2026年跨境电商公司内部审计与监督管理制度

2026年跨境电商公司内部审计与监督管理制度第一章总则第一条为规范公司内部审计与监督工作，强化内部管理控制，防范跨境电商业务运营风险、财务风险及合规风险，保障公司资产安全、经营合规及战略目标实现，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计具体准则》及跨境电商相关行业规范、国家外汇管理等法律法规，结合公司跨境电商业务实际，制定本制度。第二条本制度所称内部审计与监督，是指公司审计部门及相关监督主体，对公司各部门、各业务环节的经营活动、财务收支、内控流程、合规运营等情况开展的独立、客观的检查、评价与督促工作，包括常规审计、专项审计、合规监督及风险排查等。第三条本制度适用于公司各部门及全体员工，覆盖跨境电商业务全流程，包括平台运营、产品采购、仓储物流、跨境支付、财务核算、客户信息管理、人力资源管理等所有经营管理环节。第四条内部审计与监督工作遵循“独立客观、依法依规、全程覆盖、重点突出、权责明确、整改闭环”的原则，确保审计监督结果真实、公正，推动公司经营管理水平持续提升。第五条公司成立内部审计与监督专项小组（以下简称“专项小组”），由审计部负责人任组长，财务部、法务部负责人任副组长，各相关部门骨干员工为成员，统筹推进内部审计与监督工作，协调解决审计监督过程中的重大问题。第二章组织职责划分第六条审计部是内部审计与监督工作的牵头部门，主要职责包括：制定并动态更新内部审计与监督制度及实施细则；编制年度审计计划及专项审计方案；组织开展常规审计、专项审计、合规检查等工作；收集、核实审计证据，出具审计报告，提出审计意见及整改建议；跟踪整改措施的落实情况，验证整改成效；建立审计监督档案，记录审计监督全流程信息；向专项小组及管理层汇报审计监督工作情况。第七条财务部配合审计监督工作，主要职责包括：提供财务核算资料、财务管理制度及相关财务数据；协助审计部开展财务收支审计、成本费用审计等相关工作；对审计发现的财务相关问题，制定并落实整改措施；配合审计部开展财务风险排查与防控。第八条法务部负责审计监督的合规支撑，主要职责包括：提供相关法律法规及公司合规管理制度支持；审核审计监督方案及审计报告的合规性；协助处理审计过程中发现的合规风险及法律相关问题；跟踪跨境电商相关法规政策更新，为审计监督工作提供合规指引。第九条各业务部门（含运营部、采购部、仓储物流部、客服部等）是审计监督的配合与整改主体，主要职责包括：配合审计部开展审计监督工作，如实提供相关业务资料、流程文件及业务数据；对审计发现的问题进行自查核实，制定整改方案，明确整改责任人及完成时限；落实整改措施，及时向审计部反馈整改进展；完善本部门内控流程，防范同类问题重复发生。第十条人力资源部配合审计监督工作，主要职责包括：提供人力资源管理制度、员工薪酬福利资料、岗位配置信息等；协助审计部开展人力资源相关审计工作；对审计发现的人力资源管理问题，制定并落实整改措施；将审计整改成效纳入相关部门及人员的绩效考核。第十一条专项小组具体职责：统筹协调各部门审计监督相关工作，定期召开审计监督工作会议，通报审计进展及问题整改情况；审核年度审计计划、专项审计方案及审计报告；协调解决跨部门审计监督争议及重大问题；监督整改措施的落实成效；审议审计监督工作中的重大事项，向管理层提出决策建议。第十二条全体员工需配合内部审计与监督工作，不得拒绝、阻挠、拖延审计监督活动，不得隐匿、篡改、伪造相关资料；对审计监督过程中发现的问题及风险，有义务及时上报。第三章审计监督范围与内容第十三条财务收支审计监督：对公司财务收支的真实性、合法性、完整性进行审计监督，包括但不限于：会计凭证、会计账簿、财务报表的真实性与合规性；跨境支付业务的合规性，包括外汇结算、支付流程、手续费核算等；成本费用支出的合理性与合规性，包括采购成本、物流费用、运营费用、业务招待费等；资产的真实性与安全性，包括货币资金、存货、固定资产等的管理与核算。第十四条跨境运营审计监督：对跨境电商核心运营环节开展审计监督，包括但不限于：平台运营合规性，是否严格遵守目标市场电商平台规则，有无违规运营、虚假宣传等情况；产品采购与管理，采购流程合规性、供应商资质审核、采购价格合理性、库存管理准确性等；仓储物流管理，仓储设备运维、货物出入库管理、物流配送时效、货物破损率控制、跨境物流合规性等；客户信息管理，客户信息收集、存储、使用、传输的合规性与安全性，是否符合国内外数据保护法规要求。第十五条内控流程审计监督：对公司内部管理制度及流程的健全性、有效性开展审计监督，包括但不限于：各业务环节内控流程的完整性与可操作性；岗位设置的合理性与权责划分的清晰度，是否存在岗位职责交叉、缺失或权责不清的情况；授权审批流程的执行情况，有无越权审批、未审批先执行等情况；风险防控机制的健全性与有效性，是否能有效防范运营、财务、合规等各类风险。