岗前培训财务制度

PAGE岗前培训财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保公司/组织财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司/组织经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务活动透明、公正。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司/组织财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.开展财务分析，为公司/组织决策提供财务支持和建议。5.管理公司/组织资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作合规、高效。参与公司/组织重大决策，提供财务意见和建议。负责与内外部相关部门沟通协调，维护良好的财务关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供相关财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好资金核算和财务报表编制工作。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，保守公司/组织商业秘密。2.熟悉财经法律法规和财务制度，不断提高业务水平。3.严格遵守财务工作纪律，廉洁奉公，杜绝贪污、挪用等违法违规行为。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.会计人员应在每月末结账后，及时编制月度财务报表；在每季度末和年末结账后，编制季度和年度财务报表。财务报表经财务经理审核后，报公司/组织管理层及相关部门。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后，应当由财务部门编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在财务部门内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.保管期满的会计档案，除涉及未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证外，经本单位负责人批准后，可以销毁。销毁会计档案时，应当由档案机构和财务部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司/组织根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资活动合法合规。3.进行债权融资时，应充分评估融资成本、风险和偿还能力，选择合适的融资渠道和方式。签订融资合同前，应经财务经理审核，报公司/组织管理层批准。（二）资金使用1.公司/组织应建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门资金预算，报财务部门汇总审核后，形成公司/组织年度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.资金支付应遵循审批流程，严格执行“一支笔”审批制度。所有资金支付必须经授权审批人批准，未经批准不得支付。4.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，经会计审核后，方可办理支付手续。5.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。（三）资金审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务经理审核，重点审核费用是否符合预算、报销凭证是否合法合规等。公司/组织管理层审批（根据金额大小确定审批权限）。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、价格等。采购申请单经部门负责人审核签字后，报财务经理审核资金预算。采购合同签订后，采购人员将采购发票、验收单等相关凭证提交财务部门。财务经理审核发票真实性、金额准确性及合同执行情况等。公司/组织管理层审批（根据金额大小确定审批权限）。出纳根据审批后的凭证支付款项。3.项目资金支付项目负责人编制项目资金预算和用款计划，报财务部门审核。根据项目进度，项目负责人填写资金支付申请单，附上相关合同、发票、验收报告等凭证。财务经理审核资金使用情况、凭证合法性等。公司/组织管理层审批（根据金额大小确定审批权限）。出纳根据审批后的申请单支付款项。（四）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，建立健全资金安全管理制度。2.财务人员应妥善保管现金、有价证券、印章、票据等重要物品，确保其安全。3.定期对资金进行清查盘点，核对银行账户余额，确保账实相符。如发现异常情况，应及时查明原因并采取措施处理。4.加强对网上银行等电子支付方式的安全管理，设置安全的支付密码，定期更换密码，防止资金被盗取。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对现金进行盘点，编制现金盘点表；每月末与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款销售部门应加强应收账款管理，及时与客户沟通，催收货款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并协助销售部门采取措施催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，经财务经理审核，报公司/组织管理层批准后进行账务处理。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应满足生产经营需要。仓库管理部门应加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应按照存货成本核算方法，准确计算存货成本，及时反映存货增减变动情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核资金预算。采购部门负责固定资产的采购工作，按照规定程序进行招标、询价等采购活动。固定资产购置后，采购部门应及时办理验收手续，填写固定资产验收单。验收合格后，将固定资产移交使用部门，并办理资产交接手续。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限和折旧率按照国家规定和公司/组织实际情况确定。财务部门应每月计提固定资产折旧，编制折旧计算表，并进行账务处理。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与。清查盘点后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。根据批准后的处理意见，进行相应的账务调整。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。取得无形资产时，应根据相关合同、协议等确定成本，并进行账务处理。采用直线法对无形资产进行摊销，摊销期限按照国家规定和公司/组织实际情况确定。财务部门应每月计提无形资产摊销，编制摊销计算表，并进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置时，应按照规定程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。财务部门应根据审批后的处置文件，进行相应的账务处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.成本费用核算应与收入相配比，准确计算各产品、项目或部门的成本费用。3.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料成本应根据实际领用情况进行核算，按照产品品种或批次归集。直接人工成本应根据生产工人的实际工时和工资标准进行核算，按照产品品种或批次分配。制造费用应按照合理的分配方法，分配计入各产品成本。制造费用包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。2.销售费用包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用发生的部门或项目进行核算。3.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应按照费用性质和用途进行分类核算。4.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用发生的类别进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，报财务部门汇总审核后，形成公司/组织年度成本费用预算。2.成本费用支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出差异原因，采取措施加以改进。对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对控制不力的进行处罚。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应每月按时进行税务申报，确保纳税申报数据真实、准确、完整。申报税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。3.税务申报前，应进行税务数据核对和账务处理，确保申报数据与财务数据一致。（二）税款缴纳1.根据税务申报结果，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应确保资金账户有足够余额，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.如遇税收政策变化或税务问题，应及时与税务机关沟通，按照税务机关要求办理相关手续。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司/组织税负。税务筹划应结合公司/组织经营活动和财务状况，制定合理的筹划方案。2.税务筹划方案应经财务经理审核，报公司/组织管理层批准后实施。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、税务管理等各个环节。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务制度执行情况、财务报表真实