小培训机构财务管理制度

PAGE小培训机构财务管理制度总则制定目的为规范本小培训机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障培训机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，特制定本财务管理制度。适用范围本制度适用于本小培训机构全体员工，涵盖教学、行政、后勤等各个部门。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映培训机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.保密性原则：财务人员应严格保守财务机密，不得泄露财务信息。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。2.组织财务核算，审核各项收支凭证，登记账簿，编制财务报表。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。4.加强成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用执行情况。5.负责税务申报与缴纳，依法纳税，合理避税。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务档案。7.配合相关部门进行财务审计、检查等工作。财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，防范资金风险。制定财务管理制度和流程，加强内部控制，规范财务管理行为。组织财务分析，为管理层提供决策支持，参与制定培训机构的发展战略和规划。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保财务报表数据准确、完整。负责成本核算与管理，计算各项成本费用，分析成本变动原因，提出成本控制建议。协助财务主管进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责税务申报与缴纳，办理相关税务事项，合理计算和缴纳税款。整理和保管财务档案，按照规定期限归档保存。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。财务预算管理预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保各项收入和支出合理、可靠。3.统筹兼顾：充分考虑培训机构的发展战略和年度工作计划，合理安排各项资金。预算编制方法1.固定预算：根据上一年度的实际收支情况，结合本年度的工作计划和目标，确定各项收入和支出的预算金额。2.弹性预算：对于一些与业务量相关的费用支出，如教学用品采购、教师课时费等，根据业务量的变化弹性调整预算金额。3.零基预算：对于一些非经常性支出或新增项目，采用零基预算方法，从实际需要出发，不考虑以往的预算情况，重新编制预算。预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作计划和目标，结合历史数据和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析各项收支的合理性和可行性，汇总编制培训机构的年度预算草案。4.预算草案审议批准：财务部门将年度预算草案提交管理层审议，经管理层批准后，正式下达执行。预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报告预算执行情况，财务部门定期向管理层汇报预算执行情况。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。收入管理学费收入管理1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任，确保学费及时足额收缴。3.对学费收入进行明细核算，按照班级、学生等分类记录，便于查询和统计。4.加强对欠费学生的管理，及时催缴欠费，对于长期欠费且无法联系的学生，应按照规定进行处理。其他收入管理1.培训机构的其他收入包括教材销售收入、培训场地出租收入、赞助收入等。2.对于其他收入，应按照相关规定进行管理，签订合同或协议，明确收入来源、金额、支付方式等条款。3.财务部门负责对其他收入进行核算和管理，确保收入及时入账，准确记录。支出管理支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与培训机构的业务活动相关，合理、必要。3.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批。支出审批流程1.经办人填写支出申请单：经办人根据业务需要填写支出申请单，详细说明支出的事由、金额、支付方式等。2.部门负责人审核：部门负责人对支出申请进行审核，确认支出的合理性和必要性，签字批准。3.财务审核：财务人员对支出申请进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、金额准确性等，签字审核意见。4.管理层审批：根据支出金额大小，按照规定的审批权限，提交管理层审批。5.支付结算：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行结算。费用报销管理1.报销凭证要求：报销凭证必须真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务规定，填写完整、准确。2.报销流程：经办人将报销凭证整理粘贴在报销单上，按照支出审批流程进行审批，审批通过后到财务部门报销。3.报销时间限制：原则上应在业务发生后[规定时间]内报销，逾期不予受理。4.费用报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费、办公费、业务招待费等，严格按照标准执行。资产管理流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日进行现金盘点，确保账款相符。现金收付业务必须通过合法的凭证进行记录，不得白条抵库。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。固定资产1.固定资产购置根据培训机构的发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施。购置固定资产应取得合法的发票和相关凭证，作为入账依据。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。无形资产1.无形资产的确认：培训机构的无形资产主要包括商标权、著作权、非专利技术等。无形资产应按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认成本费用，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用核算方法1.直接成本核算：对于直接与教学活动相关的成本，如教师课时费、教材费等，直接计入相关课程或项目的成本。2.间接成本分摊：对于间接成本，如行政办公费、水电费等，按照一定的方法分摊计入相关课程或项目的成本。分摊方法可以根据实际情况选择，如按照课时比例、学生人数比例等。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。财务报告与财务分析财务报告1.财务报表编制：财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保数据准确、完整。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送管理层、股东等相关人员，并按照规定对外报送。3.财务报表附注：编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。财务分析1.财务分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对这些指标的分析，评估培训机构的财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过与同行业数据比较、历史数据比较等，找出培训机构的优势和不足。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向管理层提供财务分析结果和建议。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、存在问题及建议等内容。财务监督与内部控制财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对财务收支、资产负债、成本费用等进行自查，发现问题及时整改。3.接受外部审计、税务检查等监督，积极配合相关部门的工作，提供真实、准