银行存款5,000借：医疗业务成本—其他费用—消毒费5,000贷：库存物资—低值易耗品—消毒用品5,000四、医疗业务成本归集账务处理（35个）（一）人员经费核算76.计提临床医生工资（月工资总额500,000元）借：医疗业务成本—人员经费—基本工资—临床科室500,000贷：应付职工薪酬—基本工资500,00077.计提护士绩效工资（月金额300,000元）借：医疗业务成本—人员经费—绩效工资—护理科室300,000贷：应付职工薪酬—绩效工资300,00078.计提医技人员津贴（月金额100,000元）借：医疗业务成本—人员经费—津贴补贴—医技科室100,000贷：应付职工薪酬—津贴补贴100,00079.计提职工养老保险（公司承担部分，金额200,000元）借：医疗业务成本—人员经费—社会保险费—临床科室120,000借：医疗业务成本—人员经费—社会保险费—护理科室60,000借：医疗业务成本—人员经费—社会保险费—医技科室20,000贷：应付职工薪酬—养老保险200,00080.计提职工医疗保险（公司承担部分，金额100,000元）借：医疗业务成本—人员经费—社会保险费—临床科室60,000借：医疗业务成本—人员经费—社会保险费—护理科室30,000借：医疗业务成本—人员经费—社会保险费—医技科室10,000贷：应付职工薪酬—医疗保险100,00081.计提住房公积金（公司承担部分，金额150,000元）借：医疗业务成本—人员经费—住房公积金—临床科室90,000借：医疗业务成本—人员经费—住房公积金—护理科室45,000借：医疗业务成本—人员经费—住房公积金—医技科室15,000贷：应付职工薪酬—住房公积金150,00082.发放职工工资（扣除个税50,000元，个人社保公积金100,000元）借：应付职工薪酬—基本工资500,000借：应付职工薪酬—绩效工资300,000借：应付职工薪酬—津贴补贴100,000贷：银行存款750,000贷：应交税费—应交个人所得税50,000贷：其他应付款—个人社保公积金100,00083.缴纳个人所得税（金额50,000元）借：应交税费—应交个人所得税50,000贷：银行存款50,00084.缴纳社保公积金（公司+个人，金额450,000元）借：应付职工薪酬—养老保险200,000借：应付职工薪酬—医疗保险100,000借：应付职工薪酬—住房公积金150,000借：其他应付款—个人社保公积金100,000贷：银行存款550,000（二）固定资产折旧与无形资产摊销85.计提医疗设备折旧（CT机，月折旧额16,667元）借：医疗业务成本—固定资产折旧费—医技科室16,667贷：累计折旧—医疗设备16,66786.计提病房楼折旧（月折旧额50,000元）借：医疗业务成本—固定资产折旧费—临床科室50,000贷：累计折旧—房屋及建筑物50,00087.计提办公设备折旧（月折旧额5,000元）借：管理费用—固定资产折旧费5,000贷：累计折旧—办公设备5,00088.计提救护车折旧（月折旧额3,000元）借：医疗业务成本—固定资产折旧费—急诊科3,000贷：累计折旧—交通工具3,00089.计提医疗专利摊销（月摊销额5,000元）借：医疗业务成本—无形资产摊销费—研发科室5,000贷：累计摊销—医疗专利5,00090.计提财务软件摊销（月摊销额1,000元）借：管理费用—无形资产摊销费1,000贷：累计摊销—财务软件1,000（三）其他成本费用核算91.支付病房水电费（月金额20,000元）借：医疗业务成本—其他费用—水电费—临床科室20,000贷：银行存款20,00092.支付检验科水电费（月金额8,000元）借：医疗业务成本—其他费用—水电费—医技科室8,000贷：银行存款8,00093.支付病房物业费（月金额10,000元）借：医疗业务成本—其他费用—物业费—临床科室10,000贷：银行存款10,00094.支付医疗设备维修费（CT机维修，金额30,000元）借：医疗业务成本—其他费用—维修费—医技科室30,000贷：银行存款30,00095.支付救护车油费（月金额5,000元）借：医疗业务成本—其他费用—运输费—急诊科5,000贷：银行存款5,00096.支付医疗纠纷赔偿款（金额50,000元，从医疗风险基金列支）借：专用基金—医疗风险基金50,000贷：银行存款50,00097.计提医疗风险基金（按医疗收入的0.5%，金额165,000元）借：医疗业务成本—其他费用—医疗风险基金165,000贷：专用基金—医疗风险基金165,00098.支付职工培训费（金额20,000元，用于医生进修）借：医疗业务成本—其他费用—培训费—临床科室20,000贷：银行存款20,00099.支付医疗垃圾处理费（月金额3,000元）借：医疗业务成本—其他费用—环保费3,000贷：银行存款3,000100.支付消毒费（月金额2,000元）借：医疗业务成本—其他费用—消毒费2,000贷：银行存款2,000（四）成本分摊与结转101.