湖南衡鼎智能科技有限公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1衡鼎智能科技有限公司简介.........................................1

2衡鼎智能科技有限公司个人所得税纳税申报与缴纳现状.................2

2.1企业现行个人所得税申报与缴纳情况...........................2

2.2企业部分员工专项附加扣除收集情况...........................2

3衡鼎智能科技有限公司个人所得税申报与缴纳问题分析.................3

3.1公司财务部人员职业技能欠缺，工作不够严谨认真...............3

3.2因处理不当原因，个人所得税申报数据存在不合理...............3

4衡鼎智能科技有限公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计.............4

4.1对个人所得税纳税申报数据准确性的提升设计...................4

4.2公司员工素质以及业务能力的提升与优化.......................5

4.2.1涉事员工知识能力提升与培训...........................5

4.2.2员工继续教育学习与技能提升的优化设计.................6

4.3个人所得税申报与缴纳流程优化设计...........................7

5衡鼎有限公司个人所得税纳税申报与缴纳方案优化设计评价.............8

参考资料...........................................................9

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湖南衡鼎智能科技有限公司个人所得税申报与缴纳方

案优化设计

1衡鼎智能科技有限公司简介

湖南衡鼎智能科技有限公司成立于2017年04月01日，法定代表人为陶士

庚。经营范围包括计算机技术开发；软件开发；信息技术咨询服务；信息系统集

成服务；物流信息技术服务；物联网技术；新能源设备工程服务；计算机网络系

统工程服务；弱电工程总承包；消防设施工程专业承包；综合布线；建筑装饰工

程设计；通信工程勘察、设计；通信设施安装工程服务；安防系统工程设计、施

工与维护；监控系统工程；保安联网报警系统运营服务；教学设备、电控教学实

训专用设备销售；照明工程、电子自动化工程施工；机电设备安装专业承包；电

梯安装工程服务；智能化安装工程服务；楼宇设备自控系统工程服务；管道工程

施工服务；移动互联产业平台研发及应用；电信增值业务代理服务。以下为该公

司组织结构图：

董事会

总经理

行政总监市场总监

财核部行政部企划部营销部

会计出纳人事行政仓储后勤策划销售

图1湖南衡鼎智能科技有限公司组织结构图

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2衡鼎智能科技有限公司个人所得税纳税申报与缴纳现状

2.1企业现行个人所得税申报与缴纳情况

衡鼎智能科技有限公司成立于2017年4月1日，公司规模现在较小，该公

司现有员工167人。在个人所得税方面衡鼎智能科技有限公司应在工资薪金，劳

务报酬等方面进行纳税。公司在不断扩大，员工人数也在不断增加。下图为衡鼎

智能科技有限公司申报与缴纳个人所得税现状流程图，其中主要包括纳税人员信

息的导入，个人申报表信息的填写，个人所得税纳税申报数据的生成，申报成功

后打印凭证，财务人员依据凭证填写账蒲这五大步骤。

导入纳填写个生成个人申报成功财务人员根

税人员的人所得税所得税纳税并打印凭据凭证填写

基本信息申报表申报数据证账蒲

图2衡鼎智能科技有限公司个人所得税申报与缴纳流程图

2.2企业部分员工专项附加扣除收集情况

衡鼎智能科技有限公司现有员工167人，现选取几位典型员工进行专项附加

扣除的分析。如下表：

表1衡鼎智能科技有限公司部分员工每月专项附加扣除详情及收入

姓名赡养子女继续住房贷款住房月收入合

老人教育教育利息租金计

肖洁200020009000

李材1000110011000

云辉4000100013000

程子林100020008000

吴婷玉100011009000

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肖洁是该公司员工之一，她是家庭独生女且育有一个女儿，女儿在读小学一

