教育培训出纳岗位制度

PAGE教育培训出纳岗位制度一、总则（一）目的为了规范教育培训行业出纳岗位的工作流程，加强财务管理，提高资金使用效率，确保财务工作的准确性、及时性和安全性，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司教育培训业务中负责收付现金、银行结算等出纳相关工作的人员。（三）职责与权限1.职责严格遵守国家财经法规、现金管理制度，认真执行本公司的财务管理制度。负责办理现金收付和银行结算业务，确保款项收付准确无误。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助编制资金预算，监控资金使用情况，及时反馈资金动态。配合财务审计等相关工作，提供准确的财务资料。2.权限在授权范围内，有权进行现金收付和银行结算操作。对不符合财务规定的支出，有权拒绝办理。根据公司规定，有权对库存现金进行定期盘点。二、现金管理（一）现金收付原则1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.收付现金必须依据合法、有效的原始凭证进行，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等要素。对于不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。（二）现金收付流程1.收款流程业务人员收取现金后，应及时开具收款收据，并在收据上加盖本公司财务专用章。收款收据一式三联，第一联存根联，由出纳留存；第二联收据联，交付款人；第三联记账联，作为记账凭证附件。业务人员将收款收据第二联交付款人后，应在当日或规定时间内将现金及收款收据第一联、第三联交给出纳。出纳收到现金及相关凭证后，应认真核对收款收据的各项内容是否填写齐全、准确，与所收现金金额是否一致。核对无误后，在收款收据上加盖“现金收讫”章，并在记账联上签字确认。出纳根据收款收据记账联及相关业务凭证，及时登记现金日记账，并将记账凭证传递给会计进行账务处理。2.付款流程付款申请：由业务部门或相关人员根据实际业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经部门负责人审核签字。财务审核：付款申请单提交给出纳后，出纳应首先审核付款申请单的填写是否规范、完整，所附原始凭证是否合法、有效，金额计算是否准确。审核无误后，报财务负责人审批。审批通过后，出纳根据付款申请单及原始凭证，开具现金支票或提取现金。现金支付：出纳在支付现金时，应要求收款人在付款凭证上签字确认，并注明身份证号码等相关信息。付款凭证应附在付款申请单及原始凭证后面，作为记账依据。支付完毕后，出纳应及时登记现金日记账，并将付款凭证传递给会计进行账务处理。（三）现金盘点1.出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳本人负责清点现金，会计人员进行监盘。2.现金盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。现金盘点表应由出纳和监盘人签字确认。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。对于无法查明原因的长款，应作为营业外收入处理；对于无法查明原因的短款，应由责任人负责赔偿。三、银行存款管理（一）银行账户管理1.本公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等各类银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应经公司管理层批准，并按照银行规定办理相关手续。2.出纳应妥善保管银行账户的开户许可证、预留印鉴卡等重要资料，确保资料的安全与完整。预留印鉴应包括公司财务专用章、法定代表人或授权代表人的个人名章，印鉴的使用应严格按照公司规定的审批程序进行。3.严格控制银行账户的使用范围，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。（二）银行结算业务1.支票结算出纳应根据审核无误的付款申请，签发支票办理付款业务。支票的签发应使用碳素墨水或墨汁填写，各项内容必须填写齐全、准确，不得涂改。签发支票时，应在支票上注明收款单位名称、金额、用途等信息，并加盖预留印鉴。支票的金额起点为100元，支票的有效期为10天（从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延）。出纳应建立支票领用登记制度，记录支票的领用日期、号码、用途、金额、领用人等信息。领用人应在支票领用登记簿上签字确认。作废的支票应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得随意丢弃。2.银行汇票结算如需使用银行汇票办理结算业务，应由业务部门或相关人员填写银行汇票申请书，注明收款人名称、金额、用途等信息，并经部门负责人审核签字。出纳将银行汇票申请书提交给开户银行，经银行审核同意后，取得银行汇票。出纳应认真核对银行汇票的各项内容是否填写齐全、准确，与银行汇票申请书的内容是否一致。出纳将银行汇票交付给收款人时，应要求收款人在银行汇票登记簿上签字确认，并注明身份证号码等相关信息。银行汇票登记簿应记录银行汇票的号码、出票日期、金额、收款人名称、用途、交付日期等信息。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。在提示付款期限内，出纳应及时将银行汇票提交给开户银行办理结算手续。3.其他结算方式对于商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等其他结算方式，出纳应按照相关规定和银行要求办理业务，确保结算业务的安全、准确、及时。