校外培训学校财务制度

PAGE校外培训学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范校外培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及与学校财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为学校决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：合理配置资源，降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置与人员配备1.学校设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责学校的财务管理工作。2.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，做好发票的开具、审核、保管工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.学校根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、业务活动经费等分类编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务活动需要，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校管理层审议通过后，提交董事会批准。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目和金额，经学校管理层审议通过后，提交董事会批准。（三）预算调整1.学校在预算执行过程中，由于国家政策调整、市场环境变化、学校发展战略调整等原因，导致原预算不能适应实际情况需要调整的，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。3.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报学校管理层审议。学校管理层审议通过后，提交董事会批准。董事会批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理（一）收费项目与标准1.学校严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取培训费用，不得擅自增设收费项目、提高收费标准。2.收费项目和标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。（二）收费方式1.学校收费方式主要包括现金收费、银行转账收费和网上缴费等。鼓励学生家长采用银行转账或网上缴费方式，减少现金交易，确保资金安全。2.财务部门应及时开具合法有效的收费票据，收费票据应加盖学校财务专用章。（三）收入核算与管理1.学校各项收入应及时足额入账，统一核算，不得账外设账，严禁截留、挪用和私设小金库。2.财务部门应定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为学校决策提供依据。五、支出管理（一）支出审批原则1.学校各项支出应严格执行审批制度，坚持“一支笔”审批原则。重大支出项目应经学校管理层集体研究决定。2.支出审批应遵循真实性、合法性、合理性和效益性原则，确保支出符合学校发展需要和财务制度规定。（二）支出审批程序1.支出经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务负责人审核。3.财务负责人对支出的合法性、合规性进行审核，签署意见后报学校管理层审批。4.学校管理层审批通过后，支出经办人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。（三）支出范围与标准1.人员经费工资、奖金、津贴、补贴等按照国家有关规定和学校薪酬制度执行。社会保险费、住房公积金等按照国家和地方政府规定的比例和标准缴纳。2.公用经费办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等按照学校实际需要和相关标准控制使用。差旅费、会议费、培训费等按照国家和学校有关规定执行，严格控制开支标准。3.业务活动经费教学设备购置、教材编写、教学研究、师资培训等业务活动经费，应根据学校教学计划和发展需要合理安排，确保专款专用。业务活动经费支出应严格按照相关合同和规定执行，确保资金使用效益。（四）支出核算与管理1.学校各项支出应按照权责发生制原则进行核算，及时准确记录支出发生情况。2.财务部门应定期对支出情况进行分析，检查支出是否符合预算安排和财务制度规定，发现问题及时整改。3.加强对支出的内部控制，建立健全支出审批、审核、核算等管理制度，防止不合理支出和浪费现象的发生。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月至少与银行核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录款项的发生时间、金额、欠款单位、还款情况等信息。（二）固定资产1.固定资产购置学校根据教学和管理需要，合理配置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。3.固定资产清查学校定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报学校管理层审核。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.学校的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权以及非专利技术等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，在受益期内分期平均摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.学校按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与非成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算各项业务活动的成本费用。（二）成本费用核算方法1.学校根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。2.成本费用核算应按照规定的会计科目和核算程序进行，确保成本费用信息的准确、完整。（三）成本费用控制1.学校建立成本费用控制制度，加强对各项成本费用的管理和监督，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据本部门业务活动特点，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用控制在合理范围内。3.财务部门定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，提高成本费用管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映学校财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学校管理层审议通过后，报董事会批准。（二）财务分析1.财务部门定期对学校财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校收入、支出、资产、负债等情况进行全面、深入的分析，为学校决策提供参考依据。3.学校管理层应重视财务分析报告提出的问题和建议，及时采取措施加以改进，提高学校财务管理水平和经济效益。九、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制和监督。2.财务部门定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