培训学校分校财务制度

PAGE培训学校分校财务制度一、总则（一）目的为加强培训学校分校财务管理，规范财务行为，保障分校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合分校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于培训学校分校全体员工，包括分校管理人员、教师、行政人员及其他工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：分校财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.合理性原则：各项费用支出应符合分校实际经营需要，遵循合理、节约的原则，提高资金使用效益。4.公开性原则：财务信息应定期公开，接受分校全体员工的监督，确保财务工作透明化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构分校设立独立的财务部门，负责分校的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员设置1.财务负责人：负责分校财务工作的全面管理，制定财务工作计划，组织实施财务核算和监督，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责分校的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳人员：负责分校的资金收付、现金管理和银行结算等工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，组织制定分校财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责分校财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为分校决策提供财务依据。组织分校财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整。负责分校资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强分校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责分校税务管理工作，按时申报缴纳税款，合理避税。协调与外部相关部门的关系，如财政、税务、审计等，维护分校合法权益。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度和分校财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责分校各项收入、成本、费用的核算和管理，确保财务数据真实、准确。定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。负责分校财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。完成财务负责人交办的其他工作任务。3.出纳人员岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理分校现金收付和银行结算业务。负责分校库存现金的保管和安全，确保现金收付准确无误。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。负责分校票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具票据。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。完成财务负责人交办的其他工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.分校应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务预算执行情况，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容，做到全面、准确、合理。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由分校各部门根据本部门工作任务和实际情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报分校管理层审批。（二）预算执行1.分校管理层负责组织实施财务预算，将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经分校管理层批准后，方可调整。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向分校管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整、学校发展战略调整等原因，导致预算指标无法完成或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由分校各部门提出调整申请，经财务部门审核后，报分校管理层审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额以及对分校财务状况和经营成果的影响等。（四）预算考核1.分校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等，考核结果应与各部门绩效挂钩。3.财务部门应定期对各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果反馈给各部门。对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）学费收入1.分校应按照培训学校制定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.分校应建立学费收入台账，详细记录学生姓名、专业、收费标准、缴费时间等信息，确保学费收入准确无误。（二）其他收入1.分校的其他收入包括教材销售收入、住宿费收入、培训服务费收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。3.分校应加强对其他收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入来源和收入标准，防止收入流失。五、成本管理（一）成本核算原则1.分校应按照权责发生制原则进行成本核算，正确划分本期成本与下期成本的界限、成本与费用的界限。2.成本核算应采用分类核算的方法，将成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和管理。（二）直接成本1.