新员工培训财务制度

PAGE新员工培训财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力支持，保障公司及员工的合法权益，促进公司经济效益的提升。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括总部及各分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，无遗漏、无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的时效性。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，避免职责不清导致的管理混乱。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。2.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。3.管理公司资金，合理安排资金收支，确保资金安全和有效使用。4.负责税务申报与缴纳，依法纳税，合理进行税务筹划。5.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。7.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务决策支持。组织财务预算的编制、审核和执行监控，确保预算目标的实现。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理，确保账务准确无误。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作。做好财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行账务核对，定期盘点现金和银行存款。及时向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.原始凭证经审核无误后，由会计人员根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等要素，并经制单、审核、记账等人员签字或盖章。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期（每月末）进行结账，核对总账与明细账、日记账的余额是否相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。5.根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核、财务经理批准后对外报送。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。3.财务报表报送对象包括公司管理层及股东、税务机关、工商行政管理部门等相关部门。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，确保预算与公司战略规划相衔接。2.坚持实事求是，结合公司实际经营情况，合理预测收入、成本和费用。3.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。4.全员参与原则，鼓励各部门积极参与预算编制工作，提高预算的科学性和可行性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间安排等事项。各部门收集相关资料，包括历史数据、市场预测、业务计划等，为预算编制提供依据。2.预算编制阶段各部门根据预算编制通知和收集的资料，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，并反馈给各部门。各部门根据财务部门的调整意见，对本部门预算草案进行修改完善，再次提交财务部门。3.预算审批阶段财务部门将汇总后的预算草案提交公司管理层审核。公司管理层对预算草案进行审议，提出修改意见，最终确定公司年度预算方案。年度预算方案经公司董事会批准后正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月或每季度）编制预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，并及时向公司管理层汇报。3.如发现预算执行偏差较大，可能影响预算目标实现时，财务部门应及时会同相关部门进行分析研究，提出调整建议，报公司管理层批准后进行预算调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应严格控制融资成本和风险，选择合适的融资渠道和金融机构，签订合法有效的融资合同。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照预算安排使用资金。2.资金支出应履行审批手续，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层级的管理人员审批。一般费用支出：由部门负责人审核，财务经理审批。重大项目支出：由部门负责人审核，财务经理审核，公司管理层审批。3.资金支付方式应根据实际情况选择合适的方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账方式。（三）资金审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关原始凭证。报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后由财务经理签字审批。报销金额在规定限额内的，由财务经理审批后即可报销；超过规定限额的，还需报公司管理层审批。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购付款申请单，注明采购项目、金额、供应商等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。采购部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对采购付款申请进行审核，重点审核采购合同执行情况、发票真实性等，审核无误后由财务经理签字审批。采购付款金额在规定限额内的，由财务经理审批后即可付款；超过规定限额的，还需报公司管理层审批。出纳人员根据审批后的采购付款申请单支付款项。（四）资金安全管理1.加强库存现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保库存现金安全。2.定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对财务印章、票据的管理，明确印章、票据的保管和使用权限，防止印章、票据被盗用或滥用。4.建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险，如资金链断裂、资金被盗用等风险。六、费用报销制度（一）费用报销范围1.与公司经营活动相关的费用，如办公用品费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等。2.符合公司规定的员工福利费用，如节日福利、生日福利等。3.经公司批准的其他费用支出。（二）费用报销标准1.办公用品费：根据实际工作需要，合理控制办公用品采购数量和金额。办公用品应通过公司指定的采购渠道购买，并取得合法有效的发票。2.差旅费：员工因公务出差，应填写出差审批单，经部门负责人和公司管理层批准后方可出差。差旅费报销标准包括交通费、住宿费、伙食补助费等，具体标准按照公司相关规定执行。员工应在出差结束后及时办理报销手续，报销凭证应包括出差审批单、车票、机票、住宿费发票等。3.业务招待费：业务招待费应遵循必要性、合理性和适度性原则，严格控制招待费用支出。业务招待费报销时，应注明招待对象、事由、时间等信息，并附上相应的发票和消费清单。单次业务招待费支出超过规定限额的，需报公司管理层审批。4.通讯费：根据员工工作岗位性质和实际需要，制定不同的通讯费补贴标准。员工凭通讯费发票在标准范围内报销。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定填写费用报销单。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门。3.财务部门对费用报销凭证的真实性、合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后由财务经理签字审批。4.报销金额在规定限额内的，由财务经理审批后即可报销；超过规定限额的，还需报公司管理层审批。5.出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。（四）费用报销审批权限1.一般费用报销：由部门负责人审核，财务经理审批。审批金额权限为[X]元以下。2.较大金额费用报销：由部门负责人审核，财务经理审核，公司管理层审批。审批金额权限为[X]元至[X]元之间。3.重大金额费用报销：由部门负责人审核，财务经理审核，公司董事会审批。审批金额权限为[X]元以上。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等信息。固定资产购置申请经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，由采购部门负责采购。在固定资产购置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。3.固定资产入账与折旧固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产交付使用部门，并将相关发票、合同等资料提交财务部门。财务部门根据固定资产购置发票和相关资料，按照规定的入账价值进行账务处理，将固定资产登记入账。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与盘点公司定期（每年末）对固定资产进行清查与盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查与盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点结果应形成报告，报公司管理层。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货定义与分类存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。2.存货采购各部门根据生产经营需要提出存货采购申请，填写存货采购申请表，注明采购存货的名称、规格型号、数量、预算金额等信息。存货采购申请经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，由采购部门负责采购。在存货采购过程中，应严格控制采购成本，选择合适的供应商和采购方式，确保存货质量。3.存货入库与出库存货采购到货后，采购部门应及时通知仓库管理人员办理入库手续。仓库管理人员应根据采购合同和发票，对存货的数量、质量进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写入库单。各部门领用存货时，应填写领料单，注明领用存货的名称、规格型号、数量、用途等信息。领料单经部门负责人审核后，仓库管理人员根据领料单办理出库手续，并填写出库单。4.存货核算与盘点财务部门应按照规定的方法对存货进行核算，定期计算存货成本，确保存货账实相符。公司定期（每季度末）对存货进行盘点，盘点工作由财务部门牵头，会同仓库管理人员、使用部门共同进行。盘点结果应形成报告，报公司管理层。如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料，并确保申报数据的真实性、准确性和完整性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。缴纳税款方式包括银行转账、网上申报缴纳等。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序向税务机关申请，经批准后方可延期缴纳。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应