会计工作交接制度

会计工作交接制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、集团母公司《内部控制管理办法》及公司《财务管理办法》等相关法律法规、行业准则及内部管理要求制定，旨在规范公司会计工作交接程序，防控财务风险，确保会计信息真实、准确、完整，促进财务管理规范化、标准化。结合公司内部控制体系建设需求，明确会计工作交接的责任主体、操作流程、监督机制及保障措施，防范交接过程中的信息遗漏、责任不清、舞弊行为等专项风险，推动会计工作持续合规、高效运行。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工涉及会计工作交接的各类场景，包括但不限于会计人员调离、离职、休假、岗位轮换等情况下的账务处理、资料移交、职责承接等环节。具体适用范围涵盖会计凭证整理、账簿登记、报表编制、资金管理、税务处理、档案归档等全流程会计业务，覆盖集团总部、下属单位及所有涉及财务核算的业务单元。第三条本制度下列术语定义如下：（一）会计工作交接专项管理：指公司为确保会计工作在人员变动或职责调整时平稳过渡，通过制度约束、流程规范、责任明确、监督考核等手段，实现会计资料完整移交、风险有效防控、业务连续性的综合性管理活动。（二）会计交接风险：指在会计工作交接过程中因交接程序不规范、资料遗漏、责任界定不清、新任人员胜任能力不足等原因，导致会计信息失真、资产流失、舞弊行为发生或财务运营中断的可能性。（三）会计合规交接：指会计工作交接严格遵循国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保交接内容完整、责任明确、过程可追溯、风险可控的合规行为。第四条会计工作交接专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：确保所有会计工作交接场景纳入制度管理范围，覆盖所有业务单元及人员类型，不留管理盲区。（二）责任到人原则：明确交接双方、监交人、部门负责人等各层级责任，实现交接过程闭环管理。（三）风险导向原则：聚焦高风险交接环节（如长期休假、离职交接、重大财务事项处理），强化管控措施。（四）持续改进原则：定期评估交接管理制度有效性，结合业务变化及时优化流程与标准。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对会计工作交接专项管理承担第一责任，负责统筹制度落实、资源保障及重大风险处置；分管财务工作的领导承担直接责任，负责专项管理制度建设、风险监督及考核执行。第六条公司设立会计工作交接专项管理领导小组，由主要负责人牵头，分管领导任组长，财务部、内审部、人力资源部等部门负责人组成。领导小组负责统筹协调会计工作交接的顶层设计，审批重大交接事项，监督制度执行，并定期召开会议分析风险、优化机制。第七条会计工作交接实行分级管理，职责划分如下：（一）牵头部门（财务部）：负责会计工作交接制度的制定与修订，组织风险识别，监督交接流程执行，开展培训宣贯，建立交接档案库，并协同内审部开展专项检查。（二）专责部门（内审部）：负责会计交接环节的合规性审核，评估交接风险，提出优化建议，并纳入年度内控评价体系。（三）业务部门/下属单位：负责本领域会计工作的日常交接管理，落实交接要求，配合监督部门检查，及时上报异常情况。（四）基层执行岗（会计人员）：承担岗位交接主体责任，确保交接资料完整性、准确性，签署交接确认书，并履行风险上报义务。第八条基层执行岗人员需履行以下合规操作责任：（一）按规定格式整理会计资料，确保连续性、完整性，无涂改、遗漏；（二）向接替人员清晰说明未处理事项、特殊处理流程及潜在风险；（三）签署《会计工作交接确认书》，对交接内容真实性、合规性作出承诺；（四）离职人员需在规定时限内完成所有交接工作，不得拖延或隐瞒问题。第三章专项管理重点内容与要求第九条会计凭证交接：需完整移交当期及前期未结清凭证，包括原始凭证、记账凭证、附件清单，确保凭证号连续、内容合规。禁止销毁、抽撤单据或修改日期。第十条账簿登记交接：需移交总账、明细账、日记账、固定资产台账等，确保账实相符、账证一致。新任人员需核对交接前后数据逻辑性，对异常账项提出质询。第十一条报表编制交接：需移交当期及上月未完成报表，包括草稿、复核记录、附注说明，确保编制依据、方法合规。禁止提前出具或滞后提交报表。第十二条资金管理交接：需移交银行日记账、资金调度记录、票据保管情况，明确未结清款项的审批权限及责任主体。禁止未办结资金事项擅自离岗。第十三条税务处理交接：需移交税种登记表、申报记录、发票管理台账，确保税务合规。禁止隐瞒欠税、漏报行为。第十四条档案归档交接：需移交会计档案目录、装订材料、电子数据备份，确保归档时效、格式规范。禁止遗漏或损毁重要档案。第十五条关联交易交接：需移交关联方清单、交易审批记录，确保利益回避。禁止未披露或不当利用关联关系。第十六条重大事项交接：涉及诉讼案件、审计调整、资产重组等特殊事项需单独移交，明确处理进展及责任分工。第四章专项管理运行机制第十七条制度动态更新机制：财务部每年结合法规变化、业务调整，修订会计工作交接细则，报领导小组审批后发布。第十八条风险识别预警机制：财务部每季度开展交接风险排查，重点关注离职人员交接、长期休假交接，评估风险等级并发布预警通知。第十九条合规审查机制：会计交接需经部门负责人、专责部门审核，未通过审查不得离岗或交接。重大交接事项需领导小组审批。第二十条风险应对机制：一般风险由业务部门限期整改，重大风险（如发现财务舞弊）需立即上报领导小组，启动应急程序并协同内审部调查。第二十一条责任追究机制：对未按规定交接导致损失的，依情节追究交接人、监交人、部门负责人责任，处罚标准纳入绩效考核。第二十二条评估改进机制：内审部每年对会计工作交接有效性开展评估，形成报告提交领导小组，推动制度优化。第五章专项管理保障措施第二十三条组织保障：各级领导需明确本层级推进责任，分管领导定期检查制度执行情况，确保资源投入到位。第二十四条考核激励机制：将会计工作交接合规情况纳入部门年度考核，连续两年达标者优先评优，不合格者限期整改。第二十五条培训宣传机制：人力资源部每年组织交接制度培训，财务部提供实操手册；通过内网、例会等渠道强化合规意识。第二十六条信息化支撑：财务部开发交接管理系统，实现电子档案流转、交接进度跟踪、风险实时监控。第二十七条文化建设：发布《会计合规手册》，要求新员工签订承诺书；设立举报邮箱，鼓励员工监督异常交接行为。第二十八条报告制度：业务部门每月上报交接异常情况，财务部汇总后向领导小组汇报；内审部每半年发布