生产存货内控制度

PAGE生产存货内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司生产存货管理流程，加强内部控制，确保生产存货的安全、完整，提高存货运营效率，降低成本，保证财务信息的真实、准确，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及生产存货采购、生产、仓储、销售等各个环节的部门和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》以及相关行业标准和公司实际情况制定。二、职责分工（一）采购部门1.负责生产存货采购计划的制定与执行，根据生产需求和库存情况，合理安排采购数量和时间。2.选择合格的供应商，建立供应商评估与管理体系，确保所采购存货的质量、价格和交货期符合要求。3.签订采购合同，跟踪合同执行情况，协调解决采购过程中的问题。（二）生产部门1.根据销售订单和生产计划，组织安排生产活动，确保生产任务按时、按质、按量完成。2.合理安排生产流程，优化生产资源配置，提高生产效率，降低生产成本。3.负责生产过程中的物料领用、使用和管理，做好生产记录，确保生产数据的准确性。（三）仓储部门1.负责生产存货的验收入库、存储保管和发出管理，确保存货的安全和完整。2.建立存货台账，定期进行盘点，保证账实相符。3.对存货的存储条件进行监控，防止存货损坏、变质等情况发生。（四）销售部门1.负责市场销售工作，制定销售策略，拓展销售渠道，提高产品销售量。2.及时与客户沟通，签订销售合同，跟踪销售订单执行情况，确保货款及时回收。3.反馈市场需求信息，为生产和采购提供参考依据。（五）财务部门1.负责生产存货相关财务核算工作，准确记录存货的采购、生产、销售等业务活动，编制财务报表。2.参与存货采购、销售价格的审核，对存货成本进行分析和控制。3.监督存货内部控制制度的执行情况，定期进行内部审计和风险评估。三、采购与付款控制（一）采购计划1.采购部门应根据生产计划、销售预测和库存状况，每月定期编制采购计划。采购计划应明确采购存货的名称、规格、数量、预计采购时间等内容。2.在编制采购计划时，采购部门应充分考虑市场价格波动、供应商生产能力等因素，确保采购计划的合理性和可行性。3.采购计划需经生产部门、仓储部门和财务部门审核后，报公司管理层批准执行。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立供应商评估标准，对供应商的资质、信誉、生产能力、产品质量、价格等方面进行综合评估。2.定期对供应商进行实地考察和评估，建立供应商档案，记录供应商的基本信息、评估结果等内容。3.根据供应商评估结果，选择合格的供应商，并与之签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。（三）采购订单1.采购部门根据批准的采购计划，向选定的供应商发出采购订单。采购订单应详细注明采购存货的名称、规格、数量、价格、交货期等信息。2.在发出采购订单前，采购部门应与供应商进行沟通确认，确保订单内容准确无误。3.采购订单需经采购部门负责人审核后发出，并跟踪订单执行情况，及时与供应商沟通协调，解决订单执行过程中出现的问题。（四）验收入库1.仓储部门在收到采购的存货后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准，对存货的数量、质量、规格等进行核对。2.对于验收合格的存货，仓储部门应办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给采购部门和财务部门。3.对于验收不合格的存货，仓储部门应及时通知采购部门与供应商协商解决。如需要退货，采购部门应办理退货手续，并跟踪退货情况。（五）付款管理1.财务部门应根据采购合同和验收入库单，审核付款申请。付款申请应包括采购订单号、供应商名称、采购金额、付款方式等信息。2.在审核付款申请时，财务部门应核对采购合同条款、验收情况等，确保付款金额准确无误。3.付款申请经财务部门负责人审核后，报公司管理层批准。批准后，财务部门按照合同约定的付款方式和时间进行付款，并做好付款记录。四、生产与成本控制（一）生产计划1.生产部门应根据销售订单和库存情况，制定月度生产计划。生产计划应明确产品品种、数量、生产时间、生产进度等内容。2.在制定生产计划时，生产部门应充分考虑生产能力、设备状况、人员配备等因素，确保生产计划的合理性和可行性。3.生产计划需经销售部门、仓储部门和财务部门审核后，报公司管理层批准执行。（二）物料领用1.生产部门根据生产计划，填写物料领用申请单，注明领用物料的名称、规格、数量等信息。2.物料领用申请单需经生产部门负责人审核后，交仓储部门办理领料手续。3.仓储部门根据物料领用申请单，发放物料，并做好物料发放记录。发放记录应包括领用日期、领用部门、物料名称、规格、数量等内容。（三）生产过程控制1.生产部门应按照生产计划组织生产，合理安排生产流程，确保生产过程的顺畅进行。2.在生产过程中，生产部门应加强对生产设备的维护和管理，定期进行设备检查和保养，确保设备正常运行。3.生产部门应加强对生产人员的培训和管理，提高生产人员的操作技能和工作责任心，确保产品质量符合要求。4.生产部门应做好生产记录，包括生产时间、生产数量、产品质量检验情况等内容。生产记录应真实、准确、完整，以便于追溯和查询。（四）成本核算与控制1.财务部门应按照相关成本核算方法，对生产过程中的成本进行核算。成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等项目。