培训业财务管理制度

PAGE培训业财务管理制度一、总则（一）制定目的本财务管理制度旨在规范培训业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的正常运营和可持续发展，维护公司及全体股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在确保公司财务合规的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和正常运转。4.负责公司成本费用的控制和管理，审核各项费用支出，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。7.配合公司其他部门开展工作，提供财务支持和服务，促进公司整体业务的发展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确、及时的财务信息支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。负责公司成本费用的控制和管理，审核各项费用支出，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。负责财务人员的培训、考核和晋升工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与公司其他部门的关系，为公司提供财务支持和服务，促进公司整体业务的发展。完成公司领导交办的其他工作任务。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账工作。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表数据的真实、准确和完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，按照档案管理的要求，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告，为公司决策提供支持。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税法规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，办理税务登记、变更、注销等手续。协助财务经理进行公司资金管理工作，负责银行账户的管理、资金收付的审核和记录等工作。完成财务经理交办的其他工作任务。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金的保管和安全，确保库存现金的账实相符，每日盘点库存现金，做到日清月结。负责公司银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理，及时掌握银行账户资金变动情况。负责公司资金收付凭证的填制和审核工作，确保资金收付凭证的真实、准确和完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收付数据和信息。完成财务经理交办的其他工作任务。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德要求财务人员应当遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度，依法履行职责，不得违规操作。树立良好的职业形象，提高服务意识，为公司提供优质、高效的财务服务。2.培训与发展公司定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高财务人员的业务素质和工作能力。鼓励财务人员参加各类财务资格考试，取得相关专业资格证书，提升自身职业竞争力。为财务人员提供广阔的发展空间和晋升机会，激励财务人员积极进取，为公司发展贡献力量。三、财务核算与报表（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定进行会计处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料应当真实、准确、完整，不得伪造、变造、隐匿或故意销毁。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应当保持相对稳定，如有必要进行调整，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保财务报表数据的真实、准确和完整。2.财务报表编制完成后，应当经会计主管审核、财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。（四）财务报表分析1.公司定期进行财务报表分析，通过对财务报表数据的分析，了解公司的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.财务报表分析应当采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，对公司的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。四、预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应当涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应当以公司历史数据和未来发展规划为依据，充分考虑各种因素，确保预算数据的准确可靠。3.合理性原则：预算编制应当结合公司实际情况，合理安排各项资源，确保预算的合理性和可行性。4.严肃性原则：预算一经批准，应当严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。2.预算编制阶段：各部门根据公司预算编制方案的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送公司财务部门。3.预算审核阶段：公司财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合预算编制要求或不合理的预算项目提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.预算汇总阶段：公司财务部门将各部门调整后的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，并提交公司预算管理委员会审议。5.预算审批阶段：公司预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见，报公司总经理审批。公司总经理审批通过后，正式下达公司年度预算。（三）预算执行与控制1.公司各部门应当严格按照公司下达的年度预算组织实施各项经营活动，确保预算的执行。2.