行政后勤科室费用分摊（金额100,000元，按临床、医技科室人数分摊）借：医疗业务成本—其他费用—分摊费用—临床科室70,000借：医疗业务成本—其他费用—分摊费用—医技科室30,000贷：管理费用—分摊转出100,000102.月末结转临床科室成本（全年合计15,000,000元）借：本期结余15,000,000贷：医疗业务成本—临床科室15,000,000103.月末结转医技科室成本（全年合计8,000,000元）借：本期结余8,000,000贷：医疗业务成本—医技科室8,000,000104.月末结转护理科室成本（全年合计5,000,000元）借：本期结余5,000,000贷：医疗业务成本—护理科室5,000,000105.月末结转其他医疗业务成本（全年合计2,000,000元）借：本期结余2,000,000贷：医疗业务成本—其他成本2,000,000五、固定资产与无形资产账务处理（20个）（一）固定资产购置106.购入医疗设备（彩超机，金额500,000元，自主资金）借：固定资产—医疗设备500,000贷：银行存款500,000107.购入救护车（金额300,000元，财政项目补助）借：固定资产—交通工具300,000贷：财政补助收入—项目支出—救护车购置300,000108.购入办公电脑（金额50,000元，财政授权支付）借：固定资产—办公设备50,000贷：零余额账户用款额度50,000109.自建病房楼（完工转入固定资产，总成本50,000,000元）借：固定资产—房屋及建筑物50,000,000贷：在建工程—病房楼50,000,000110.接受捐赠医疗设备（价值200,000元）借：固定资产—医疗设备200,000贷：其他收入—捐赠收入200,000（二）固定资产处置111.报废旧X光机（原值100,000元，累计折旧90,000元）借：固定资产清理10,000借：累计折旧—医疗设备90,000贷：固定资产—医疗设备100,000借：其他费用—资产损失10,000贷：固定资产清理10,000112.出售闲置办公设备（原值50,000元，累计折旧30,000元，售价15,000元）借：固定资产清理20,000借：累计折旧—办公设备30,000贷：固定资产—办公设备50,000借：银行存款15,000贷：固定资产清理15,000借：其他费用—资产损失5,000贷：固定资产清理5,000113.固定资产盘盈（心电图机，价值20,000元）借：固定资产—医疗设备20,000贷：以前年度盈余调整20,000114.固定资产盘亏（办公桌椅，原值5,000元，累计折旧3,000元）借：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢2,000借：累计折旧—办公设备3,000贷：固定资产—办公设备5,000借：其他费用—资产损失2,000贷：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢2,000115.固定资产大修（病房楼大修，金额1,000,000元，资本化）借：在建工程—病房楼大修1,000,000贷：银行存款1,000,000借：固定资产—房屋及建筑物1,000,000贷：在建工程—病房楼大修1,000,000（三）无形资产核算116.购入医疗专利（金额300,000元，自主资金）借：无形资产—医疗专利300,000贷：银行存款300,000117.购入电子病历系统（金额500,000元，财政项目补助）借：无形资产—软件500,000贷：财政补助收入—项目支出—信息化建设500,000118.自行研发无形资产（研发支出资本化，金额200,000元）借：无形资产—医疗技术200,000贷：研发支出—资本化支出200,000119.无形资产转让（医疗专利，售价150,000元，账面价值100,000元）借：银行存款150,000借：累计摊销—医疗专利200,000贷：无形资产—医疗专利300,000贷：其他收入—资产处置收入50,000120.无形资产报废（软件，账面价值50,000元）借：累计摊销—软件250,000借：其他费用—资产损失50,000贷：无形资产—软件300,000六、负债与往来账务处理（15个）（一）短期负债核算121.向银行借入短期借款（金额1,000,000元，期限6个月，年利率4.35%）借：银行存款1,000,000贷：短期借款1,000,000122.计提短期借款利息（月利息3,625元）借：财务费用—利息支出3,625贷：应付利息3,625123.支付短期借款利息（季度利息10,875元）借：应付利息10,875贷：银行存款10,875124.偿还短期借款本金（金额1,000,000元）借：短期借款1,000,000贷：银行存款1,000,000（二）应付账款与预收账款125.应付药品供应商货款（金额500,000元）借：库存物资—药品—西药500,000贷：应付账款—药品供应商500,000126.应付耗材供应商货款（金额200,000元）借：库存物资—卫生材料—医用耗材200,000贷：应付账款—耗材供应商200,000127.