煤矿生产费用管理制度

PAGE煤矿生产费用管理制度一、总则（一）目的为加强煤矿生产费用管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，保障煤矿生产经营活动的顺利进行，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本煤矿实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本煤矿所属各部门、各生产环节及相关人员在生产费用管理方面的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保费用支出合法合规。2.预算控制原则：实行全面预算管理，各项生产费用支出必须纳入预算，严格按照预算执行。3.效益优先原则：以提高经济效益为中心，优化费用支出结构，降低生产成本。4.归口管理原则：明确各部门在生产费用管理中的职责，实行归口管理，分级负责。5.规范透明原则：费用管理流程规范，信息公开透明，接受内部监督和外部审计。二、职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善煤矿生产费用管理制度及相关财务核算办法。2.组织编制年度生产费用预算，审核各部门预算草案，汇总形成全矿年度生产费用预算。3.负责生产费用的日常核算和账务处理，及时准确提供费用支出信息。4.对生产费用支出进行审核监督，确保费用支出符合预算和制度规定。5.定期对生产费用预算执行情况进行分析，为管理层提供决策支持。（二）生产技术部门1.负责制定和优化煤矿生产技术方案，合理确定生产规模和生产工艺，降低生产过程中的资源消耗。2.根据生产计划，提出生产设备、材料等需求计划，参与生产费用预算编制。3.负责生产过程中的技术指导和管理，及时解决生产技术问题，提高生产效率，减少因技术原因导致的费用增加。4.对生产设备的选型、采购、安装、调试等环节进行技术把关，确保设备性能满足生产要求，降低设备购置和运行成本。（三）物资供应部门1.负责编制生产物资采购计划，根据市场行情和库存情况，合理安排物资采购数量和时间，降低采购成本。2.建立健全物资采购管理制度，规范采购流程，严格控制采购质量和价格，确保采购物资符合生产要求。3.负责物资的验收入库、保管、发放等管理工作，定期盘点库存，防止物资积压和浪费。4.参与生产费用预算编制，提供物资采购费用预算数据，并对预算执行情况进行分析和控制。（四）机电部门1.负责煤矿机电设备的管理和维护，制定设备维护计划，确保设备正常运行，降低设备故障率和维修成本。2.组织开展设备技术改造和升级工作，提高设备性能和自动化水平，提高生产效率，减少能源消耗。3.负责机电设备的选型、采购、安装、调试等工作，严格控制设备采购成本和安装调试费用。4.参与生产费用预算编制，提供机电设备购置、维修、能耗等费用预算数据，并对预算执行情况进行分析和控制。（五）安全管理部门1.负责制定和落实煤矿安全生产管理制度，加强安全监督检查，确保安全生产，减少因安全事故导致的费用支出。2.组织开展安全培训和教育活动，提高员工安全意识和操作技能，预防安全事故发生。3.参与安全设施设备的选型、采购、安装等工作，确保安全设施设备符合安全标准要求。4.对安全事故进行调查处理，分析事故原因，提出整改措施，防止事故再次发生，并对事故造成的损失进行统计和核算。（六）其他部门各部门负责本部门生产费用的控制和管理，严格按照预算和制度规定使用费用，对本部门费用支出的真实性、合理性负责。三、费用预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度生产经营计划和工作任务，编制本部门生产费用预算草案，提交财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合煤矿整体生产经营目标和财务状况，编制全矿年度生产费用预算草案，提交矿长办公会审议。3.矿长办公会审议通过后，将年度生产费用预算草案报董事会批准。（二）预算分解与下达1.年度生产费用预算经董事会批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并下达各部门执行。2.各部门根据下达的预算指标，进一步细化分解到各班组或个人，确保预算执行责任落实到位。（三）预算执行1.各部门严格按照下达的预算指标控制费用支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时督促整改。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因市场变化、政策调整、生产计划变更等原因导致预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报矿长办公会审议。4.矿长办公会审议通过后，对预算进行调整，并下达调整后的预算指标。（五）预算分析与考核1.每月末，财务部门对各部门预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，报送矿长及相关部门。2.年度终了，财务部门对各部门预算执行情况进行全面考核，根据考核结果兑现奖惩。四、费用支出管理（一）审批流程1.生产费用支出实行分级审批制度，根据费用金额大小，分别由不同层级的领导审批。2.一般费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；较大金额费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报矿长审批；重大金额费用支出由矿长办公会审议后，报董事会批准。3.费用支出审批时，审批人应严格按照预算和制度规定进行审核，确保费用支出真实、合理、合规。（二）费用报销1.费用报销人员应按照规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附相关发票、收据、合同等证明材料。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单及相关证明材料进行审核，审核无误后，按照审批流程进行报销支付。（三）费用支付1.财务部门根据审核批准的费用报销单，按照合同约定或相关规定及时支付费用。2.费用支付方式应符合国家法律法规和财务制度规定，确保资金安全。（四）费用控制1.各部门应加强对生产费用的控制，优化费用支出结构，降低不必要的费用支出。2.财务部门应定期对生产费用进行分析，找出费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。五、成本核算与分析（一）成本核算对象煤矿生产成本核算对象为原煤产品，按照原煤生产过程中的各项成本费用进行归集和核算。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将生产过程中发生的直接材料费用、直接人工费用和制造费用计入产品成本。（三）成本核算流程1.物资供应部门每月末将本月生产物资采购情况及消耗情况报送财务部门，财务部门据此核算直接材料成本。2.人力资源部门每月末将本月生产人员工资及福利情况报送财务部门，财务部门据此核算直接人工成本。3.各生产部门每月末将本月制造费用发生情况报送财务部门，财务部门据此核算制造费用。4.财务部门根据上述各项成本核算数据，汇总计算本月原煤产品生产成本。（四）成本分析1.每月末，财务部门对原煤产品成本进行分析，与预算成本、同行业成本进行对比，找出成本差异及原因。2.针对成本分析中发现的问题，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。六、监督与检查（一）内部审计监督1.煤矿内部审计部门定期对生产费用管理情况进行审计监督，检查预算执行情况、费用支出合规性、成本核算准确性等。2.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，督促相关部门及时整改。（二）财务监督1.财务部门加强对生产费用的日常财务监督，严格审核费用支出凭证，确保费用支出符合财务制度规定。2.定期对生产费用预算执行情况进行财务分析，及时发现和纠正预算执行偏差。（三）其他监督1.安全管理部门、质量监督部门等相关部