直接成本是指与培训教学直接相关的成本，包括教师薪酬、教材费、教学设备费、场地租赁费等。2.教师薪酬应根据教师的教学工作量和教学质量进行核算，确保薪酬合理、公平。3.教材费应按照实际采购金额进行核算，严格控制教材采购成本。4.教学设备费应按照设备购置金额和使用年限进行分摊核算，确保设备成本合理分担。场地租赁费应按照租赁合同约定的金额进行核算，确保租赁成本准确无误。（三）间接成本1.间接成本是指与培训教学间接相关的成本，包括行政管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费等。2.行政管理人员薪酬应根据其岗位职责和工作业绩进行核算，确保薪酬合理、公平。3.办公费应按照实际发生金额进行核算，严格控制办公费用支出。4.水电费应按照实际用量和单价进行核算，确保水电费用合理分担。5.差旅费应按照分校制定的差旅费标准进行核算，严格控制差旅费支出。（四）成本控制1.分校应加强成本管理，建立健全成本控制制度，制定成本控制目标和措施，降低成本费用支出。2.各部门应严格按照成本控制目标和措施执行，控制各项成本费用支出，提高资金使用效益。3.财务部门应定期对分校成本费用情况进行分析，及时发现成本控制中存在的问题，并提出改进措施。六、费用管理（一）费用报销原则1.分校应建立健全费用报销制度，明确费用报销标准和审批程序，确保费用报销合法合规。2.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证必须真实、有效、合法，报销内容必须与实际业务相符。3.费用报销应严格按照审批程序进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销标准1.教师薪酬：根据教师的教学工作量和教学质量，按照分校制定的薪酬标准进行核算和发放。2.教材费：按照实际采购金额进行报销，教材采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择质量可靠、价格合理的教材供应商。3.教学设备费：按照设备购置金额和使用年限进行分摊报销，设备购置应遵循必要性、可行性和经济性原则，严格控制设备采购成本。4.场地租赁费：按照租赁合同约定的金额进行报销，场地租赁应遵循合理、节约的原则，选择地理位置优越、交通便利、租金合理的场地。5.行政管理人员薪酬：根据行政管理人员的岗位职责和工作业绩，按照分校制定的薪酬标准进行核算和发放。6.办公费：包括办公用品、办公设备、印刷费等，按照实际发生金额进行报销，办公费用支出应遵循节约、高效的原则，严格控制办公费用支出。7.水电费：按照实际用量和单价进行报销，水电费用支出应遵循节约、合理的原则，加强水电管理，降低水电消耗。8.差旅费：按照分校制定的差旅费标准进行报销，差旅费标准应根据不同地区、不同级别进行制定，确保差旅费支出合理、合规。（三）费用报销审批程序1.费用报销人应填写费用报销单，注明报销事由、报销金额、报销凭证等信息，并签字确认。2.费用报销单应先由部门负责人审核，部门负责人应根据本部门实际情况，对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.费用报销单经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门应根据财务制度和相关规定，对费用报销的合法性、合规性进行审核，并签字确认。4.费用报销单经财务部门审核后，报分校管理层审批，分校管理层应根据分校实际情况，对费用报销的必要性、可行性进行审批，并签字确认。5.费用报销单经分校管理层审批后，由出纳人员按照审批金额进行支付。七、资产管理（一）流动资产1.分校的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整，降低存货成本。（二）固定资产1.分校的固定资产包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。3.固定资产购置应遵循必要性、可行性和经济性原则，严格控制固定资产采购成本。固定资产验收应严格按照采购合同进行，确保固定资产质量符合要求。4.固定资产登记应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息，确保固定资产信息准确无误。5.固定资产折旧应按照分校制定的折旧政策进行计提，确保固定资产折旧合理、准确。固定资产处置应按照分校制定的处置程序进行，确保固定资产处置合法、合规。（三）无形资产1.分校的无形资产包括商标权、著作权、专利权等。2.无形资产管理应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、登记、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整，提高无形资产使用效益。3.无形资产取得应按照相关法律法规进行，确保无形资产取得合法、合规。无形资产登记应建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、取得金额、使用部门等信息，确保无形资产信息准确无误。4.无形资产摊销应按照分校制定的摊销政策进行计提，确保无形资产摊销合理、准确。无形资产处置应按照分校制定的处置程序进行，确保无形资产处置合法、合规。八、财务报告与分析（一）财务报告1.分校应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映分校的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家会计制度和分校财务制度的规定进行编制，做到数据真实、准确、完整。3.财务报告应经分校管理层审核后，报培训学校总部备案。（二）财务分析1.分校应定期进行财务分析，为分校管理层决策提供财务依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，通过对财务指标的计算和分析，评价分校的财务状况和经营成果。3.财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等，通过对财务状况的分析，了解分校的资产负债情况和所有者权益情况。4.经营成果分析应包括收入分析、成本分析、费用分析、利润分析等，通过对经营成果的分析，了解分校的收入、成本、费用和利润情况，评价分校的经营效益。5.财务分析报告应定期提交给分校管理层，为分校管理层决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.分校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务预算执行情况监督、财务收支情况监督等。2.分校管理层应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。财务部门应定期对分校各部门财务工作进行检查，确保财务工作规范