2026年跨境电商公司现金管理暂行规定

2026年跨境电商公司现金管理暂行规定第一章总则第一条为规范公司现金管理，保障现金资产安全完整，提高现金使用效率，防范资金管理风险，根据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》等相关法律法规及公司内部财务管理规定，结合跨境电商业务零星开支频繁、多币种现金流转等特点，制定本规定。第二条本规定所称现金，包括人民币现金和公司经营所需的外币现金（如美元、欧元、英镑等），涵盖公司各部门及下属分支机构所有现金收付、保管、盘点、结算等相关活动。第三条本规定适用于公司各业务部门、职能部门、下属分支机构及所有涉及现金操作的岗位人员，相关部门及人员需严格遵照执行。第四条现金管理遵循以下基本原则：（一）安全合规原则：严格遵守国家现金管理相关法规，建立全流程安全管控机制，确保现金资产不受损失；（二）预算管控原则：现金收支需纳入公司年度及月度预算管理，严格按照预算执行，杜绝无预算、超预算现金支出；（三）权责分离原则：现金收付、保管、记账等岗位严格分离，严禁一人兼任多项关键岗位，形成相互制约机制；（四）高效便捷原则：在合规安全前提下，优化现金管理流程，保障日常经营所需零星现金的及时供应，提升业务办理效率；（五）全程追溯原则：所有现金收支活动均需留存完整凭证并如实记录，确保资金流向清晰、可追溯、可核查。第五条公司财务部门是现金管理的归口管理部门，负责统筹现金预算编制、收支审核、保管监督、盘点核对等工作；各业务部门负责本部门现金需求的合理规划、费用报销的真实性审核；风控部门负责对现金管理流程的合规性、安全性进行监督检查。第二章现金收入管理第六条公司所有现金收入必须及时、足额缴存公司指定银行账户，严禁任何部门或个人截留、坐支、挪用现金收入，严禁私设“小金库”存放现金。第七条业务部门收取现金时，需向付款方开具合法合规的收款凭证（如收据、发票等），明确收款金额、事由、付款方信息等关键内容，并及时将收款凭证存根联及现金一并移交财务部门。第八条财务部门现金收款人员接收现金时，需当面核对现金金额与收款凭证金额是否一致，检查现金真伪，确认无误后在收款凭证上签字确认，并及时登记现金日记账，做到账实相符。第九条对于跨境业务产生的外币现金收入，财务部门需按照国家外汇管理相关规定办理外汇结算手续，及时将外币现金缴存指定外汇账户或兑换为人民币缴存银行，严禁违规留存外币现金或私自兑换。第十条财务部门需每日汇总现金收入情况，编制现金收入日报表，经财务负责人审核后报送公司管理层，并于当日下班前将当日所有现金收入足额缴存银行，特殊情况无法当日缴存的，需经财务负责人批准后妥善保管，并于次日第一时间完成缴存。第三章现金支出管理第十一条现金支出严格遵循“预算内、审批后、凭凭证支付”的原则，仅限用于公司日常经营所需的零星开支，具体范围包括：（一）职工工资、津贴及零星劳务报酬；（二）个人劳务报酬，包括稿费、咨询费等；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出（结算起点标准为1000元，如需调整需经总经理审批）；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超出上述范围的支出，一律通过银行转账方式办理，严禁使用现金支付。第十二条现金支出需严格履行审批流程：（一）申请部门填写《现金支付申请表》，注明支付事由、金额、收款方信息、预算依据等内容，附相关原始凭证（如费用报销单、采购合同、发票等），经部门负责人审核签字；（二）将《现金支付申请表》及相关原始凭证提交财务部门，财务人员审核申请材料的完整性、合规性，核查预算执行情况及原始凭证真实性，审核通过后报财务负责人审批；（三）金额在5000元以下的现金支付，经财务负责人审批同意后即可支付；金额在5000元（含）以上的现金支付，需经财务负责人审核后报总经理审批同意；金额在5万元（含）以上的重大现金支付，需提交公司管理层集体审议通过后执行；（四）审批流程完成后，财务部门现金付款人员根据审批意见，核对原始凭证信息，向收款方支付现金，并要求收款方签字确认（个人收款需签字并留存身份证复印件，单位收款需加盖公章）。