生产单位财务制度

PAGE生产单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障生产单位的健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本生产单位及其所属各部门、车间、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映生产单位的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，避免差错。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责生产单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计准则和制度，进行财务核算，编制财务报表。负责财务凭证的审核、记账、结账等工作，确保财务数据的准确性。进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助制定和执行财务预算，监控预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以生产经营目标为导向，结合市场情况和单位实际，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠。充分考虑各部门的需求和资源状况，进行综合平衡。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法相结合，提高预算的准确性和灵活性。3.预算编制流程每年末，各部门根据生产经营计划和目标，提出下一年度的预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算指标。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成单位年度预算草案。年度预算草案提交单位管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监督，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算指标，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算指标的差异，分析原因，为管理层提供决策依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）销售收入1.销售合同管理签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合法律法规和单位利益。合同签订后，及时登记合同台账，跟踪合同执行情况。2.销售收入确认按照会计准则的规定，在满足收入确认条件时及时确认销售收入。财务部门应与销售部门密切配合，确保销售收入的准确计量和记录。3.销售收款管理加强销售收款管理，及时催收货款，确保资金及时回笼。对逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。（二）其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和准确性。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算方法采用适合本生产单位的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。2.成本控制措施加强原材料采购管理，降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（二）费用管理1.费用分类将费用分为生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用审批流程各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经批准不得支出。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保费用支出的合理性和合规性。3.费用报销管理员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定的报销标准和流程进行报销。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行存款收支审批制度，严禁出租、出借银行账户。（二）存货管理1.存货分类与计价对存货进行分类管理，采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。2.存货采购管理制定科学合理的存货采购计划，选择优质供应商，降低采购成本。加强存货验收管理，确保存货质量符合要求。3.存货盘点定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的问题，应及时进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产对单位拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照规定进行核算和管理，确保无形资产的价值得到有效保护。2.其他资产对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理，确保资产的真实性和准确性。七、负债管理（一）流动负债管理1.短期借款管理合理安排短期借款规模，确保满足生产经营资金需求。严格控制借款利率，降低借款成本。按时偿还短期借款本息，维护单位良好的信用记录。2.应付账款管理加强应付账款管理，合理安排付款期限，维护与供应商的良好合作关系。对逾期未付的账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决。（二）非流动负债管理1.长期借款管理根据生产经营需要和资金状况，合理确定长期借款规模和期限。严格按照借款合同约定使用借款资金，确保资金使用合规。按时偿还长期借款本息，防范财务风险。2.其他非流动负债管理对其他非流动负债，如长期应付款等，应按照相关规定进行核算和管理，确保负债的真实性和准确性。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照会计准则的规定，准确核算生产单位的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。（二）利润分配1.利润分配原则根据国家法律法规和单位章程的规定，结合生产单位的实际情况，合理进行利润分配。利润分配应兼顾国家、单位和投资者的利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一会计准则和制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，能够反映生产单位的财务状况和经营成果。2.财务报表报送及时向单位管理层、股东、税务机关等报送财务报表，确保各方及时了解单位的财务状况。（二）财务分析1.财务分析内容定期对生产单位的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务分析报告撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应客观、准确地反映单位的财务状况和存在的问题，并提出相应的建议和措施。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配等各个环节。（二）内部控制执行与监督1.内部控制执行各部门和人员应严格按照内部控制制度的规定执行财务工作，确保各项财务活动合法合规。2.内部控制监督财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并进行整改。内部审计部门应定期对财务内部控制制度进行审计评价，确保内部控制制度的有效性。十一、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设建立先进的财务信息化系统，实现财务核算、财务管理、财务分析等工作的信息化。财务信息化系统应具备数据安全、功能完善、操作便捷等特点。（二）财务信息化系统应用与维护1.系统应用财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作，利用系统提