体育培训财务制度

PAGE体育培训财务制度一、总则（一）目的为规范本体育培训公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本体育培训公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司管理和外部监管要求。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。7.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。监督财务制度执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与财务档案管理工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务专业知识和技能。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。三、财务核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务核算流程1.业务部门提交原始凭证，经部门负责人审核后交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.记账凭证经审核后登记账簿，定期进行结账。4.根据账簿记录编制财务报表，进行财务分析。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间和渠道。3.对筹集资金进行可行性分析，评估资金成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规。（三）资金审批1.建立资金审批流程，明确审批权限和责任。2.重大资金支出需经公司管理层审批。（四）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付业务必须有合法的原始凭证，经审核后办理。（五）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.办理银行结算业务时，严格遵守银行结算纪律。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类和折旧方法。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（二）流动资产1.加强应收账款管理，制定信用政策，及时催收账款。2.合理控制存货库存，定期进行盘点，确保存货安全。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法。2.对体育培训业务的直接成本和间接成本进行准确核算。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，严格控制各项费用支出。2.明确费用审批流程，加强费用报销管理。七、收入管理（一）收入确认原则按照体育培训服务的实际提供情况确认收入。（二）收入核算1.对培训课程收入、会员费收入等进行准确核算。2.及时开具发票，确保收入记录完整、准确。八、税务管理（一）税务申报1.按照国家税收法规，按时申报缴纳各项税款。2.准确计算应纳税额，确保税务申报数据真实、准确。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低税务成本。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化。九、财务分析与监督（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。（二）财务监督1.建立内部审计制度，定期对公司财务状况进行审计。2.加强对财务制度执行情况的监督检查，确保财务工作规范运行。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议等。（二）档案保管1.按照规定期限保管财务档案，