在办理每一种结算方式时，出纳都应严格审核相关凭证和手续，确保符合规定和公司要求。（三）银行存款日记账登记1.出纳应按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账。银行存款日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。2.登记银行存款日记账时，应根据审核无误的银行收付款凭证及相关原始凭证进行，记录日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等信息。摘要应简要说明经济业务的内容，确保清晰、准确。3.每日终了，应结出银行存款日记账的余额，并与银行对账单进行核对。如发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表进行调节。四、票据及印章管理（一）票据管理1.空白支票管理空白支票应由出纳专人保管，并设立空白支票登记簿，详细记录空白支票的号码、领用日期、领用人、用途、金额等信息。领用空白支票时，领用人应填写空白支票领用单，注明领用日期、支票号码、用途、预计金额等信息，并经部门负责人和财务负责人审批。出纳根据审批后的领用单发放空白支票，并在空白支票登记簿上登记。领用人应在规定时间内将使用完毕的支票存根及相关凭证交回给出纳，出纳应认真核对支票存根与领用单及相关凭证的一致性，并在空白支票登记簿上注销。作废的空白支票应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得随意丢弃。2.收款收据管理收款收据应由出纳专人保管，并设立收款收据登记簿，详细记录收款收据的种类、号码、领用日期、领用人、起止号码、使用情况等信息。领用收款收据时，领用人应填写收款收据领用单，注明领用日期、收款收据种类、起止号码等信息，并经部门负责人和财务负责人审批。出纳根据审批后的领用单发放收款收据，并在收款收据登记簿上登记。领用人应按照规定使用收款收据，不得转借、转让、代开收款收据。收款收据使用完毕后，应及时将存根联交回给出纳，出纳应认真核对收款收据的使用情况，并在收款收据登记簿上注销。作废的收款收据应加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存，不得随意丢弃。（二）印章管理1.财务专用章管理财务专用章应由专人保管，保管人员不得擅自将印章交他人使用。财务专用章的使用应严格按照公司规定的审批程序进行，使用时应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并经部门负责人和财务负责人审批。在办理银行结算业务、开具收款收据等需要加盖财务专用章的事项时，应确保印章加盖清晰、端正，与预留印鉴一致。印章保管人员应定期对财务专用章进行检查，如发现印章有损坏、丢失等情况，应及时报告公司管理层，并采取相应的措施进行处理。2.法定代表人或授权代表人个人名章管理法定代表人或授权代表人个人名章应由本人或授权专人保管，保管人员不得擅自将印章交他人使用。个人名章的使用应严格按照公司规定的审批程序进行，使用时应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并经本人或授权代表人签字确认。在办理相关业务需要加盖个人名章时，应确保印章加盖清晰、端正，与预留印鉴一致。印章保管人员应定期对个人名章进行检查，如发现印章有损坏、丢失等情况，应及时报告本人或授权代表人，并采取相应的措施进行处理。五、财务报销管理（一）报销原则1.严格执行国家财经法规和公司财务制度，确保报销业务真实、合法、合规。2.报销费用应与公司经营活动相关，严禁报销与公司经营无关的费用。3.报销凭证应真实、有效，具备合法的发票及其他相关证明材料。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。（二）报销流程1.费用报销申请业务人员或相关人员发生费用支出后，应及时填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性及与业务的相关性。2.财务审核费用报销单提交给出纳后，出纳应首先审核报销单的填写是否规范、完整，所附原始凭证是否合法、有效，金额计算是否准确。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人应重点审核费用支出是否符合公司财务制度及相关规定，是否与公司经营活动相关，金额是否合理等。审批通过后，在报销单上签字确认。3.报销支付出纳根据审批后的费用报销单及原始凭证，按照公司规定的付款方式进行支付。如为现金支付，应按照现金支付流程办理；如为银行转账支付，应填写付款申请单，经财务负责人审批后，通过银行办理转账手续。支付完毕后，出纳应在费用报销单上加盖付款印章，并在记账凭证上签字确认。同时，将费用报销单及相关凭证传递给会计进行账务处理。（三）报销标准1.公司应根据不同的业务类型和费用项目，制定明确的报销标准。报销标准应符合国家相关规定和公司实际情况，确保合理、公平、公正。2.常见费用报销标准如下：差旅费：包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等，应根据出差地点、出差天数等因素制定具体的标准。例如，一线城市出差的交通费用标准为飞机经济舱、高铁二等座，住宿费用标准为[X]元/天，餐饮补贴标准为[X]元/天；二线城市出差的交通费用标准为火车硬卧、动车二等座，住宿费用标准为[X]元/天，餐饮补贴标准为[X]元/天等。业务招待费：应按照公司业务实际需要，合理控制业务招待费的支出。业务招待费的报销应提供详细的招待事由、招待对象等信息，报销金额不得超过公司规定的限额。例如，单次业务招待费不得超过[X]元，年度业务招待费总额不得超过当年营业收入的[X]%等。办公用品费：办公用品的采购应按照公司规定的采购流程进行，