2.财务部门应定期对生产成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.生产部门应配合财务部门做好成本核算和控制工作，优化生产流程，提高生产效率，降低物料消耗和人工成本。五、仓储与存货管理（一）存货入库1.仓储部门在收到采购的存货或生产完工的产品后，应及时办理入库手续。入库手续应包括核对存货数量、质量、规格等信息，填写入库单，并将入库单传递给采购部门和财务部门。2.仓储部门应根据存货的性质、特点和存储要求，合理安排存货的存放位置，确保存货的安全和完整。3.对于贵重物品、易燃易爆物品等特殊存货，仓储部门应采取特殊的存储措施，加强安全管理。（二）存货保管1.仓储部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点周期应根据公司实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。2.在盘点过程中，仓储部门应认真核对存货的数量、质量、规格等信息，发现问题及时记录并报告。3.仓储部门应加强对存货存储环境的监控，保持仓库通风、干燥、清洁，防止存货受潮、发霉、变质等情况发生。4.对于易损、易腐等存货，仓储部门应采取相应的防护措施，确保存货质量不受影响。（三）存货发出1.销售部门根据销售订单，填写发货通知单，注明发货产品的名称、规格、数量等信息。2.发货通知单需经销售部门负责人审核后，交仓储部门办理发货手续。3.仓储部门根据发货通知单，核对存货库存情况，确保有足够的存货可供发货。发货时，仓储部门应按照发货通知单的要求，准确发货，并做好发货记录。发货记录应包括发货日期、发货部门、产品名称、规格、数量等内容。4.对于发出的存货，仓储部门应及时更新存货台账，确保账实相符。（四）存货盘点1.公司应定期组织存货盘点工作，盘点工作由仓储部门牵头，财务部门、生产部门等相关部门配合。2.盘点前，仓储部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点方法、盘点时间等内容。3.在盘点过程中，盘点人员应认真核对存货的数量、质量、规格等信息，如实记录盘点结果。4.盘点结束后，仓储部门应编制存货盘点报告，说明盘点情况、发现的问题及处理建议等内容。存货盘点报告需经财务部门、生产部门等相关部门审核后，报公司管理层审批。5.对于盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，公司应及时查明原因，按照相关规定进行处理。处理结果应记录在案，并作为财务核算和资产管理的依据。六、销售与收款控制（一）销售合同管理1.销售部门应与客户签订销售合同，销售合同应明确产品名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。2.在签订销售合同前，销售部门应审核客户的信用状况，评估客户的付款能力和信用风险。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施，如要求客户提供担保或增加预付款比例。3.销售合同需经销售部门负责人审核后，报公司管理层批准。批准后的销售合同应妥善保管，作为销售业务执行和收款的依据。（二）发货与开票1.销售部门根据销售合同和客户需求，安排发货。发货时，销售部门应确保发货产品的名称、规格、数量等与销售合同一致，并及时通知客户。2.财务部门根据销售合同和发货情况，开具销售发票。销售发票应准确填写产品名称、规格、数量、价格、税额等信息，并及时传递给客户。3.销售部门应跟踪销售发票的传递情况，确保客户及时收到发票，并督促客户按时付款。（三）收款管理1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况，包括欠款金额、欠款时间、还款情况等内容。2.财务部门应定期对应收账款进行分析，及时与销售部门沟通客户的付款情况，对于逾期未付款的客户，应采取相应的催收措施。3.销售部门应积极配合财务部门做好收款工作，及时了解客户的付款意向，协助财务部门解决收款过程中出现的问题。（四）销售退回与折让1.对于客户提出的销售退回或折让申请，销售部门应及时核实情况，并填写销售退回或折让申请单。销售退回或折让申请单应注明客户名称、销售合同号、退货或折让原因、产品名称、规格、数量、金额等信息。2.销售退回或折让申请单需经销售部门负责人审核后，交财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层批准。3.批准后的销售退回或折让申请单作为财务核算和处理的依据。财务部门应根据销售退回或折让情况，调整销售收入和应收账款，并做好相关记录。七、监督与检查（一）内部审计1.公司应定期开展内部审计工作，对生产存货内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计工作应由独立的审计部门负责实施。2.内部审计人员应根据公司内部控制制度和相关法律法规的要求，制定审计计划，明确审计范围、审计方法、审计时间等内容。3.在审计过程中，内部审计人员应通过查阅文件、实地观察、询问相关人员等方式，获取充分、适当的审计证据，对生产存货内部控制制度的执行情况进行评价。4.内部审计结束后，审计人员应编制审计报告，说明审计情况、发现的问题及提出的改进建议等内容。审计报告需经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。（二）日常监督1.各部门应建立健全内部监督机制，对本部门生产存货管理工作进行日常监督检查。2.