公司财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应当由预算执行部门提出，经公司财务部门审核、预算管理委员会审议，报公司总经理审批后执行。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.预算考核指标应当包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等，考核结果应当及时反馈给各部门，并作为部门绩效评价的重要依据。3.公司定期对预算管理工作进行总结和评价，分析预算管理中存在的问题和不足，不断完善预算管理制度和方法，提高预算管理水平。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，确认营业收入的实现。营业收入应当在商品或服务已经提供、劳务已经完成，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时予以确认。2.对于培训业务收入，应当按照培训合同约定的培训课程完成进度或培训服务提供情况确认收入。（二）收费标准与合同管理1.公司根据培训业务的性质、内容、市场需求等因素，制定合理的收费标准。收费标准应当明确、透明，并在公司网站、培训招生简章等显著位置进行公示。2.公司与客户签订培训合同，明确双方的权利和义务，包括培训课程内容、培训时间、培训费用、付款方式、违约责任等条款。培训合同应当符合法律法规的规定，确保合同的有效性和可执行性。3.公司应当加强对培训合同的管理，建立合同台账，对合同的签订、履行、变更、终止等情况进行详细记录，及时跟踪合同执行情况，确保合同的顺利履行。（三）收入核算与管理1.公司财务部门应当按照规定的会计科目和核算方法，对营业收入进行准确核算。营业收入应当按照业务类别进行明细核算，确保收入数据的清晰、准确。2.公司应当加强对培训业务收入的管理，定期核对培训收入与培训合同的执行情况，确保收入的真实性和完整性。对于未按照合同约定收取的培训费用，应当及时进行催收，确保公司资金的及时回笼。3.公司应当建立健全培训业务收入的内部控制制度，加强对培训收费环节的监督和管理，防止出现乱收费、截留收入等违规行为。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本是指公司为提供培训服务而发生的直接成本，包括教师薪酬、教材费用、场地租赁费用等。销售费用是指公司为销售培训服务而发生的费用，包括广告宣传费用、市场推广费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，包括办公费用、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.公司财务部门应当按照规定的会计科目和核算方法，对成本费用进行准确核算。成本费用应当按照费用性质和用途进行明细核算，确保成本费用数据的清晰、准确。（二）成本费用控制措施1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应当根据公司年度预算，制定本部门的成本费用控制计划，并严格按照计划执行。2.公司应当加强对培训业务成本的控制，优化培训课程设置，合理安排教师资源，降低教材费用、场地租赁费用等直接成本。同时，加强对销售费用和管理费用的控制，严格审批各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。3.公司应当定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题和不足，并采取有效措施进行调整和改进。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和潜力点，为公司降低成本费用提供决策依据。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应当严格按照制度规定进行，确保费用支出的合理性和合规性。2.员工报销费用时，应当填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单应当经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。3.公司财务部门应当加强对费用报销的审核，对不符合费用报销制度规定或原始凭证不齐全、不真实的费用报销申请，应当予以退回，并要求报销人补充或更正相关资料。七、资金管理（一）资金筹集与使用1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司应当根据自身实际情况，选择合适的资金筹集方式，确保资金筹集的及时性和合理性。2.公司应当加强对资金使用的管理，合理安排资金用途，提高资金使用效益。资金使用应当严格按照公司预算和资金使用计划进行，确保资金用于公司的主营业务和重点项目。3.公司应当建立健全资金管理制度，加强对资金的内部控制，防止资金挪用、侵占等违规行为的发生。同时，加强对资金风险的防范和控制，确保公司资金的安全和正常运转。（二）银行账户管理1.公司按照国家有关银行账户管理的规定，开立和使用银行账户。银行账户应当严格按照用途使用，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。2.公司财务部门应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额和交易明细，确保银行账户资金的安全和准确。同时，及时掌握银行账户资金变动情况，对异常资金变动及时进行调查和处理。3.公司应当按照规定的程序办理银行账户的开户、销户、账户信息变更等手续，并及时向公司财务部门报备。银行账户销户时，应当确保账户资金全部结清，相关银行票据和印鉴全部收回或销毁。（三）现金管理1.公司按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。现金收付应当严格按照规定的范围和限额进行，确保现金收付的安全和准确。2.公司应当加强对库存现金的管理，定期盘点库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账实相符。库存现金应当存放于保险柜等安全设施内，防止现金被盗、丢失等情况的发生。3.公司应当严格控制现金坐支，不得将现金收入直接用于现金支出。如有特殊情况需要坐支现金，应当经公司财务经理批准，并在财务账目中如实反映。（四）资金风险管理1.公司建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.公司应当定期对资金风险进行评估，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，应当密切关注市场动态，及时调整资金投资策略；对于信用风险，应当加强对客户信用状况的调查和评估，合理控制信用额度；对于流动性风险，应当合理安排资金，确保公司资金的流动性。3.公司应当加强对资金风险管理