第十六条合规经营审计监督：对公司合规经营情况开展专项监督，包括但不限于：是否严格遵守《中华人民共和国电子商务法》《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国个人信息保护法》等相关法律法规；跨境电商业务涉及的关税、增值税等税费申报与缴纳的合规性；目标市场相关法规政策的遵守情况，如产品质量标准、知识产权保护、消费者权益保护等；公司内部合规管理制度的执行情况。第十七条专项审计监督：针对公司重大决策、重点项目、重大费用支出等开展专项审计监督，包括但不限于：重大投资项目的可行性、实施过程及效益情况；大型促销活动的费用使用效益与合规性；重大合作项目（如第三方运营合作、物流合作）的合作流程、协议履行及效益情况；管理层指定的其他专项审计事项。第四章审计监督流程第十八条计划制定：审计部结合公司战略目标、年度经营计划及风险防控重点，编制年度内部审计计划，明确审计范围、审计事项、审计周期、责任人员等内容，经专项小组审核、管理层审批后实施；专项审计事项由审计部根据管理层要求或风险排查情况，制定专项审计方案，报专项小组审批后实施。第十九条审计准备：审计部根据审计计划或专项审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法及审计时间节点；提前3个工作日向被审计部门发出审计通知，说明审计事由、审计范围及需要提供的资料；收集整理与审计事项相关的制度文件、业务资料、财务数据等，做好审计前期准备工作。第二十条现场实施：审计人员通过查阅资料、实地核查、访谈调研、数据核对等方式开展现场审计工作；对审计过程中发现的问题，及时记录并收集相关证据，形成审计工作底稿；审计过程中，与被审计部门保持沟通，核实相关情况，听取被审计部门的说明与意见。第二十一条审计报告：现场审计结束后，审计部对审计工作底稿进行整理、汇总与分析，形成初步审计报告，向被审计部门征求意见；被审计部门对初步审计报告有异议的，可在收到报告后3个工作日内提出书面意见，审计部对异议内容进行核实与复核；根据复核结果修改完善后，形成正式审计报告，经专项小组审核后，报管理层审批。第二十二条整改跟踪：被审计部门收到正式审计报告后，针对审计发现的问题，在5个工作日内制定整改方案，明确整改措施、责任人员及完成时限，报审计部备案；审计部建立整改跟踪台账，定期对整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门按时完成整改；整改完成后，被审计部门提交整改完成报告及相关证明材料，审计部对整改成效进行验证，确保问题整改到位。第二十三条档案管理：审计部对审计监督全流程资料进行整理归档，包括审计计划、审计方案、审计通知、审计工作底稿、审计证据、审计报告、整改方案、整改完成报告等；建立审计监督档案管理制度，确保档案资料的完整性、安全性与可追溯性，档案保存期限不少于5年。第五章审计监督结果应用第二十四条整改落实：被审计部门必须严格按照审计报告要求及整改方案，限期完成问题整改；对短期内无法完成整改的，需制定阶段性整改计划，持续推进整改，并定期向审计部及专项小组汇报整改进展；审计部将整改落实情况纳入后续审计监督范围，确保整改闭环。第二十五条考核挂钩：人力资源部将审计监督结果及整改成效纳入各部门及相关人员的年度绩效考核体系；对审计监督中表现突出、内控流程健全、整改成效显著的部门及个人，给予通报表扬、绩效加分或物质奖励；对存在重大问题、整改不力或拒不整改的部门及个人，给予绩效扣分、批评教育、岗位调整等处罚。第二十六条责任追究：对审计监督中发现的违规违纪行为，如虚报冒领、贪污受贿、滥用职权、违规操作导致公司损失等，由审计部会同法务部、人力资源部开展调查核实；根据情节轻重，对相关责任人给予相应纪律处分；造成公司经济损失的，依法追究赔偿责任；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第二十七条制度优化：审计部定期对审计监督结果进行汇总分析，梳理公司经营管理中存在的共性问题及制度漏洞，向专项小组及管理层提出制度优化、流程完善的建议；各相关部门根据建议，及时修订完善内部管理制度及业务流程，提升公司整体管理水平。第六章监督保障措施第二十八条独立性保障：审计部在开展内部审计与监督工作时，保持独立地位，不受其他部门或个人的干预；审计人员需恪守职业道德，客观公正开展审计工作，对审计结果的真实性、公正性负责。第二十九条资源保障：公司为审计监督工作提供必要的资源支持，包括人员配置、经费保障、技术工具等；各部门需积极配合审计监督工作，及时提供相关资料与数据，保障审计监督工作顺利开展。第三十条多层级监督：建立“审计部日常监督+专项小组定期督查+管理层不定期抽查”的多层级监督机制；审计部负责日常审计监督工作的组织实施；专项小组每季度组织一次审计监督工作督查，通报整改落实情况；管理层不定期对审计监督工作开展情况进行抽查，确保本制度有效执行。第三十一条培训宣贯：人力资源部联合审计部、法务部