非盈利培训学校财务制度

PAGE非盈利培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利培训学校的财务行为，加强财务管理，保障学校财务工作的正常开展，确保学校资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进学校教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[非盈利培训学校具体名称]的各项财务活动，包括但不限于教学经费、行政办公费用、师资薪酬、学生资助等方面的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：学校的财务活动应以实现教育公益目标为宗旨，不以盈利为目的，所有收入应全部用于学校的教育教学事业发展。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，不得弄虚作假。4.完整性原则：涵盖学校所有财务收支项目，确保财务管理无死角。5.透明性原则：财务信息应保持公开透明，接受学校内部监督、社会监督以及相关部门的检查。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作全面负责，财务部门在校长领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校单独设立财务部门，配备相应的财务人员，财务部门应具备独立的办公场所和必要的办公设备。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行，监督财务收支情况，定期向校长汇报财务工作。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护学校的合法权益。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的审核和记账工作，确保财务数据的准确性和及时性。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。核对收付款凭证，保证资金收付准确无误。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。（三）财务人员职业道德要求1.热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合学校特点，进行广泛宣传。3.按照会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.熟悉学校的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善学校内部管理、提高经济效益服务。6.保守学校的商业秘密，除法律规定和校长同意外，不能私自向外界提供或者泄露学校的会计信息。7.遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校发展规划、教学任务、师资队伍建设、设施设备购置等各项工作的资金需求，合理安排预算资金。2.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡，避免出现赤字预算。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和用途，增强预算的可执行性和可控性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况、招生计划、收费标准以及可能获得的捐赠收入、政府补助收入等因素，综合分析预测编制收入预算。2.支出预算编制：按照学校教学、行政、后勤等各项工作的实际需求，结合人员编制、资产状况、物价水平等因素，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过。4.经教职工代表大会审议通过后的预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算执行与调整1.预算一经下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整预算的原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。校长办公会对调整预算申请进行审议，做出是否同意调整的决定。经校长办公会批准后的预算调整方案，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照物价部门核定的收费标准向学生收取的培训费用。2.住宿费收入：为在校住宿学生提供住宿服务所收取的费用。3.教材费收入：向学生收取的教材费、资料费等。4.捐赠收入：接受社会各界、个人捐赠的资金和物资。5.政府补助收入：从政府部门取得的各类财政补助资金。6.其他收入：包括场地出租收入、培训项目合作收入、利息收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和收费标准必须严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。2.收费时应向学生开具合法有效的收费票据，票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。3.加强对收费工作的管理，建立收费台账，详细记录收费项目、收费标准、收费人数、收费金额等信息，确保收费数据准确无误。4.定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改，杜绝乱收费现象的发生。（三）捐赠管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金和物资的安全与合理使用。2.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式、期限等内容，并开具合法有效的捐赠票据。3.对捐赠资金和物资应实行专项管理，专款专用，单独核算，不得挪作他用。4.定期向捐赠方反馈捐赠资金和物资的使用情况，接受捐赠方的监督和检查。（四）政府补助管理1.积极争取政府补助资金，按照政府部门的要求和规定，及时、准确地报送相关申请材料，确保补助资金的顺利取得。2.对取得的政府补助资金，应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.加强对政府补助资金的核算和管理，建立专门的台账，详细记录补助资金的收入、支出、结余等情况，定期向政府部门报送资金使用情况报告。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费等。3.专项经费支出：用于特定项目或专项工作的经费支出，如教学设备购置、校园建设、师资培训等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报校长审批。校长审批通过后，方可报销。2.大额支出和专项支出：对于金额较大（具体金额标准由学校根据实际情况确定）或涉及专项工作的支出，应先由相关部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、金额、预算安排等情况，经校长办公会审议通过后，方可实施。支出报销时，按照日常费用支出的审批程序办理。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规定和学校的财务制度，控制各项费用支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立支出绩效评价制度，对各项支出的使用效益进行评价，提高资金使用效益。（四）差旅费管理1.制定差旅费管理办法，明确差旅费的开支范围、标准和报销程序。2.教职工因公务出差，应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。3.差旅费报销应提供真实、合法、有效的票据，按照规定的标准报销住宿费、交通费、伙食补助费等。4.严格控制出差人数和天数，严禁无实质内容的差旅活动。（五）会议费管理1.严格控制会议数量和规模，确需召开会议的，应提前编制会议预算，报校长审批。2.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单等相关凭证，按照规定的标准报销会议场地费、住宿费、伙食费、交通费等。3.严禁借会议名义组织公款旅游或发放礼品、纪念品等。（六）培训费管理1.加强对培训工作的管理，制定培训计划和培训预算，合理安排培训内容和培训方式。2.培训费报销应提供培训通知、培训合同、培训费用明细清单等相关凭证，按照规定的标准报销培训师资费、场地费、教材费、住宿费、交通费等。3.严格控制培训人数和培训时间，确保培训效果。（七）招待费管理1.严格控制招待费支出，建立招待费审批制度，明确招待费的开支标准和审批程序。2.招待费报销应提供招待费发票、招待事由、招待对象等相关凭证，经校长审批后方可报销。3.严禁用公款大吃大喝、铺张浪费，杜绝超标准招待。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由学校根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括购买价格、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的其他支出。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和供应商。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，对资产进行归口管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成书面报告，报校长办公会审议。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的维修、改造等支出，应按照规定的程序办理审批手续。4.建立资产台账，详细记录资产的购置时间、使用部门、使用状况、维修保养情况等信息。5.对无形资产应加强保护，确保其安全完整，并按照规定进行摊销。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序办理审批手续。2.资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。3.对报废、报损的资产，应及时清理，办理核销手续，并在资产台账中予以注销。七、成本核算与控制（一）成本核算对象与方法1.学校成本核算对象为学校开展的各类培训项目、教学活动等。2.采用权责发生制原则和配比原则进行成本核算，将与培训项目、教学活动相关的各项费用按照一定的方法分配计入成本核算对象。成本核算方法可根据学校实际情况选择品种法、分批法、分步法等。（二）成本项目与范围1.成本项目包括人员成本、教学成本、行政成本、后勤保障成本等。2.人员成本包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。3.教学成本包括教材费、教具费、教学设备折旧费、教师授课费等。4.行政成本包括办公费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。5.后勤保障成本包括水电费、物业管理费、维修维护费等。（三）成本控制措施1.加强成本管理意识，树立全员成本控制观念，将成本控制贯穿于学校各项工作的全过程。2.建立成本预算制度，对各项成本进行预算控制，定期对成本预算执行情况进行分析和考核。3.优化资源配置，提高资源利用效率，减少不必要的开支和浪费。4.加强对教学成本的控制，合理选用教材、教具，提高教学设备的利用率，降低教学成本。5.严格控制行政成本和后勤保障成本，精简行政机构，提高工作效率，节约办公费用和后勤保障费用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.学校应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作