第十三条职工出差借款需遵循“前账不清、后账不借”的原则，由出差人员填写《借款单》，注明借款金额、出差事由、出差天数等信息，经部门负责人、财务负责人审批同意后，财务部门方可支付现金。出差人员出差归来后，需在10个工作日内办理费用报销手续，结清借款，多退少补。第十四条对于跨境业务涉及的外币现金支出，需严格遵守国家外汇管理规定，经相关部门审批后，由财务部门统一办理外汇兑换或支付手续，确保外币现金支出合规合法，并及时登记外币现金日记账。第十五条财务部门现金付款人员需及时登记现金日记账，详细记录现金支出的日期、金额、事由、收款方、审批人等信息，确保账证相符、账实相符，并每日核对现金库存余额。第四章现金保管与盘点第十六条现金保管实行专人负责、专柜存放制度，财务部门指定专人作为现金保管人，负责现金的日常保管工作，现金需存放于带密码锁的专用保险柜中，保险柜钥匙和密码由保管人专人保管，严禁向他人泄露密码，钥匙随身携带或妥善存放。第十七条保险柜存放地点需具备安全防护条件，安装监控设备，严禁在保险柜内存放个人财物或与现金管理无关的物品。现金保管人离职或岗位调整时，需及时办理保险柜钥匙、密码及现金的交接手续，在财务负责人监督下核对现金库存，填写《现金交接清单》，交接双方、监交人签字确认后，方可完成交接。第十八条公司库存现金实行限额管理，库存现金限额由财务部门根据公司日常零星开支规模及距离银行的远近等因素测算，报总经理审批确定，一般不超过公司3-5天的日常零星开支所需金额。超出库存限额的现金，需及时缴存银行，特殊情况需临时超限额存放的，需经财务负责人批准，并采取额外安全防护措施。第十九条现金保管人需每日下班前对库存现金进行盘点核对，编制《现金盘点日报表》，注明库存现金金额、现金日记账余额、是否存在差异等情况，经财务负责人审核签字后存档。如发现现金短缺或溢余，需立即查明原因，及时向财务负责人和总经理汇报，严禁隐瞒不报或擅自处理。第二十条财务部门每月至少组织一次现金专项盘点，由财务负责人牵头，安排非现金保管岗位人员参与，对库存现金进行全面盘点核对，编制《现金月度盘点报告》，详细记录盘点情况、差异处理结果等内容，盘点人员、监交人签字确认后报送公司管理层。第二十一条对于外币现金的盘点，需按照不同币种分别核对，结合当日汇率折算为人民币与外币现金日记账进行核对，确保账实相符，并在盘点报告中注明各币种的盘点情况及汇率折算依据。第五章监督检查与责任追究第二十二条财务部门需定期对现金管理流程的执行情况进行自查，重点核查现金收支的合规性、预算执行情况、现金保管的安全性、台账记录的完整性等，每月形成自查报告，报财务负责人及公司管理层。第二十三条风控部门每季度至少组织一次现金管理专项监督检查，通过查阅凭证、核对台账、实地检查保险柜等方式，对现金管理的合规性、安全性进行全面检查，对发现的问题提出整改意见，跟踪整改落实情况，形成专项检查报告报送公司管理层。第二十四条公司审计部门在年度审计或专项审计中，需将现金管理情况纳入审计范围，对现金收支的真实性、合规性，现金保管的安全性，内控制度的有效性等进行审计评估，提出审计建议。第二十五条对违反本规定的部门或个人，公司将根据情节轻重给予相应处理：（一）未按规定缴存现金收入、坐支现金或私设“小金库”的，责令限期整改，没收违规资金，扣减相关部门年度绩效考核分数，追究部门负责人及相关人员责任；（二）未经审批擅自支付现金、超预算支付现金或虚报冒领现金的，责令追回违规资金，给予相关责任人通报批评，情节严重的给予纪律处分；造成公司损失的，承担相应赔偿责任；（三）现金保管人未按规定保管现金、泄露保险柜密码、未及时盘点核对现金导致现金短缺或损失的，追究保管人责任，造成公司损失的，承担全额赔偿责任；（四）在现金管理过程中，未按规定登记台账、留存凭证或隐瞒