简单税务试题及答案

简单税务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.销售普通护肤品B.销售电动汽车C.销售金银首饰D.销售自行车6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额8.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权证书的当天C.交付房屋的当天D.缴纳房款的当天10.车船税的纳税地点为（）A.车船登记地B.车船使用地C.纳税人居住地D.任意地点二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.下列各项中，免征个人所得税的有（）A.国债利息收入B.保险赔款C.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等奖金D.军人的转业费4.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.珠宝玉石6.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.城镇土地使用税的纳税人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权共有的各方C.土地的实际使用人D.土地的代管人9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）A.实行一次征收制度B.征税对象是购置的应税车辆C.税率为10%D.计税依据是不含增值税的价款10.房产税的计税依据有（）A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产评估值三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。（）2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率一定比小规模纳税人高。（）3.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.消费税只在生产环节征收。（）6.资源税实行从价计征或从量计征。（）7.印花税的税率只有比例税率一种。（）8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）9.车辆购置税的纳税期限为自购置之日起60日内。（）10.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别有哪些？3.企业所得税的扣除项目有哪些基本规定？4.简述消费税的特点。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。2.谈谈你对个人所得税改革的看法。3.分析资源税对环境保护的作用。4.探讨房产税对房地产市场的影响。答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.C5.C6.A7.A8.D9.A10.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题1.税收可筹集财政收入，是国家资金的重要来源；调节经济结构，引导资源合理配置；促进公平分配，缩小贫富差距；监督经济活动，保障经济健康运行。2.一般纳税人税率多样，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人征收率低，不可抵扣进项税，会计核算相对简单。3.企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但有扣除标准和范围限制。4.消费税征税范围具有选择性，税率差异大，在特定环节征收，税负可转嫁。五、讨论题1.税收筹划可降低企业税负，增加利润；优化资源配置，提高资金使用效率；增强企业纳税意识，防范税务风险。2.个人所得税改革使税制更公平合理，减轻中低收入群体负担，促进消费，也提升了税收征管信息化水