驾驶员培训公司财务制度

PAGE驾驶员培训公司财务制度一、总则（一）制定目的为加强本驾驶员培训公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本驾驶员培训公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和行业监管要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制和执行财务预算、财务收支计划，合理筹集和使用资金。3.进行成本费用控制、财务分析和财务风险预警，为公司决策提供支持。4.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。5.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报告，进行财务分析和决策支持。管理财务团队，协调与其他部门的财务工作关系。负责财务风险防控和资金管理。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务经理进行财务分析。办理税务申报、缴纳及相关税务事宜。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，会计人员应具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的登记应做到及时、准确、完整，账目清晰，账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度和监管要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务经理应负责审核财务报表，确保财务信息的质量。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，控制融资成本和风险。3.融资方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，具体融资方案应经公司管理层审批。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序审批。2.资金支付应遵循审批流程，严格审核支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.加强现金管理，严格执行现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。4.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。（三）资金结算1.公司应规范资金结算方式，严格按照合同约定和相关规定进行结算。2.加强应收账款管理，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.加强应付账款管理，合理安排付款时间，维护公司良好信用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括培训成本、管理费用、销售费用和财务费用等。2.培训成本包括教练薪酬、培训场地租赁、教材教具购置、车辆维护保养等费用。3.管理费用包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。4.销售费用包括市场推广费用、招生宣传费用等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司应按照成本核算对象和成本项目，对成本费用进行归集和核算。2.加强成本费用控制，建立成本费用分析和考核制度，定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用管理中的问题和不足，采取有效措施加以改进。（三）成本费用审批1.成本费用支出应按照公司审批流程进行审批，确保支出的合理性和必要性。2.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，制定明确的开支标准和审批程序。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公