给员工培训财务管理制度

PAGE给员工培训财务管理制度公司财务管理制度培训文档一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.组织制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度等。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作规范有序。协调与各部门的关系，加强财务沟通与协作。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好账务处理和财务报表编制工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。2.会计档案应当按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管，不得随意销毁。3.会计档案的查阅、复制和销毁应当按照规定的程序进行审批。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应当遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.公司应当对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，报公司管理层审批后实施。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.资金使用应当严格按照预算执行，不得擅自改变用途。如需调整预算，应当按照规定的程序进行审批。3.公司建立资金审批流程，严格控制资金支出。重大资金支出应当实行集体决策和审批。4.资金支付应当按照规定的审批权限和程序进行，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，规范银行账户使用，确保资金结算安全、快捷。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金安全。（四）资金风险管理1.公司应当建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监测和分析。2.加强对资金风险的评估和控制，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。3.定期对资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善资金风险管理制度。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和工作计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算编制应当充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.公司各部门应当严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应当对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，为预算调整和决策提供依据。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应当按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整应当由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后报公司管理层审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应当与部门绩效挂钩，根据预算完成情况进行奖惩。3.定期对预算考核结果进行分析和总结，不断完善预算考核制度。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用核算应当遵循相关性、合理性、可靠性等原则，真实反映公司经营活动的成本费用支出。（二）成本费用分类及核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本按照产品品种或项目进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用按照费用项目进行核算，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用按照费用性质进行核算，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。5.财务费用按照费用项目进行核算，包括利息支出、利息收入、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应当根据成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.加强成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用审批1.公司建立成本费用审批流程，严格控制成本费用支出。2.成本费用支出应当按照规定的审批权限和程序进行审批，确保成本费用支出的真实性、合法性和合理性。3.重大成本费用支出应当实行集体决策和审批。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项公司应当加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度。定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货公司应当加强存货管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，报公司管理层审批后实施。固定资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。2.固定资产折旧公司应当按照国家有关规定和公司财务制度计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批。3.固定资产处置公司应当建立固定资产处置制度，规范固定资产处置行为。固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性、合理性和真实性。（三）无形资产1.无形资产取得公司应当按照国家有关规定和公司财务制度取得无形资产，确保无形资产的合法权益。无形资产取得应当进行评估，合理确定无形资产价值。2.无形资产摊销公司应当按照国家有关规定和公司财务制度摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批。3.无形资产处置公司应当建立无形资产处置制度，规范无形资产处置行为。无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性、合理性和真实性。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当及时、准确地编制纳税申报表，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款。（二）税务核算与管理1.公司应当按照国家有关税收法律法规和财务制度进行税务核算，确保税务核算的准确性。2.加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理降低税务成本。3.建立税务风险管理机制，防范税务风险。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，优化税务结构，降低税务负担。2.税务筹划应当由专业人员进行，确保税务筹划方案的合法性和可行性。（四）税务沟通与协调1.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求。2.积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面和环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司经营发展的需要和外部环境的变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和程序。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整和考核的控制。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和岗位的工作绩效进行考核评价。（四）内