支付应付账款（金额500,000元）借：应付账款—药品供应商500,000贷：银行存款500,000128.预收体检费（单位团体，金额50,000元）借：银行存款50,000贷：预收医疗款—体检预收金50,000129.体检完成，结转预收金（金额50,000元）借：预收医疗款—体检预收金50,000贷：医疗收入—其他收入—体检收入50,000（三）其他往来核算130.职工预借差旅费（金额5,000元）借：其他应收款—职工借款5,000贷：库存现金5,000131.职工报销差旅费（金额4,500元，退回现金500元）借：管理费用—差旅费4,500借：库存现金500贷：其他应收款—职工借款5,000132.支付押金（医疗设备租赁押金，金额100,000元）借：其他应收款—押金100,000贷：银行存款100,000133.收回押金（金额100,000元）借：银行存款100,000贷：其他应收款—押金100,000134.计提坏账准备（应收医疗款余额2,000,000元，计提比例5%）借：其他费用—坏账损失100,000贷：坏账准备100,000135.核销坏账（个人欠费无法收回，金额10,000元）借：坏账准备10,000贷：应收医疗款—个人欠费10,000七、管理费用与其他费用账务处理（10个）136.计提行政管理人员工资（月金额200,000元）借：管理费用—人员经费—基本工资200,000贷：应付职工薪酬—基本工资200,000137.支付办公费（金额5,000元）借：管理费用—办公费5,000贷：银行存款5,000138.支付水电费（行政办公区，金额3,000元）借：管理费用—水电费3,000贷：银行存款3,000139.支付物业费（行政办公区，金额2,000元）借：管理费用—物业费2,000贷：银行存款2,000140.支付业务招待费（金额10,000元）借：管理费用—业务招待费10,000贷：银行存款10,000141.支付法律咨询费（金额8,000元）借：管理费用—咨询费8,000贷：银行存款8,000142.支付财务软件服务费（金额12,000元，年费用）借：管理费用—软件服务费12,000贷：银行存款12,000143.支付银行手续费（金额500元）借：财务费用—手续费500贷：银行存款500144.支付违约金（合同违约，金额2,000元）借：其他费用—违约金支出2,000贷：银行存款2,000145.月末结转管理费用（全年合计3,000,000元）借：本期结余3,000,000贷：管理费用3,000,000八、科教项目与专用基金账务处理（10个）（一）科教项目核算146.收到科研项目经费（金额500,000元，财政拨付）借：银行存款500,000贷：科教项目收入—科研项目收入500,000147.支付科研项目材料费（金额100,000元）借：科教项目支出—科研项目支出—材料费100,000贷：银行存款100,000148.支付科研人员劳务费（金额50,000元）借：科教项目支出—科研项目支出—劳务费50,000贷：银行存款50,000149.年末结转科教项目收入（全年合计500,000元）借：科教项目收入—科研项目收入500,000贷：科教项目结转结余500,000150.年末结转科教项目支出（全年合计150,000元）借：科教项目结转结余150,000贷：科教项目支出—科研项目支出150,000（二）专用基金核算151.提取职工福利基金（按结余的10%，金额500,000元）借：本年盈余分配500,000贷：专用基金—职工福利基金500,000152.提取医疗风险基金（补充计提，金额50,000元）借：医疗业务成本—其他费用—医疗风险基金50,000贷：专用基金—医疗风险基金50,000153.提取修购基金（按固定资产原值的2%，金额1,000,000元）借：医疗业务成本—其他费用—修购基金1,000,000贷：专用基金—修购基金1,000,000154.使用职工福利基金（职工体检，金额100,000元）借：专用基金—职工福利基金100,000贷：银行存款100,000155.使用修购基金（设备维修，金额200,000元）借：专用基金—修购基金200,000贷：银行存款200,000九、期末结转与盈余分配账务处理（25个）（一）本期结余结转156.结转医疗收入（全年合计33,000,000元）借：医疗收入33,000,000贷：本期结余33,000,000157.结转财政补助收入（全年合计7,000,000元）借：财政补助收入7,000,000贷：本期结余7,000,000158.结转其他收入（全年合计500,000元）借：其他收入500,000贷：本期结余500,000159.结转医疗业务成本（全年合计30,000,000元）借：本期结余30,000,000贷：医疗业务成本30,000,000160.结转管理费用（全年合计3,000,000元）借：本期结余3,000,000贷：管理费用3,000,000161.结转其他费用（全年合计200,0