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新印花税法培训有限公司20XX/01/01汇报人：XX目录印花税法概述纳税义务人应税凭证种类税率与计税依据税收优惠政策申报与缴纳流程010203040506印花税法概述章节副标题PARTONE税法定义与作用01税法是国家法律体系的重要组成部分，规定了税收的征收对象、税率、征收方式等基本要素。02税收是政府主要的财政收入来源，通过调节经济活动，实现资源的有效配置和社会公平。03印花税作为凭证税，通过征税对象的特定经济行为，如合同签订，起到证明和监督的作用。税法的基本概念税收的经济作用印花税的特殊功能税法历史沿革世界上最早的印花税出现在1624年的荷兰，用于对法律文件征税。01印花税的起源中国在1912年引入印花税，最初用于筹集北洋政府的财政收入。02中国印花税的引入随着经济的发展和税制改革，中国的印花税法经历了多次修订，以适应新的经济环境。03印花税法的演变新旧税法对比税率调整01新印花税法对部分交易的税率进行了调整，以适应当前经济发展的需要。征税范围变化02新税法扩大了征税范围，将更多类型的合同纳入征税对象，以增强税法的全面性。纳税义务人变更03与旧税法相比，新印花税法明确了纳税义务人的定义，对某些特定交易的纳税人进行了重新界定。纳税义务人章节副标题PARTTWO纳税主体界定自然人包括个人、个体工商户，他们根据法律规定，需对其所得或经营活动缴纳税款。自然人纳税义务非营利组织如基金会、协会等，根据其收入和活动性质，可能需要缴纳特定的税种，如增值税。非营利组织纳税义务法人包括公司、企业等组织，它们作为独立的纳税主体，需依法申报并缴纳企业所得税等税种。法人纳税义务纳税义务范围新印花税法明确了应税交易的范围，包括购销合同、技术合同等，确保税法适用的明确性。应税交易的定义01根据不同的应税项目，新法规定了相应的税率和计算方法，指导纳税人正确计算应纳税额。税率与税额计算02新印花税法对特定行业或交易给予税收优惠，如小微企业、环保项目等，以促进经济发展。税收优惠政策03纳税人权利与义务纳税人的权利纳税人的义务01纳税人有权获得税务咨询，了解税收政策，以及在纳税过程中享有合法权益的保护。02纳税人必须依法申报和缴纳税款，按时完成税务登记，以及遵守税务机关的其他规定。应税凭证种类章节副标题PARTTHREE常见应税凭证销售合同是企业间商品或服务交易的法律文件，根据新印花税法，需按合同金额贴花。销售合同借款合同涉及资金借贷，根据新税法规定，借款合同属于应税凭证，需按规定缴纳印花税。借款合同技术合同涉及技术转让、技术咨询等，新印花税法明确技术合同为应税凭证，需依法贴花。技术合同特殊凭证分类合同类凭证包括销售合同、租赁合同等，这些是企业日常交易中常见的应税凭证。合同类凭证产权转移书据涉及不动产或股权的转让，如房产买卖合同，需按规定缴纳印花税。产权转移书据权利许可证照包括专利证书、商标注册证等，这些文件的发放或转让均需缴纳印花税。权利许可证照免税凭证说明政府债券作为国家信用的体现，其发行和交易通常享受免税待遇，不纳入印花税征税范围。政府债券0102个人或企业向慈善机构的捐赠，其捐赠凭证可作为免税依据，不征收印花税。慈善捐赠凭证03出口商品时，相关退税凭证可作为免税证明，出口退税凭证上不需贴花纳税。出口退税凭证税率与计税依据章节副标题PARTFOUR税率表及适用范围根据新印花税法，各类合同如购销、加工承揽等，适用不同的税率，以适应经济活动的多样性。不同合同类型的税率对于一些特定的经济活动，如技术合同、产权转移书据等，新税法规定了优惠税率，以鼓励相关活动。特定凭证的优惠税率新印花税法对境外合同的税率适用也做了明确规定，以适应跨境经济活动的需要。境外合同的税率适用计税依据的确定合同金额作为计税依据在新印花税法中，合同金额是确定计税依据的重要因素，如销售合同的金额直接关系到应纳税额。0102交易性质影响计税根据交易的性质，如买卖、租赁等，确定不同的计税依据，以适应不同类型的经济活动。03税目分类与计税依据税目不同，计税依据也有所不同，例如技术合同与货物销售合同的计税依据就有所区别。税额计算方法根据新印花税法，首先需识别交易或事项涉及的应税凭证种类，如合同、账簿等。01税额计算基于合同金额、账簿记载金额等应税凭证上的金额，按照法定税率计算。02根据新印花税法规定的不同税率，确定适用于特定应税凭证的税率。03对于符合减免税条件的交易或事项，按照相关法规计算减免后的应纳税额。04确定应税凭证种类计算应税金额适用税率的确定减免税额的计算税收优惠政策章节副标题PARTFIVE税收减免政策01减免凭证类型涵盖副本、涉农合同、无息借款等八大类凭证免征印花税02特定主体优惠家庭农场、学校、慈善组织等特定主体享受定向减免政策03申报管理要点实行“自行判别、申报享受、资料备查”，优化纳税服务流程特定行业优惠农民购农资或售农产品书立的合同、农业保险合同免征印花税农业领域非营利性医疗卫生机构采购药品或卫生材料书立的买卖合同免税教育医疗金融机构与小微企业借款合同、小微企业自身营业账簿等减半征收金融小微政策适用条件农业生产资料买卖、无息借款等特定业务凭证免征印花税业务场景条件家庭农场、学校等特定主体书立凭证可享受免税政策主体资质条件应税凭证副本、抄本及特定机构书立凭证等可免征印花税凭证类型条件申报与缴纳流程章节副标题PARTSIX纳税申报程序01准备申报材料纳税人需准备财务报表、合同、发票等相关材料，确保申报信息准确无误。02填写纳税申报表根据税法规定，纳税人应正确填写纳税申报表，包括应纳税额、减免税额等详细信息。03提交申报表纳税人通过电子申报系统或直接递交纸质申报表至税务机关，完成纳税申报。04缴纳税款在申报后，纳税人需按照申报表上确定的税额，在规定时间内通过银行或电子支付方式缴纳税款。税款缴纳方式通过税务局提供的电子缴税系统，纳税人可在线完成税款的申报和缴纳，提高效率。电子缴税系统01020304纳税人可直接通过银行转账的方式，将税款汇入指定的税务局账户，确保资金安全。银行转账在税务局或银行设置的自助缴税终端，纳税人可自助完成税款的缴纳，操作简便。自助缴税终端对于不便亲自前往税务局的纳税人，可以选择邮寄方式缴纳税款，但需注意邮寄时间。邮寄缴税违规处理规定01若纳税人逾期申报印花税，将面临罚款和滞纳金，具体金额依据税法规定和逾期时间长短确定。02