年级，她父母年龄均达到专项附加扣除年龄，全部由肖洁扣除。李材在长沙市公

司旁边租有住房且他父亲的年龄已经达到专项附加扣除的标准，李材是独生子，

由自己全部扣除。云辉购买的首套住房贷款利息扣除与妻子分摊（且妻子收入较

低不需要缴纳个税），现在和妻子在长沙租房居住，云辉他们养育了一儿一女，

孩子均在读小学，由云辉自己扣除子女教育专项附加。

3衡鼎智能科技有限公司个人所得税申报与缴纳问题分析

3.1公司财务部人员职业技能欠缺，工作不够严谨认真

个人所得税是主要以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所

得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。衡鼎智能科技有限公司

成立时间较短，公司的财务部人员职业技能比较缺乏，信息整理的不够完善，不

能够及时更新了解个税的改革与更新，还存在因个人所得税税额计算错误的可能

性，对于个税申报与缴纳没有提起高度重视。这不仅让公司和员工个人增加税收

成本，同时也让个人所得税申报与缴纳数据不准确的可能性变大。

3.2因处理不当原因，个人所得税申报数据存在不合理

个人所得税是指个人依法从各种来源取得的所得，按照法定的税率和税法规

定，缴纳给国家的一种税款。税法对一些特定情况下的个人所得给予了一定的优

惠政策，例如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等可以作为个人所得税的减免

项目。衡鼎智能科技有限公司成立时间短，对于税法了解得还不够全面透彻，在

缴纳个人所得税时措施及方法不够完善，主要图省事方便，从而会出现很多的错

误，没有让员工享受到政策的优惠性。申报流程过于简单，说明该公司对于缴纳

个人所得税不够重视，由于财务部工作人员不了解税法根本，导致无法适应税法

政策的发展。由图2的流程图能够看出流程过于简单明了。衡鼎智能科技有限公

司个人所得税申报与缴纳存在以下问题：首先，由于公司人员信息各不相同，杂

乱无章，人事部在采集登录信息时没有采集完整，只知晓一部分员工的完整信息，

导致没有让本公司的全体工作人员享受到优惠的税法政策。其次，财务部人员在

采集完员工基本信息后，进入系统导入提交员工信息时没有对员工信息进行审查

和复核，导致有员工信息有误而错报，在个税申报与缴纳过程中审核发挥着不可

取代的作用，稍有不慎不仅能影响员工和公司的共同利益，而且严重了还会阻碍

公司的持续发展。最后，公司个税申报与缴纳流程步骤过于简单，各部门之间没

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有较好的配合与沟通，任务分工不明确，部门员工之间容易产生矛盾，不利于员

工相处的和谐与团结，耽误和延误工作进程。当个税申报与缴纳流程中存在问题

时，公司应高度重视且及时解决问题。这不仅能让公司享受到国家优惠政策，还

能节约税金，让公司员工保持对工作的积极性和乐观性，还有利于公司的持续稳

定健康发展。

4衡鼎智能科技有限公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计

4.1对个人所得税纳税申报数据准确性的提升设计

从衡鼎智能科技有限公司程序问题可知，公司在个人所得税方面存在的一些

问题。比如:没有完整准确地收集好所有员工的基本个人信息，没有熟悉了解国

家的个人所得税优惠政策，没有及时更新个税税法知识。新个人所得税法的规定

是纳税人的工资和相关的奖金收入减去5000元之后进行纳税。纳税人的工资、

薪金所得,先以每月收入额减去费用5000元后的余额为应纳税所得额。这意味着,

提高起征点的减税红利有望率先落地。国家近几年个税改革主要有以下几点:其

一：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合

征税;其二：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);其三：

首次增加子女教育支出，继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租

金等专项附加扣除。个人所得税实行从分类征收转变为以分类和综合征收相结合

的方式，在一定程度上体现了税款征收的公平性，也为未来综合税制改革作铺垫。

新个人所得税法从纳税人角度出发设立了专项附加扣除，可以减轻个人以及家庭

的税收负担。公司及时收集和更新员工个人信息，了解相关优惠政策对员工个人

所得税缴纳有重大帮助，在一定程度上能够帮员工合理节税，更能促进企业健康

迅速发展。衡鼎智能科技有限公司的财务人员应该对新个税法熟悉掌握并且灵活

运用。案例分析如下：

公司员工李材去年养育了一个儿子，儿子一岁属于婴幼儿，但公司并未收集

此项归纳入个人所得税专项附加扣除项，所以员工李材没能扣除2000元的3岁

以下婴幼儿照顾专项附加。工作人员没有及时更新员工李材的信息，按照规定李

材还可以扣除2000元。通过及时更新员工信息，让缴纳数据更加准确。因此，

衡鼎智能科技有限公司应该及时对员工个人家庭信息收集完整并及时更新。并且

衡鼎智能科技有限公司还存在没有积极主动收集员工完整的基本信息，所以存在

着漏记、不完整的情况，对于员工有变动的信息没有及时证实与更新，没有对国

家新更新的优惠政策提起高度重视与关心，导致无法完美的应用政策带来的优惠

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和便利。衡鼎智能科技有限公司对这些问题应该高度重视，这些问题对于员工的

