湖南豪旗乐文化传媒有限公司内部审计流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司基本情况.......................................................1

2公司内部审计流程基本情况...........................................1

3公司内部审计流程存在的问题.........................................3

3.1传统审计观念限制了沟通..........................................3

3.2内部审计人员无法胜任工作........................................3

3.3内部审计技术力量薄弱............................................4

3.4内部审计监督机制不全............................................4

4公司内部审计流程优化设计...........................................4

4.1转变内部审计思想观念............................................4

4.2加强对审计人员的培训............................................5

4.3加强内部审计的信息化建设........................................5

4.4健全内部审计机制................................................6

4.4.1提高内部审计人员的独立性....................................6

4.4.2以预防为主查处为辅..........................................7

5总结...............................................................7

参考资料.............................................................8

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湖南豪旗乐文化传媒有限公司内部审计流程优化设

计

1公司基本情况

2022年3月22日，湖南豪旗乐文化传媒有限公司在湖南省岳阳市岳阳楼区

的东茅岭街道东茅岭居委会世界风情购物广场7001正式创立，其注册资本达到

了200万元。公司领导人是李浩，其主要业务聚焦于互联网信息服务、互联网上

网服务及网络文化经营等领域。其经营范围内涵盖了互联网信息服务和互联网上

网服务等服务。湖南豪旗乐文化传媒有限公司成立于2022年3月22日，注册地

位于湖南省岳阳市岳阳楼区东茅岭街道东茅岭居委会世界风情购物广场7001，

注册资本200万元，法定代表人是李浩，是一家以互联网信息服务,互联网上网

服务,网络文化经营为主的企业。经营范围包括互联网信息服务；互联网上网服

务；网络文化经营；互联网新闻信息服务；广播电视视频点播业务；电视剧制作；

音像制品制作；互联网直播技术服务；演出经纪等。公司组织结构图如下图所示：

内

审

总经理

部

副董事销售总监

长

设生研仓销策网

计产发储售划游

部部部部部部部

图1湖南豪旗乐文化传媒有限公司组织结构图

2公司内部审计流程基本情况

湖南豪旗乐文化传媒有限公司的内审小组包括组长，只由3人组成，而组长

由财务部经理直接负责的，这与内部控制中不相容岗位分开的规定是相悖的。小

组成员由组长指认人事部经理和一名财务部人员组成，小组人员没有足够的审计

专业性，缺乏企业内部审计的专业性和风险识别能力，对公司流程不是很熟悉，

总经理也没有确认授权。该公司也没有营造好一个良好的审计气氛。另外，公司

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在进行内部审计时所做的审计计划重点也没有体现好，在审计时间、审计区域、

