培训机构出纳管理制度

PAGE培训机构出纳管理制度一、总则（一）目的为加强本培训机构财务管理，规范出纳工作流程，确保资金安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本培训机构全体出纳人员及涉及资金收付的相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务制度，依法办理资金收付业务。2.准确性原则：确保资金收付数据准确无误，账目清晰。3.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险。4.及时性原则：及时处理资金收付业务，不拖延积压。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对空白支票和收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4.负责资金往来的结算。根据业务需要，按照规定的结算方式和程序，及时办理各种资金往来结算业务，确保资金及时到账、准确无误。（二）岗位权限1.在授权范围内有权办理现金收付和银行结算业务。2.有权拒绝办理不符合规定的资金收付业务。3.对库存现金、银行存款等资金状况有知情权和报告权。（三）岗位限制1.不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.严禁未经授权擅自挪用、出借资金。3.不得签发空头支票、远期支票等违规票据。三、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额管理根据本培训机构日常现金开支需要，合理核定现金库存限额。库存限额原则上以不超过三天的日常零星开支为限。出纳人员要严格遵守库存限额规定，超过限额部分应及时送存银行。2.现金收付规定现金收入应于当日送存开户银行。如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。3.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。每月末，财务负责人应组织对现金进行全面盘点，编制现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.银行账户管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更、撤销须经相关负责人批准，并按照规定办理手续。严格遵守银行账户使用规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。2.银行存款收付规定办理银行存款收付业务，必须凭合法有效的原始凭证和经审核批准的支付申请进行。收到银行存款时，应及时核对银行进账单与相关业务凭证，确保收款金额准确无误，并及时登记银行存款日记账。支付银行存款时，应认真审核付款凭证，确保付款事项真实、合法、合规。对不符合规定的付款申请，有权拒绝支付。3.银行对账单与余额调节表每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。编制银行存款余额调节表，对未达账款进行分析和处理。如发现重大未达账款或异常情况，应及时报告财务负责人。（三）票据及印章管理1.票据管理本培训机构涉及的票据包括支票、汇票、本票、收据等。出纳人员应妥善保管各类票据，设置票据登记簿，详细记录票据的购入、领用、使用、作废、注销等情况。严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。票据开具后，应及时交付相关人员，并要求签收。作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。2.印章管理本培训机构涉及的印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人保管，明确保管责任。印章的使用必须经过严格审批，按照规定的程序进行登记。严禁在空白票据上加盖印章。定期对印章进行检查，确保印章安全、完好。如发现印章丢失、损坏等情况，应及时报告并采取相应措施。四、收付款流程（一）收款流程1.业务部门收到培训费用后，应及时开具收款凭证，并将收款信息传递给出纳人员。收款凭证应包括收款日期、学员姓名、培训课程名称、金额等内容。2.出纳人员收到收款凭证后，应认真核对收款信息，确保准确无误。3.根据收款方式的不同，分别进行处理：现金收款：当面清点现金，核对金额无误后，开具收款收据，并在收据上加盖“收讫”章。银行转账收款：收到银行进账单后，及时核对收款金额与业务凭证一致，登记银行存款日记账。4.收款完成后，出纳人员应在收款凭证上签字确认，并将收款凭证传递给会计人员进行账务处理。（二）付款流程1.业务部门或相关人员提出付款申请，填写付款申请表，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。2.付款申请表经部门负责人审核签字后，提交给财务负责人审批。财务负责人应重点审核付款事项的真实性、合法性、合规性以及资金预算情况。3.财务负责人审批通过后，将付款申请表交给出纳人员。4.出纳人员根据付款申请表及相关原始凭证，进行付款操作：现金付款：从库存现金中支付款项时，应按照规定的审批程序进行，确保支付安全。支付后，在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金日记账。银行付款：通过银行转账支付款项时，应认真填写付款凭证，确保付款信息准确无误。付款完成后，及时登记银行存款日记账，并将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。5.付款完成后，出纳人员应定期对付款业务进行核对和清理，确保款项支付准确、及时，无逾期未付情况。五、财务报销（一）报销范围1.与培训机构业务相关的费用支出，如办公用品采购、培训教材印刷、差旅费、业务招待费等。2.符合国家法律法规及本培训机构规定的其他费用支出。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的原始发票或收据，发票应具备发票联、记账联，内容完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.除发票外，还应提供相关的审批文件、合同协议、清单等作为报销附件，以证明费用支出的真实性和合理性。3.报销凭证应保持整洁、清晰，不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。（三）报销流程1.报销人按照本培训机构规定填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，并注明报销事由、金额等信息。2.报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出与本部门业务相关且真实合理。3.财务负责人对报销单进行复审，重点审核报销凭证的合法性、合规性、金额计算准确性以及是否符合预算安排等。4.复审通过后，报销单提交给机构负责人审批。机构负责人根据情况进行最终审批。5.出纳人员根据审批后的报销单进行付款，将报销款项支付给报销人。付款后，在报销单上加盖“付讫”章，并登记相关日记账。六、账务处理与报表编制（一）账务处理1.出纳人员应根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。2.每日营业终了，出纳人员应将当日的收付款凭证整理好，传递给会计人员进行账务处理。会计人员按照财务会计制度的规定，对收付款业务进行分类核算，编制记账凭证，登记总账和明细账。3.定期对账务进行核对，确保总账与明细账、日记账相符，做到账账相符、账实相符。如发现账账不符、账实不符等情况，应及时查明原因并进行调整。（二）报表编制1.出纳人员应协助会计人员编制资金报表，如现金流量表、银行存款余额表等。资金报表应准确反映本培训机构的资金收支情况和资金余额状况。2.会计人员应按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映本培训机构的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应按照规定的程序进行审核、报送。审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。审核通过后，将财务报表报送给机构负责人、相关部门及外部监管机构等。七、财务监督与检查（一）内部监督1.本培训机构建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务活动的监督和管理。2.财务部门应定期对出纳工作进行自查，检查现金、银行存款、票据、印章等管理情况，以及收付款流程、财务报销等业务操作的合规性。对发现的问题及时进行整改，并记录整改情况。3.审计部门应定期对本培训机构的财务收支情况进行审计，检查财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合检查工作。2.及时了解国家有关法律法规和政策的变化，确保本培训机构的财务管理工作符合外部监管要求。八、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务法规、业务技能等方面的培训，提高出纳人员的专业素质和业务能力。2.培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、资金管理技巧、票据与印章管理等方面知识。3.鼓励出纳人员参加外部专业培训和学习交流活动，拓宽视野，提升业务水平。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，对出纳人员的工作表现、业务能力、职业素养等进行定期