舞蹈培训财务规章制度

PAGE舞蹈培训财务规章制度总则1.目的本财务规章制度旨在规范舞蹈培训中心（以下简称“中心”）的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，保障中心的正常运营和健康发展，维护全体员工的合法权益。2.适用范围本制度适用于舞蹈培训中心的所有部门、员工以及与中心财务相关的各类经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映中心的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖中心财务管理的各个方面，确保制度无遗漏、无死角。准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。及时性原则：及时处理财务事务，定期进行财务分析和报告，为管理层决策提供及时有效的支持。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责中心财务预算、核算、决算等工作，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况。严格执行财务审批制度，审核各项费用支出，确保资金使用合规、合理。负责中心的资金管理，合理安排资金，保障资金安全，提高资金使用效率。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。协助中心管理层进行财务分析和决策，提供财务建议和支持。2.财务人员岗位职责财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作符合法律法规和中心要求。审核财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务水平和综合素质。会计按照国家会计准则和中心财务制度，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务主管进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和归档工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。财务审批流程1.费用报销审批报销人填写报销单：详细填写报销日期、事由、金额、附件张数等信息，并在报销单上签字。部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字。财务审核：财务人员对报销单的内容、金额、票据等进行审核，检查是否符合财务制度和相关规定。审核通过后签字。总经理审批：根据审批权限，总经理对金额较大或重要的报销事项进行最终审批。审批通过后签字。报销支付：出纳根据审批后的报销单进行支付，将报销款项转入报销人指定的账户。2.采购付款审批采购部门填写付款申请单：注明采购日期、供应商名称、采购内容、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。采购部门负责人审核：对采购事项的真实性、合规性进行审核，确认无误后签字。财务审核：财务人员对付款申请单及附件进行审核，检查采购合同执行情况、发票真实性等。审核通过后签字。总经理审批：根据审批权限，总经理对金额较大或重要的采购付款事项进行最终审批。审批通过后签字。付款执行：出纳按照审批后的付款申请单进行付款操作，确保资金支付准确无误。预算管理办法1.预算编制年度预算编制：每年末，财务部门组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门根据中心的发展战略和年度工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门的收入、成本、费用等预算项目。预算审核与调整：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性。如发现问题，及时与相关部门沟通调整。预算草案经审核通过后，提交管理层审议批准。预算分解与下达：经批准的年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。各部门根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划，确保预算目标的实现。2.预算执行监控建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，定期记录各部门预算执行情况，包括收入、成本、费用的实际发生数与预算数的对比分析。定期预算分析：每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的部门，及时与部门负责人沟通，督促其采取有效措施加以纠正。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时提出书面申请，说明调整原因和调整金额。经财务部门审核、管理层批准后，对预算进行相应调整。收入管理规定1.学费收入收费标准制定：根据舞蹈培训课程的种类、时长、难度等因素，制定合理的学费收费标准。收费标准经管理层批准后执行，并向学员及家长公示。收费方式：支持现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种收费方式。学员缴费后，财务部门开具正规发票或收据。收入确认：按照权责发生制原则，在课程开始授课后，根据实际授课进度确认学费收入。对于预收学费的情况，在课程授课期间按照授课进度逐步结转收入。2.其他收入（如演出收入、合作项目收入等）合同签订：对于演出收入、合作项目收入等其他收入项目，在开展业务前签订相关合同，明确双方的权利义务、收入金额、支付方式等条款。收入核算：按照合同约定，及时核算其他收入。在收入实现时，准确记录收入金额，并进行相应的账务处理。款项收取：财务部门负责跟踪款项收取情况，确保收入及时足额到账。对于逾期未收的款项，及时与相关部门沟通，采取有效措施催收。成本费用管理规定1.成本管理教师薪酬：根据教师的授课时长、教学质量、专业水平等因素，制定合理的薪酬标准。按时足额发放教师薪酬，并按照规定代扣代缴个人所得税。场地租赁费用：签订场地租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。按照合同约定及时支付场地租赁费用，并取得合法有效的发票。教材教具采购：根据教学需求，合理采购教材教具。建立教材教具采购管理制度，严格控制采购成本，确保采购质量。采购过程中，要求供应商提供正规发票，财务部门审核后入账。2.费用管理办公费用：制定办公费用预算，严格控制办公费用支出。办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等。办公用品实行定额管理，定期盘点；水电费、通讯费按照实际发生数进行核算。差旅费：制定差旅费管理制度，明确出差标准、报销流程等。员工出差前需填写出差审批单，经批准后方可出差。出差期间的费用按照规定标准报销，报销时需提供相关发票和凭证。业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费标准。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，用于与业务相关的招待活动。报销业务招待费时，需注明招待对象、事由、金额等信息，并经相关领导审批。资产管理规定1.固定资产管理固定资产购置：根据中心发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置需经过审批流程，选择合适的供应商进行采购。采购过程中，严格按照合同约定执行，确保固定资产质量和价格合理。固定资产入账：固定资产购置后，财务部门及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。2.流动资产（现金、银行存款、应收账款等）管理现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。每日现金收支及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目。按照银行结算规定办理各项结算业务，确保资金收付安全、准确。及时掌握银行存款余额变动情况，合理安排资金使用。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期与学员及家长核对账款，对于逾期未收的款项，采取有效措施催收，如发送催款通知、电话沟通、上门拜访等。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销处理。财务报告与分析1.财务报告编制月度财务报告：每月末，财务部门编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表，以及财务报表附注。月度财务报告应准确反映中心当月的财务状况和经营成果。年度财务报告：每年末，财务部门编制年度财务报告，包括年度财务报表、财务情况说明书等。年度财务报告应全面、系统地反映中心全年的财务状况、经营成果和现金流量情况，并对重要财务事项进行分析说明。财务报告审核与报送：财务报告编制完成后，由财务主管进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整。审核通过后的财务报告报送管理层，并按照规定向相关部门和机构提供。2.财务分析定期财务分析：每月、每季度、每年定期进行财务分析，分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。通过财务分析，揭示中心财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为管理层决策提供依据。专项财务分析：根据中心经营管理的需要，开展专项财务分析，如项目投资分析、市场拓展分析、成本控制分析等。专项财务分析应深入、具体，提出针对性的建议和措施，为中心的特定决策提供支持。财务档案管理1.档案分类会计凭证：包括原始凭证和记账凭证，按照时间顺序和编号进行整理归档。会计账簿：如总账、明细账、日记账等，定期打印并装订成册。财务报表：月度、季度、年度财务报表及相关附表。财务报告：财务情况说明书、财务分析报告等。其他财务资料：合同协议、发票收据、银行对账单、税务资料等。2.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案按照类别和时间顺序进行排列存放，便于查找和查阅。财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务主管批准后方可查阅。查阅过程中，不得擅自涂改、损毁、抽取档案资料。外部单位或个人查阅财务档案，需持有单位介绍信或相关证明文件，经中心管理层批准，并在财务部门人员陪同下查阅。查阅内