生产发票制度

PAGE生产发票制度一、总则1.目的：为加强公司生产发票管理，规范发票开具、取得、使用及保管等行为，确保公司财务核算的准确性和合法性，维护公司的经济利益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于公司内部各部门在生产经营活动中涉及发票的相关事宜。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及发票管理办法，确保发票管理工作合法合规。准确及时原则：发票开具、取得、使用等环节应准确无误，并及时进行处理，保证财务信息的及时性。责任明确原则：明确各部门及相关人员在发票管理中的职责，做到责任清晰，避免出现管理漏洞。二、发票的种类及适用范围1.增值税专用发票适用于公司销售货物或者提供应税劳务，购买方为增值税一般纳税人的情况。购买方凭此发票可抵扣进项税额。开具要求：按照国家税务总局规定的增值税专用发票开具规范进行开具，包括填写购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容应准确无误，并加盖发票专用章。2.增值税普通发票适用于公司销售货物或者提供应税劳务，购买方为小规模纳税人或其他不需要抵扣进项税额的单位和个人的情况。开具要求：与增值税专用发票开具要求基本一致，但无需填写购买方纳税人识别号等抵扣信息。3.其他发票：根据实际业务需要，如涉及到运输发票、农产品收购发票等，按照相关规定进行开具和使用。三、发票的开具1.开具流程业务部门在与客户签订销售合同或达成交易意向后，应及时将相关信息传递给财务部门。信息包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。财务部门根据业务部门提供的信息，核对无误后，按照发票开具规范在防伪税控系统中开具发票。发票开具完成后，由专人负责将发票联和抵扣联（适用于增值税专用发票）交给业务部门，业务部门应及时将发票送达客户，并做好签收记录。2.开具时间：应在增值税纳税义务发生时间开具发票。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。3.开具错误处理：如果发票开具错误，应在当月发现时及时作废。作废发票应全联次留存，并在防伪税控系统中进行作废处理。如果跨月发现发票开具错误，应开具红字发票进行冲销。开具红字发票应按照国家税务总局规定的程序进行操作，经税务机关审核通过后，方可开具。四、发票的取得1.取得要求公司在购买货物、接受应税劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。发票应具备以下内容：发票联、抵扣联（适用于增值税专用发票）、发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。取得的发票应符合国家税务总局规定的发票开具规范，不得取得虚开、伪造、变造等不符合规定的发票。2.取得流程采购部门在签订采购合同或达成交易意向后，应明确要求销售方提供发票。采购人员在收到货物或接受服务后，应及时将发票传递给财务部门。传递时应确保发票的完整性和真实性，并填写发票交接清单，注明发票号码、开票日期、金额等信息。财务部门收到发票后，应进行认真审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，发票内容与采购合同或交易内容是否一致，发票开具日期是否符合规定，发票印章是否清晰等。审核无误后，方可办理入账手续。3.特殊情况处理：如果因特殊原因无法取得发票，如销售方为个人或小规模纳税人无法开具增值税专用发票等，采购部门应及时与销售方协商解决，并取得其他合法有效的凭证，如收款收据、完税证明等。财务部门应根据相关规定对这些凭证进行审核和处理，确保费用支出的合理性和合法性。五、发票的使用1.使用范围：公司取得的发票只能用于本公司生产经营活动中的相关费用支出、销售货物或提供应税劳务等业务，不得转借、转让、代开发票，不得虚开发票。2.使用记录：财务部门应建立发票使用台账，详细记录发票的取得日期、发票号码、开票单位、金额、用途等信息。发票使用台账应定期进行核对和清理，确保账实相符。3.发票报销员工在发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上合法有效的发票及相关审批文件。部门负责人应按照公司费用报销制度对报销事项进行审核，审核通过后签字确认。财务部门收到员工提交的报销单据后，应按照发票审核要求进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合公司规定的报销标准和范围，审批手续是否齐全等。审核无误后，方可办理报销付款手续。六、发票的保管1.保管责任：公司应指定专人负责发票的保管工作，确保发票的安全和完整。发票保管人员应具备一定的财务知识和责任心，严格遵守发票保管制度。2.保管要求发票应存放在安全、干燥、通风的地方，防止发票受潮、霉变、丢失等情况发生。增值税专用发票应按照税务机关规定的保管期限进行保管，一般为10年。保管期满后，应报经税务机关查验后销毁。其他发票应按照公司财务档案管理制度进行保管，保管期限一般为5年。保管期满后，经公司领导批准，方可进行销毁。发票保管人员应定期对发票进行盘点，确保账实相符。发现发票丢失、被盗等情况，应及时报告公司领导和税务机关，并采取相应的措施进行处理。3.发票销毁：发票销毁时，应填写发票销毁清单，注明发票名称、发票号码、开票日期、金额、销毁原因等信息。发票销毁清单应经公司领导签字确认，并报税务机关备案。发票销毁应在税务机关指定的地点进行，由税务机关工作人员监督销毁过程。七、发票的检查与监督1.内部检查：公司财务部门应定期对发票管理情况进行内部检查，检查内容包括发票的开具、取得、使用、保管等环节是否符合规定，发票使用台账是否准确完整，发票保管是否安全等。内部检查应形成检查报告，对发现的问题及时提出整改措施，并跟踪整改情况。2.税务机关检查：公司应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票开具、取得、使用、保管等相关资料。对于税务机关提出的问题，应及时进行整改，并按照税务机关的要求报送相关资料。3.监督考核：公司应将发票管