审计制度培训课件

PAGE审计制度培训课件一、总则（一）目的本审计制度旨在规范公司的审计工作，加强内部管理和监督，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构，涵盖公司所有部门、业务活动及相关人员。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计判断，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：审计机构和审计人员应具备相应的专业资质和能力，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织、实施和管理。审计部门在公司管理层的领导下开展工作，向公司董事会或审计委员会报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。审计人员应定期参加培训和学习，不断提高自身业务素质和能力。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度审计计划，明确审计工作重点和范围。2.实施审计程序：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。3.编制审计报告：对审计过程中发现的问题进行分析和总结，编制审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计整改工作取得实效。5.开展专项审计：根据公司需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计等。6.参与公司风险管理：协助公司管理层识别、评估和应对风险，提供风险管理建议和支持。三、审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容：对公司及所属单位的财务收支活动的真实性、合法性和效益性进行审计。包括审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，核实收入、成本、费用、利润等财务指标的真实性和准确性；检查财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定；评价财务收支活动的效益性，提出改进建议。2.审计流程：审计准备：确定审计项目，组建审计组，制定审计方案，收集相关资料。审计实施：进驻被审计单位，开展现场审计，查阅财务资料，进行调查取证，编制审计工作底稿。审计报告：审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告，征求被审计单位意见，修改完善审计报告后提交审计部门负责人审核。审计处理：审计部门将审计报告报公司管理层审批，根据审批意见下达审计决定书，督促被审计单位落实审计整改。（二）内部控制审计1.审计内容：对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计。包括审查公司内部控制制度的设计是否合理，是否涵盖公司所有业务活动和关键环节；检查内部控制制度的执行是否有效，是否存在内部控制缺陷；评价内部控制制度对防范经营风险、保障公司资产安全的作用，提出改进建议。2.审计流程：审计准备：了解被审计单位内部控制制度的基本情况，制定审计方案，确定审计重点和范围。审计实施：通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对被审计单位内部控制制度的执行情况进行测试，收集相关证据，编制审计工作底稿。审计评价：对被审计单位内部控制制度进行评价，确定内部控制的有效性水平，识别内部控制缺陷。审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求被审计单位意见，修改完善审计报告后提交审计部门负责人审核。审计处理：审计部门将审计报告报公司管理层审批，根据审批意见下达审计决定书，督促被审计单位整改内部控制缺陷。（三）经济责任审计1.审计内容：对公司所属单位负责人或项目负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。包括审查其任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等情况；评价其在任职期间的经营决策、内部控制、风险管理等方面的工作；确定其应承担经济责任的范围和程度，提出审计意见和建议。2.审计流程：审计准备：根据公司管理层的安排，确定审计对象，组建审计组，制定审计方案，收集相关资料。审计实施：进驻被审计单位，开展现场审计，查阅财务资料、经营管理资料等，进行调查取证，编制审计工作底稿。审计评价：对被审计对象的经济责任履行情况进行评价，确定其应承担的经济责任。审计报告：撰写审计报告，征求被审计对象意见，修改完善审计报告后提交审计部门负责人审核。审计处理：审计部门将审计报告报公司管理层审批，根据审批意见下达审计决定书，对被审计对象的经济责任进行界定和处理。（四）工程项目审计1.审计内容：对公司工程项目的预算执行、成本控制、工程质量、工程进度等情况进行审计。包括审查工程项目预算的编制和执行情况，核实工程成本的真实性和合理性；检查工程项目的招投标程序是否合规，合同签订和执行是否有效；评价工程项目的质量和进度，提出改进建议。2.审计流程：审计准备：了解工程项目的基本情况，制定审计方案，确定审计重点和范围。审计实施：进驻工程项目现场，查阅工程资料、财务资料等，进行实地查看和调查取证，编制审计工作底稿。审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求相关部门和单位意见，修改完善审计报告后提交审计部门负责人审核。审计处理：审计部门将审计报告报公司管理层审批，根据审批意见下达审计决定书，督促相关部门和单位落实审计整改。四、审计报告与结果运用（一）审计报告1.审计报告的内容：审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计概况应说明审计项目的名称、范围、时间、审计人员等基本情况；审计依据应列出审计所依据的法律法规、公司制度等；审计发现的问题应详细描述审计过程中发现的问题及相关证据；审计意见和建议应针对审计发现的问题提出具体的处理意见和改进建议。2.审计报告的格式：审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告应加盖审计部门公章，并由审计部门负责人和审计人员签字。（二）审计结果运用1.公司管理层应重视审计报告：公司管理层应认真阅读审计报告，对审计意见和建议进行研究和分析，及时做出决策，督促被审计单位落实审计整改。2.被审计单位应积极整改：被审计单位应针对审计报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并将整改情况及时报告公司管理层和审计部门。3.审计结果与绩效考核挂钩：公司应将审计结果与被审计单位和相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，应扣减相应的绩效考核分数和奖金。4.审计结果作为干部任用的参考：公司在干部任用、选拔等工作中，应将审计结果作为重要的参考依据，对存在严重经济问题或内部控制缺陷的人员，不得提拔任用。五、审计工作的监督与管理（一）内部监督1.审计部门应加强自身监督：审计部门应建立健全内部监督制度，加强对审计人员的职业道德教育和业务培训，规范审计工作流程，确保审计工作质量。2.定期开展内部审计质量检查：审计部门应定期对审计项目进行质量检查，对审计工作底稿、审计报告等进行审查，发现问题及时整改，提高审计工作质量。（二）外部监督1.接受公司监事会的监督：审计部门应定期向公司监事会