审计条款、被审计部门方面不够清楚。其次，在进行内部审计询问其他成员时所

问问题不够全面清晰，没有提前做好充分的准备。

通常情况下，湖南豪旗乐文化传媒有限公司开展内部审计，其大体上按照如

下流程来进行：

（1）审计专家先对企业的商业环境及日常运营、管理状态进行深入了解，

同时评估潜在的审计风险；

（2）建立内部审计团队，全面准备审计启动的所有细节；

（3）根据机构的风险评估和管理要求，审计团队需精心设计审计计划，规

划审计步骤，并需获得高级管理层的确认；

（4）在审计启动之前，正式向被审查部门发送《审计预告》；

（5）全方位探讨公司的运行状况，对业务运作及内控机制的合法性、准确

性和效率进行全面验证；

（6）运用讨论、审查、采样检验和分析性程序等多种审计技术，确保收集

到充足、相关且可信的证据，以强化审计结论和提议的依据；

（7）将积累的审计证据和审计判断详细记录于审计工作文件；

（2）构建内部审计小组，执行审计前期准备工作；

（3）基于组织风险评估和管理需求，审计人员须编制审计工作蓝图，合理

布局审计任务，并需取得管理层的同意；

（4）审计执行前，向受审部门送达《审计通知》；

（5）深入探究企业的运营状态，对业务操作和内部控制的合规性、真实性

和效能实施详尽检查；

（6）利用访谈、核查、抽样测试和分析程序等审计手段，获取充足、相关

且可靠的审计证据，以支撑审计结论和审计建议；

（7）将收集的审计证据和审计判断详细录入审计工作草稿；

（8）与受审单位、部门领导交流审计观点，基于审计工作草稿出具正式的

审计报告。

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审计准备阶段发出审计通知书、编制审计方案

审计实施阶段实施现场审计、编制审计工作底稿

内部审计

审计终结阶段综合分析审计证据、提出审计报告

后续审计阶段问题和建议跟踪、监督和报告

图2湖南豪旗乐文化传媒有限公司内审流程图

3公司内部审计流程存在的问题

3.1传统审计观念限制了沟通

湖南豪旗乐文化传媒公司内部审计人员常自视为管理层的代表，行事时带有

权威感，认为其审计权责应得到无条件配合，这可能导致他们与被审计方之间产

生距离感，造成对方的不适体验。反观被审计部门，往往将内审人员视为纯粹的

挑错者，因此产生抵触情绪，这进一步加大了有效沟通的难度。

内部审计的特殊地位，要求其工作人员不仅需具备出色的沟通能力，还需积

极主动地开展审计对话，以确保及时准确地收集到被审计单位的信息和反馈，从

而缓和双方的紧张关系，促使对方认真对待审计结果和改进建议，推动审计整改

工作的实施。然而，部分内部审计人员仍固守旧有的审计观念，以命令执行者的

姿态和“监督者”的角色与对方交往，审计方式显得过于强硬，这往往导致与被

审计方的冲突升级，引发对方的强烈不满，使得审计取证困难，审计关系恶化，

整体工作推进受阻。

3.2内部审计人员无法胜任工作

湖南豪旗乐文化传媒有限公司因为内部审计人员的管理不善，导致公司财务

报表出现了多项错误。这些错误包括：银行借款的应付利息列报、预缴所得税列

报以及应收票据贴现产生的利息列报等等。这些错误导致了公司的财务状况被错

误地呈现给了投资者和公众。

从专业角度来看，80%的内审人员所学专业是财务专业，其余所学专业包括

审计、经济和工程专业，内部审计内容也多局限于财务收支审计。内部审计人员

知识多元化程度较低，随着内部审计工作日趋复杂化，难以涵盖风险管控审计、

经济责任审计、绩效审计等审计内容。

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3.3内部审计技术力量薄弱

通过对湖南豪旗乐文化传媒公司进行调查，发现其审计稽核部门的技术力量

薄弱，不熟悉业务系统的流程和功能，对信息系统缺乏必要的认证能力和标准。

突出表现为以下几个方面：一是实施审计稽核的手段和方法没有得到及时更新,

不适应信息系统管理的要求，大部分仍停留在手工审计阶段；二是审计稽核部门

对计算机账务系统实施审计的依据仅依赖于被审计单位提供的打印资料或事后

资料，计算机账务的真实性审计很难得到保证。

3.4内部审计监督机制不全

该公司监督审查主要由内部审计机构执行，而这些机构通常置于财务部门的

管辖之下，或者与财务部门同受一位高级管理层的领导，这在结构上削弱了内部

审计的独立性。此外，湖南豪旗乐传媒有限公司的内部审计活动局限于账目核查，

忽视了对内部检查、评估内部控制制度完备性以及各组织单位运营效率等重要职

责的充分履行。

4公司内部审计流程优化设计

4.1转变内部审计思想观念

在风险为焦点的审计模式中，内部审计师需突破常规思维，发展和提升预先

分析预测以及过程控制的能力。预先分析的关键步骤即与相关部门的有效沟通，

这是展现预判能力的关键。通过沟通，审计人员能够识别出被审计单位可能存在

的风险点，并采取相应的风险管理策略，进而通过过程控制实现风险导向审计的

目标。此审计模式强调，内部审计师应超越传统的审计理念，深刻理解沟通在审

计流程中的核心作用，关注沟通的核心议题，同时维护与审计对象的良好关系，

与被审计的单位、部门和个人建立和睦互助的互动模式。

因此，审计人员不应摆出权威姿态，而应以平等和尊重的态度对待审计参与

者，力求缓解并解决冲突，将障碍转化为动力，确保内部审计工作的流畅进行。

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坚持原则廉洁

从审

尊重对方懂得

倾听

“五”技巧态度谦和语言

通俗

巧妙提问留有

余地

内部审计沟通

解释

图3内部审计人员沟通时应该具备的“五种技巧”

