生产企业报损制度

PAGE生产企业报损制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范生产过程中的报损行为，确保资产的合理使用和有效管理，减少不必要的损失，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及生产的部门及相关资产的报损管理。（三）基本原则1.真实性原则：报损情况必须如实反映，不得虚报、瞒报。2.合理性原则：报损原因应合理，符合生产实际情况。3.及时性原则：发现资产有报损迹象应及时申报，不得拖延。4.责任追究原则：对因故意或重大过失导致资产报损的，追究相关人员责任。二、报损定义与范围（一）报损定义指生产企业在生产经营过程中，由于各种原因导致资产无法正常使用或失去使用价值，经相关程序确认后进行核销的行为。（二）报损范围1.原材料：因质量问题、过期、变质等无法用于生产的原材料。2.在产品：生产过程中出现质量缺陷、工艺问题等导致无法继续加工或不符合成品标准的在产品。3.产成品：因市场需求变化、质量不合格、损坏等原因不能销售的产成品。4.设备及工具：因磨损、老化、故障等无法修复或维修成本过高，已无法正常使用的设备及工具。5.其他资产：如办公用品、包装材料等因损坏、丢失等原因无法继续使用的资产。三、报损流程（一）报损申请1.各部门发现资产有报损情况时，由资产使用人填写《生产企业报损申请表》（以下简称《申请表》），详细说明报损资产的名称、规格型号、数量、原值、购置时间、报损原因等信息。2.《申请表》经部门负责人审核签字后，提交至质量管理部门（如有需要）进行质量鉴定（对于涉及质量问题的报损）。（二）质量鉴定（适用于部分情况）1.质量管理部门接到报损申请后，应及时组织相关人员对报损资产进行质量鉴定。2.对于原材料、在产品、产成品等涉及质量问题的报损，质量管理部门应出具质量鉴定报告，明确资产是否符合质量标准及报损原因。（三）技术评估（适用于部分情况）1.对于设备及工具等资产的报损，如涉及技术故障或性能问题，由技术部门进行技术评估。2.技术部门应根据设备及工具的实际情况，分析故障原因，评估维修价值，出具技术评估报告。（四）审批1.《申请表》、质量鉴定报告（如有）、技术评估报告（如有）一并提交至财务部门进行成本核算及价值确认。2.财务部门审核通过后，将报损申请提交至分管领导审批。分管领导根据实际情况进行审批，对于重大报损事项，需提交总经理办公会审议。（五）报损处理1.经审批同意报损的资产，由财务部门进行账务处理，核销相应资产账面价值。2.资产管理部门负责组织对报损资产进行清理，可根据资产的实际情况进行变卖、报废等处理，并做好相关记录。四、报损原因分类及说明（一）质量问题1.原材料质量不合格：采购的原材料不符合生产要求的质量标准，如纯度、粒度、强度等指标不达标，导致无法用于生产。2.在产品质量缺陷：生产过程中由于工艺控制不当、设备故障、原材料波动等原因，使在产品出现质量问题，如外观瑕疵、性能不达标、尺寸偏差等，无法继续加工或不符合成品标准。3.产成品质量不合格：产成品在检验过程中发现存在质量问题，如性能不符合国家标准、行业标准或合同约定，外观有严重缺陷等，不能满足销售要求。（二）自然损耗1.原材料自然损耗：部分原材料在储存过程中，由于自身特性（如易挥发、易氧化等）或环境因素（如温度、湿度变化），导致数量减少或质量下降，如化工原料的挥发、食品的变质等。2.设备及工具自然磨损：设备及工具在长期使用过程中，由于正常的摩擦、振动、疲劳等原因，导致零部件磨损、老化，性能逐渐下降，最终无法正常使用。（三）意外事故1.自然灾害：如火灾、水灾、地震等不可抗力因素，导致生产设备、原材料、产成品等资产遭受损坏或灭失。2.生产事故：在生产过程中，因操作失误、设备故障、安全事故等原因，引发火灾、爆炸、泄漏等意外情况，造成资产损失。（四）市场因素1.市场需求变化：由于市场需求突然下降、产品更新换代快等原因，导致已生产的产成品滞销，库存积压时间过长，最终失去销售价值。2.市场竞争：市场竞争激烈，产品价格下跌，导致企业生产的产品成本高于市场售价，继续生产销售会造成亏损，从而对相关产成品进行报损处理。（五）其他原因1.过期报废：原材料、产成品等因超过保质期或规定使用期限，无法继续使用或销售。2.丢失被盗：资产在生产经营过程中因保管不善、安全措施不到位等原因，发生丢失或被盗情况。五、报损责任界定（一）因采购问题导致报损1.若因采购人员未严格按照采购标准进行采购，所采购的原材料、设备等不符合质量要求，导致报损，由采购人员承担主要责任。2.采购部门负责人对采购过程的管理和监督不力，承担相应管理责任。（二）因生产问题导致报损1.生产操作人员因违反操作规程、操作失误等原因导致在产品或设备出现问题，造成报损，由操作人员承担直接责任。2.生产部门管理人员对生产过程的组织、协调、监督不到位，承担相应管理责任。（三）因质量检验问题导致报损1.质量检验人员未严格按照检验标准进行检验，使不合格产品流入下道工序或作为成品出厂，导致报损，由质量检验人员承担主要责任。2.质量管理部门负责人对质量检验工作的管理和监督不力，承担相应管理责任。（四）因保管问题导致报损1.资产保管人员未妥善保管资产，如未按规定存放、防护措施不当等，导致资产损坏、变质、丢失等报损情况，由保管人员承担主要责任。2.资产管理部门负责人对资产保管工作的监督不到位，承担相应管理责任。（五）因不可抗力导致报损因自然灾害、意外事故等不可抗力因素导致资产报损，根据实际情况，相关部门和人员不承担责任，但应及时采取措施减少损失，并做好相关记录和报告。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对报损情况进行审计，检查报损流程是否合规，报损原因是否真实合理，责任界定是否准确，财务处理是否正确等。（二）日常监督检查1.资产管理部门定期对资产进行清查盘点，核实资产实际状况，检查是否存在应报损未报损的情况。2.各部门负责人负责对本部门的报损情况进行日常监督，确保报损行为符合规定。（三）违规处理对于发现的报损违规行为，如虚报、瞒报、故意不报损等，根据情节轻重，对相关责任人员给予警告、罚款、降职