培训机构财务资产制度

PAGE培训机构财务资产制度一、总则（一）目的为加强本培训机构财务管理，规范财务行为，确保资产的安全与完整，提高资金使用效益，保障培训机构各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务资产制度。（二）适用范围本制度适用于本培训机构及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.安全性原则：加强资产的管理与保护，确保资产安全，防止资产流失。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现培训机构的可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本培训机构设立独立的财务部门，负责全机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与培训机构重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务报表的编制和报送，定期向上级领导汇报财务状况。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为管理层提供决策支持。审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据培训机构的发展规划和年度工作计划，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等，各项预算应细化到具体项目和月份。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）学费收入1.学费是培训机构的主要收入来源，应按照物价部门核定的收费标准收取学费。2.财务部门应建立学费台账，详细记录学生缴费情况，确保学费收入的准确性和完整性。3.学费收入应及时足额入账，不得坐收坐支。（二）其他收入1.其他收入包括培训教材销售收入、场地出租收入、合作项目收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。3.财务部门应加强对其他收入的监控，及时清理往来款项，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.培训机构的成本费用主要包括人员工资、办公费用、教学设备购置费用、教材印刷费用、场地租赁费用等。2.应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本控制和分析。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对各项成本费用的审核和审批，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和流程。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据，经审批后到财务部门报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。使用现金应符合规定的范围，超过限额的现金应及时存入银行。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，加强催收力度，确保应收账款及时收回。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据培训机构发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算按照国家会计制度的规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对报废的固定资产，应及时清理，确保资产安全。（三）无形资产1.无形资产核算对培训机构拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算，准确反映无形资产的价值。按照规定的期限对无形资产进行摊销，计入当期损益。2.无形资产保护加强对无形资产的保护，防止无形资产被侵权或泄露。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映培训机构的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送上级领导和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过分析找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）审计监督1.定期聘请外部审计机构对培训机构进行审计