4.2加强对审计人员的培训

身为当今企业中的内部审计专家需具备广泛的知识范畴，包括但不限于法

律、税务、企业管理以及概率统计，特别是在计算机科学领域。鉴于大多数大型

企业已步入信息化网络时代，审计工作的信息化进程也在加速，提升信息技术能

力显得尤为关键。因此，企业应定期组织内部审计人员参与专业培训，如现场研

讨会、专业论坛访问，以及利用中国内部审计协会或省级协会提供的在线学习资

源，以确保他们的知识更新。关注内部审计人员的持续教育，有助于他们拓宽专

业视野，提高分析思考和沟通协作的能力，进一步增强整体技术素养。

内部审计部门需要多元化的人才，考虑引入具有非财务领域丰富经验的专业

人士加入，以增强内部审计团队的综合性，从而为企业创造更大的价值。同时，

企业应强化对内部审计人员的评估机制。在招聘时，明确设定内部审计职位的资

格要求和标准。此外，定期或不定期的绩效评估也是必不可少的，评价内容应涵

盖专业技能、人际交往、逻辑推理和整体驾驭等多方面能力。最后，道德品质的

培养也不容忽视，内部审计人员应遵循行业规范，秉持公正客观、尽职尽责的职

业操守，以全面发展成为内外兼修的优秀内部审计专家。

4.3加强内部审计的信息化建设

确保信息及时沟通，推动内部控制系统高效运作。企业应构建信息与沟通体

系，规定内部信息的搜集、处理和传递流程，确保内部各级管理和外部的双向沟

通，以保证信息的同步性。在发现任何问题时，需立即上报并采取措施，以维护

内部控制的有效性。湖南豪旗乐文化传媒公司应持续加强信息与沟通平台的建

设。考虑采用数字化审计沟通工具，以便在审计过程中获取企业最新的组织结构、

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政策法规以及各部门、各类业务的关键内部控制点。为此，公司可实施一个办公

自动化（OA）文档管理系统，允许所有员工通过内部网络登录、搜索和交换文件。

审计部门在初步审查内部控制关键点的评估工作时，也能借助该OA系统进行操

作，既提升了审计效率，又简化了业务部门与审计团队之间的沟通流程。此外，

购买审计系统如鼎信诺也是个好选择，它为审计人员提供了知识共享的平台，支

持多组织、多层级的审计管理工作，有助于实时掌握全公司的审计计划，对审计

活动具有显著的辅助作用。

图4审计系统鼎信诺使用流程

4.4健全内部审计机制

企业运营的规范化和风险管理离不开完善的内部审计体系。内部审计的独立

性是其核心所在，也是实施审计工作的基石，唯有确保这种独立性，内部审计才

能公正地进行评估和鉴定，从而对企业进步产生实质影响。另一方面，各组织构

建内部控制体系的主要目标，是为了避免管理过程中的低效和非法行为。评估内

部控制制度的有效性，首要标准在于其预防欺诈行为的能力，其次则是其对已发

生违法行为的发现和应对能力。

4.4.1提高内部审计人员的独立性

企业高效运作与风险管理的保障是健全的内部审计机制。内部审计的独立性

是其灵魂特质，也是执行审计任务的基础，只有保证这种独立性，内部审计才能

公正无私地开展评价和验证工作，进而对企业的发展起到实质性推动作用。另一

方面，各个机构建立内部控制框架的主要意图，旨在防止管理活动中出现的效率

低下和违法乱纪现象。衡量内部控制效能的关键，首先是它防范欺诈行为的能力，

其次则是它对已发生违规行为的检测和应对效能。

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自身自我

利益评价

过度

推介

密切外在

关系压力

图5影响审计独立性的因素的五个方面

4.4.2以预防为主查处为辅

预防控制涵盖了预先规划和实时监控的层面。湖南豪旗乐文化传媒有限公司

在实施预防控制时，首要任务是设定详尽的业务流程和规划，以确保各项业务活

动能有序且高效地执行，有效防止在经济运营中可能出现的错误、欺诈或资源浪

费。此外，公司需坚守预防为主的策略，辅以内部审计和稽核机制，增强对事后

违规或低效行为的检查力度，从多个维度和途径消除潜在问题，充分释放内部控

制的效能。

5总结

通过上述一系列对湖南豪旗乐文化传媒有