积极性与公司的良好发展都会产生较大的影响，处理好这些问题，员工会干劲更

足，公司会更加持续稳定发展。衡鼎智能科技有限公司应该及时发现问题处理问

题并吸取教训，收集员工的基本信息虽然是一件简单的事，但是人员信息杂，变

化多，应该细心谨慎的对待，做到不少记漏记，做到及时更新，并且财务人员应

该积极学习个人所得税相关的优惠政策，对于新个税应该及时更新，将个税及时

运用到公司发展与运营。

4.2公司员工素质以及业务能力的提升与优化

4.2.1涉事员工知识能力提升与培训

公司人事部工作人员在整理采集所有员工信息时没有收集完整且没有及时更

新员工信息。财务部工作人员在进行申报数据时不够严谨认真，导致上报数据有

错。公司的税务会计出现了税务错误说明对目前的税务政策不熟悉且不会灵活运

用。为了将这些问题一一解决，公司应该从社会招聘业务能力强且综合素质水平

高的税务人员，企业还需要对所有的税务人员进行培训与监督。对于人事部工作

人员收集并及时更新员工信息，公司应该提起高度重视，积极督促让员工养成良

好的习惯。根据对税务会计的职业能力检查要求，总结出税务人员需要定期培训。

为了让税务会计能及时更新个税知识又紧跟时事，公司应该定期开设讲座要求员

工进行学习并且应定期送税务人员参加培训与练习，每年至少让所有税务人员都

进行培训学习一次。

公司积极检查员工的职业技能，可以设置考核标准，对于职业技能不扎实的

员工予以批评和罚款。鼓励员工自律自主学习，积极学习个税知识，积极进行自

我提升，积极实现自我价值，遇到问题可以同事相互交流和相互请教，同事之间

相互取长补短，促进共同发展；设置员工奖励，对于学习积极且上进心强的员工，

进步快又虚心好学的税务人员给予物质和精神上的奖励，可以发放奖金，加工资

或者赠送小礼品等。员工自身也应该不断加强学习，积极配合公司开展的各项活

动，不断提高自我素养，增强自己的竞争力。这些都能在一定程度上提高税务人

员对工作的积极性以及引发积极学习税法知识的热潮，可以更好的推动公司计划

的实施。公司具体培训方案如表2所示：

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表2个人所得税培训方案表

时间培训内容培训目的

第一阶段(2天)安排讲座聘请专业人员让财务人员了解个税完整内

讲解个税和学习个税以容以及更新的内容和专项附

及关于专项附加扣除加扣除等细则

第二阶段（3天）让优秀税务人员根据本让财务人员结合实际内容想

公司的实际情况向其他出有效方案，公司内部员工

税务人员讲解要点相互交流学习

第三阶段（5天）设置考核并且根据税负积极督促员工学习，有效检

人员的实际工作表现察测财务人员学习成果以及认

看培训效果真程度

第四阶段（2天）运用培训收获以及平时让财务人员深入了解个税知

所学知识结合案例进行识并巩固所学内容，熟练掌

系统的学习和分析握并运用

第五阶段（2天）进行查漏补缺，提升人查漏补缺，努力提升人员综

员素质以及职业能力水合素质水平并且综合职业水

平平

4.2.2员工继续教育学习与技能提升的优化设计

衡鼎智能科技有限公司在个人所得税纳税申报与缴纳流程中收集员工个人信

息不完整，公司员工信息没有及时更新，工作流程过于简单，税务人员个人所得

税计算错误，纳税申报错误与员工的职业技能和工作严谨认真有重大关系。公司

对这些问题应该提起高度重视并且及时解决，公司才能够持续稳定的发展。公司

可以向员工传达个人所得税法律法规的相关知识，包括个税起征点、税率等内容，

使员工对个税政策有基本的了解。可以宣传个人所得税政策中的一些优惠政策，

如子女教育、住房贷款利息等方面的减税政策，帮助员工了解并享受相关优惠。

组织专业人员或邀请税务部门进行个税知识培训，帮助员工了解个税申报流程、

税务处理方式等，提升他们的个税意识和税务自觉性。通过内部通讯渠道、公司

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网站、员工手册等方式发布个税相关的文档和信息，包括个税申报表、个税政策

解读等内容，提供员工查询个税相关信息的渠道。建立个税咨询渠道或平台，为

员工提供个税咨询服务，解答他们在个税申报、报税优惠等方面的疑问，帮助他

们正确理解和应对个税相关问题。

4.3个人所得税申报与缴纳流程优化设计

随着市场经济的日益繁荣，百姓收入的不断提高，个人所得税也成了大多数

人常涉及的税种之一，个人所得税是针对个人的收入或其他所得而征收的一种税

款，它是我国的第四大税种，也是我国财政收入的重要来源之一。个人所得税的

税收总值约占我国税收收入的7%以上且目前还有上升的趋势，是一项影响力不可

小视的税种。衡鼎智能科技有限公司申报流程过于简单化，不仅导致申报信息出

现错误还无法让所有员工享受到国家优惠政策，公司员工工作不严谨无法提高员

工积极性，不利于公司长期发展。衡鼎智能科技有限公司优化后的流程设计图图

3如下：

图3衡鼎智能公司个人所得税申报与缴纳优化后流程图

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衡鼎智能科技有限公司的个人所得税申报流程进行优化后，首先是人事部认

真严谨地收集员工个人完整准确的信息，当员工个人信息出现变动时能及时作出

相应的修改和调整；这样在一定程度上可以减少因为员工信息不准确而导致的错

误。财务部人员对收集的员工信息进行检查核对并审核；人事部拿到员工基本信

息后及时对员工工资进行计算汇总并整理；财务人员登录自然人税收管理系统后，

将员工个人信息导入系统提交；税务人员审核好员工基本信息后将个人所得税申

请表进行填写并且仔细检查申请表，报送申请表，缴纳个人所得税后要进行审核

与确认，财务人员根据最后的账务处理并且登记相应的明细账。

5衡鼎有限公司个